O que é o Harmonized Sales Tax (HST) para SaaS?

Imposto Harmonizado sobre Vendas (HST) é uma alíquota única de imposto sobre vendas utilizada em certas províncias canadenses que combina o Imposto Federal sobre Bens e Serviços (GST) e um imposto provincial sobre vendas em uma única alíquota. Para fornecedores de SaaS, é crucial que a alíquota de imposto cobrada de um cliente em uma província com HST seja a correta e única, eliminando a necessidade de remeter dois impostos separados.

O Imposto sobre Bens e Serviços (GST) é um imposto federal sobre vendas cobrado uniformemente em todo o Canadá, enquanto o PST (Imposto Provincial sobre Vendas) é um imposto cobrado separadamente por algumas províncias e gerenciado apenas por elas. O HST (Imposto sobre Vendas Harmonizado) combina esses dois em uma única taxa. Isso significa que, em vez de dois impostos, você pagará e declarará apenas um no caixa. Na aplicação de GST e PST, cada vendedor calcula e declara esses impostos, o que envolve regras e sistemas de registro específicos. Nas províncias com HST, os componentes federal e provincial são unificados, o que influencia os procedimentos de faturamento e repasse para as empresas, incluindo vendedores de SaaS, tornando-os menos complexos.

Apenas cinco províncias utilizam o HST; as restantes utilizam apenas o GST ou o GST combinado com um PST separado ou o Imposto sobre Vendas de Quebec (QST).

As taxas de HST diferem nas cinco províncias

• Ontário estabelece uma taxa de 13%, 
• Nova Escócia em 14%, 
• e New Brunswick, Newfoundland e Labrador, e Ilha do Príncipe Eduardo em 15%. 

As taxas únicas possuem componentes federais e provinciais, indicando que nenhum imposto provincial adicional é cobrado.

Fornecedores (não residentes no Canadá) podem optar por utilizar o sistema transfronteiriço simplificado. A disposição geralmente se aplica a qualquer GST ou HST cobrado sobre o fornecimento digital de bens/serviços tributáveis fornecidos no Canadá a determinadas pessoas. A taxa de imposto específica pode ser determinada pelas regras do Canadá para reconhecer o fornecimento e o local de residência habitual do cliente, em vez do domicílio do vendedor ou endereço de faturação único.
Estes são vários aspectos que as empresas SaaS devem considerar:
• O imposto é calculado de acordo com as regras adequadas de local de fornecimento e utiliza pistas de localização.
• Uma fatura deve indicar a taxa de HST e o encargo para ser compreendida e estar sujeita a auditoria.

Uma empresa SaaS deve ser capaz de verificar o sistema de registro GST/HST ao qual se enquadra antes de aplicar o HST. As regras simplificadas de vendas transfronteiriças para vendedores estrangeiros geralmente se aplicam se o vendedor não-residente se qualificar e precisar se registrar quando a receita tributável de produtos ou serviços digitais oferecidos a compradores canadenses específicos exceder CAD $30.000 após 12 meses. O limite também depende do status de vendas dos clientes e se as vendas são facilitadas por uma plataforma de distribuição. As empresas devem revisar sua plataforma de faturamento ou provedor de pagamentos, já que o rastreamento manual de impostos para províncias com estruturas de HST e GST pode aumentar os erros.