SaaSにおける調和売上税（HST）とは？

ハーモナイズド売上税（HST）は、特定のカナダの州で採用されている単一の売上税率で、連邦物品サービス税（GST）と州の売上税を統合したものです。SaaSベンダーにとって、HST適用州の顧客に課される税率は非常に重要であり、これにより2つの別々の税金を納付する必要がなくなります。

物品サービス税（GST）はカナダ全土で一律に課される連邦売上税である一方、PSTは一部の州が個別に課し、独自に管理する税金です。HSTはこれら2つを1つの税率に統合します。これにより、2つの税金を別々にではなく、レジで1つを支払い、申告することになります。GSTとPSTが適用される場合、各販売者がこれらの税金を計算・申告し、それぞれ異なる規則や登録システムが関与します。HST州では、連邦税と州税の構成要素が統一されており、これによりSaaS販売者を含む企業の請求および送金手続きに影響を与え、その区別が少なくなるのです。

HSTを使用している州は5つだけで、残りの州はGSTのみ、またはGSTと別途PSTもしくはケベック売上税（QST）を組み合わせたものを使用しています。

HSTの税率は5つの州で異なります

• オンタリオ州は13%の税率を設定しており、 
• ノバスコシア州は14%、 
• そしてニューブランズウィック州、ニューファンドランド・ラブラドール州、プリンスエドワード島は15%です。 

単一税率は連邦税と州税の両方の要素を含んでおり、追加の州税が課されないことを示しています。

サプライヤー（カナダ非居住者）は、簡易国境間システムを利用することを選択できます。この規定は通常、あらゆる GST 特定の者に対してカナダで課税供給される物品/サービスのデジタル供給に課されるHST。この 特定の税率は、カナダの規則によって決定されます 供給と顧客の常居所を認識するためのものであり、販売者の本拠地や単一の請求先住所ではなく
SaaSビジネスが考慮すべきいくつかの側面は次のとおりです。
税金は、適切な役務提供地規則に基づいて計算され、所在地の手がかりも利用されます。
請求書には、その内容が理解され、監査に対応できるように、HSTの税率と課税額を明記する必要があります。

SaaSビジネスは、HSTを適用する前に、自社が該当するGST/HST登録制度を確認する必要があります。外国販売者向けの簡素化された国境を越える規則は、非居住者販売者が要件を満たし、特定のカナダの購入者に対して提供されるデジタル製品またはサービスから得られる課税所得が12か月間でCAD $30,000を超えた場合に登録が必要となる場合に通常適用されます。このしきい値は、顧客の販売状況、および販売が流通プラットフォームを介して行われるかどうかによっても異なります。HSTとGSTの両方の構造を持つ州において、手動で税金を追跡するとエラーが増加する可能性があるため、企業は自社の請求プラットフォームや決済プロバイダーを見直すことが重要です。