Cos'è l'Harmonized Sales Tax (HST) per il SaaS?

L'Imposta Armonizzata sulle Vendite (HST) è un'unica aliquota fiscale sulle vendite utilizzata in alcune province canadesi che combina l'Imposta Federale sui Beni e Servizi (GST) e un'imposta provinciale sulle vendite in un'unica aliquota. Per i fornitori SaaS, è fondamentale che venga applicata l'aliquota fiscale al cliente in una provincia HST, eliminando la necessità di versare due imposte separate.

La GST è un'imposta federale sulle vendite riscossa uniformemente in tutto il Canada, mentre la PST è un'imposta riscossa separatamente da alcune province e gestita esclusivamente da loro. La HST combina queste due in un'unica aliquota. Ciò significa che, invece di due imposte, ne pagherai e presenterai una sola alla cassa. In un'applicazione di GST e PST, ogni venditore calcola e dichiara queste imposte, coinvolgendo regole e sistemi di registrazione. Nelle province HST, le componenti federali e provinciali sono unificate, il che influenza le procedure di fatturazione e versamento per le aziende, inclusi i venditori SaaS, rendendole meno distinte.

Solo cinque province utilizzano l'HST; le restanti utilizzano solo la GST o la GST combinata con un'imposta provinciale sulle vendite (PST) separata o l'Imposta sulle Vendite del Quebec (QST).

Le aliquote HST differiscono nelle cinque province

• L'Ontario stabilisce un'aliquota del 13%, 
• La Nuova Scozia al 14%, 
• e il Nuovo Brunswick, Terranova e Labrador, e l'Isola del Principe Edoardo al 15%. 

Le aliquote uniche hanno componenti sia federali che provinciali, indicando che nessuna imposta provinciale aggiuntiva viene riscossa.

I fornitori (non residenti in Canada) possono scegliere di utilizzare il sistema transfrontaliero semplificato. La disposizione si applica solitamente a qualsiasi GST o HST applicata sulla fornitura digitale di beni/servizi imponibile fornita in Canada a determinate persone. La aliquota fiscale specifica può essere determinata dalle norme del Canada per il riconoscimento della fornitura e dal luogo di residenza abituale del cliente, anziché dalla sede del venditore o dal singolo indirizzo di fatturazione.
Questi sono diversi aspetti che le aziende SaaS dovrebbero considerare:
• L'imposta è calcolata secondo le corrette norme sul luogo di fornitura e si avvale di indizi di localizzazione.
• Una fattura deve indicare l'aliquota e l'addebito HST per essere compresa ed essere soggetta a verifica.

Un'azienda SaaS dovrebbe essere in grado di verificare il sistema di registrazione GST/HST a cui appartiene prima di applicare l'HST. Le regole transfrontaliere semplificate per i venditori stranieri si applicano solitamente se il venditore non residente è idoneo e deve registrarsi quando il reddito imponibile derivante da prodotti o servizi digitali offerti a specifici acquirenti canadesi supera i CAD $30.000 dopo 12 mesi. La soglia dipende anche dallo status di vendita dei clienti e dal fatto che le vendite siano facilitate da una piattaforma di distribuzione. Le aziende possono rivedere la loro piattaforma di fatturazione o il fornitore di pagamenti, poiché il tracciamento manuale delle imposte per le province con strutture sia HST che GST può aumentare gli errori.