Що таке Гармонізований податок з продажу (HST) для SaaS?

Harmonized Sales Tax (HST) є єдиною ставкою податку з продажів, що використовується в певних канадських провінціях, яка об'єднує федеральний Goods and Services Tax (GST) та провінційний податок з продажів в єдину ставку. Для постачальників SaaS вкрай важливо, щоб податкова ставка, яку має сплатити клієнт у провінції, що використовує HST, усувала необхідність сплати двох окремих податків.

Податок на товари та послуги (GST) – це федеральний податок з продажу, що стягується однаково по всій Канаді, тоді як PST – це податок, що стягується окремо деякими провінціями та управляється виключно ними. HST об'єднує ці два податки в єдину ставку. Це означає, що замість двох податків ви будете сплачувати та подавати один при оформленні покупки. У випадку застосування GST і PST, кожен продавець розраховує та декларує ці податки, що передбачає певні правила та системи реєстрації. У провінціях з HST федеральна та провінційна складові об'єднані, що впливає на процедури виставлення рахунків та перерахування коштів для підприємств, включаючи продавців SaaS, роблячи їх менш розрізненими.

Лише п'ять провінцій використовують HST; решта використовують лише GST або GST у поєднанні з окремим PST чи Quebec Sales Tax (QST).

Ставки HST відрізняються в п'яти провінціях

• Онтаріо встановлює ставку 13%, 
• Нова Шотландія – 14%, 
• а також Нью-Брансвік, Ньюфаундленд і Лабрадор та Острів Принца Едварда – 15%. 

Єдині ставки мають як федеральні, так і провінційні складові, що вказує на те, що додатковий провінційний податок не стягується.

Постачальники (нерезиденти Канади) можуть обрати використання спрощеної транскордонної системи. Це положення зазвичай застосовується до будь-яких ПДВ або HST, нарахованого на цифрове постачання товарів/послуг, що оподатковуються та постачаються в Канаді певним особам. Конкретна конкретна податкова ставка може бути визначена правилами Канади для визнання постачання та звичайного місця проживання клієнта, а не місцем проживання продавця чи єдиною платіжною адресою.
Ось кілька аспектів, які SaaS-бізнеси повинні врахувати:
• Податок розраховується відповідно до належних правил місця постачання та використовує ознаки місцезнаходження.
• Рахунок-фактура повинен вказувати ставку та суму нарахування HST, щоб бути зрозумілим та відкритим для аудиту.

SaaS-бізнес повинен мати змогу перевірити систему реєстрації GST/HST, до якої він належить, перш ніж застосовувати HST. Спрощені транскордонні правила для іноземних продавців зазвичай застосовуються, якщо продавець-нерезидент відповідає вимогам і повинен зареєструватися, коли оподатковуваний дохід від цифрових продуктів або послуг, пропонованих певним канадським покупцям, перевищує 30 000 канадських доларів (CAD) протягом 12 місяців. Цей поріг також залежить від статусу продажів клієнтів і від того, чи здійснюються продажі через дистрибуційну платформу. Компаніям варто переглянути свої платіжні платформи або провайдерів платежів, оскільки ручне відстеження податків для провінцій зі структурами як HST, так і GST може призвести до збільшення кількості помилок.