Co to jest Ujednolicony podatek od sprzedaży (HST) dla SaaS?

Zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) to jedna stawka podatku od sprzedaży stosowana w niektórych prowincjach Kanady, która łączy federalny podatek od towarów i usług (GST) oraz prowincjonalny podatek od sprzedaży w jedną stawkę. Dla dostawców SaaS kluczowe jest, aby klient w prowincji objętej HST został obciążony tą stawką podatku, eliminując potrzebę odprowadzania dwóch oddzielnych podatków.

Podatek od Towarów i Usług (GST) to federalny podatek od sprzedaży naliczany jednolicie w całej Kanadzie, podczas gdy PST to podatek naliczany oddzielnie przez niektóre prowincje i zarządzany wyłącznie przez nie. HST łączy te dwa podatki w jedną stawkę. Oznacza to, że zamiast dwóch podatków, zapłacisz i zgłosisz jeden przy kasie. W przypadku stosowania GST i PST, każdy sprzedawca oblicza i deklaruje te podatki, co wiąże się z zasadami i systemami rejestracji. W prowincjach stosujących HST, komponenty federalny i prowincjonalny są ujednolicone, co wpływa na procedury rozliczeniowe i przekazywania podatków dla firm, w tym sprzedawców SaaS, czyniąc je mniej odrębnymi.

Tylko pięć prowincji stosuje HST; pozostałe używają samego GST lub GST w połączeniu z oddzielnym PST lub podatkiem od sprzedaży w Quebecu (QST).

Stawki HST różnią się w pięciu prowincjach

• Ontario ustala stawkę 13%, 
• Nowa Szkocja na poziomie 14%, 
• a Nowy Brunszwik, Nowa Fundlandia i Labrador oraz Wyspa Księcia Edwarda na poziomie 15%. 

Pojedyncze stawki składają się zarówno ze składników federalnych, jak i prowincjonalnych, co oznacza, że nie pobiera się dodatkowego podatku prowincjonalnego.

Dostawcy (nierezydenci Kanady) mogą zdecydować się na korzystanie z uproszczonego systemu transgranicznego. Przepis ten zazwyczaj dotyczy każdej GST lub HST naliczonego od cyfrowej dostawy towarów/usług podlegających opodatkowaniu w Kanadzie dla określonych osób. Konkretna stawka podatku może być określona przez zasady Kanady dla uznania dostawy oraz zwykłego miejsca zamieszkania klienta, a nie miejsca zamieszkania sprzedawcy lub pojedynczego adresu rozliczeniowego.
Oto kilka aspektów, które firmy SaaS powinny wziąć pod uwagę:
• Podatek jest obliczany zgodnie z właściwymi zasadami miejsca świadczenia i wykorzystuje wskazówki dotyczące lokalizacji.
• Faktura musi wskazywać stawkę i opłatę HST, aby była zrozumiała i podlegała audytowi.

Firma SaaS powinna być w stanie zweryfikować system rejestracji GST/HST, któremu podlega, przed naliczeniem HST. Uproszczone zasady transgraniczne dla zagranicznych sprzedawców zazwyczaj mają zastosowanie, jeśli sprzedawca niebędący rezydentem spełnia warunki i musi się zarejestrować, gdy dochód podlegający opodatkowaniu ze sprzedaży produktów cyfrowych lub usług oferowanych określonym kanadyjskim nabywcom przekroczy 30 000 CAD po 12 miesiącach. Próg zależy również od statusu sprzedaży klientów oraz od tego, czy sprzedaż jest realizowana za pośrednictwem platformy dystrybucyjnej. Firmy mogą zweryfikować swoją platformę rozliczeniową lub dostawcę płatności, ponieważ ręczne śledzenie podatków w prowincjach posiadających zarówno struktury HST, jak i GST może prowadzić do zwiększenia liczby błędów.