O que é o Harmonized Sales Tax (HST) para SaaS?

O Imposto Harmonizado sobre Vendas (HST) é uma única taxa de imposto sobre vendas utilizada em certas províncias canadenses que combina o Imposto Federal sobre Bens e Serviços (GST) e um imposto provincial sobre vendas em uma única taxa. Para fornecedores de SaaS, é crucial que a taxa de imposto cobrada de um cliente em uma província com HST seja o HST, eliminando a necessidade de remeter dois impostos separados.

O Imposto sobre Bens e Serviços é um imposto federal sobre vendas cobrado uniformemente em todo o Canadá, enquanto o PST é um imposto cobrado separadamente por algumas províncias e gerido apenas por elas. O HST combina estes dois numa única taxa. Isto significa que, em vez de dois impostos, você pagará e submeterá apenas um no caixa. Numa aplicação de GST e PST, cada vendedor calcula e declara estes impostos, envolvendo regras e sistemas de registo. Nas províncias com HST, os componentes federal e provincial são unificados, o que influencia os procedimentos de faturação e remessa para as empresas, incluindo os vendedores SaaS, tornando-os menos distintos.

Apenas cinco províncias utilizam HST; as restantes utilizam apenas GST ou GST combinado com um PST separado ou o Imposto sobre Vendas do Quebec (QST).

As taxas de HST diferem nas cinco províncias

• Ontário define uma taxa de 13%, 
• Nova Escócia a 14%, 
• e Nova Brunswick, Terra Nova e Labrador, e Ilha do Príncipe Eduardo a 15%. 

As taxas únicas possuem componentes federais e provinciais, indicando que nenhum imposto provincial adicional é cobrado.

Fornecedores (não residentes no Canadá) podem optar por utilizar o sistema transfronteiriço simplificado. A disposição geralmente se aplica a qualquer GST ou HST cobrado sobre o fornecimento digital de bens/serviços tributáveis fornecidos no Canadá a certas pessoas. O alíquota de imposto específica pode ser determinada pelas regras do Canadá para reconhecimento do fornecimento e o local de residência habitual do cliente, em vez do domicílio do vendedor ou de um único endereço de faturamento.
Estes são vários aspectos que as empresas SaaS devem considerar:
• O imposto é calculado de acordo com as regras apropriadas de local de fornecimento e utiliza pistas de localização.
• Uma fatura deve indicar a taxa e o encargo do HST para ser compreendida e estar sujeita a auditoria.

Uma empresa SaaS deve ser capaz de verificar o sistema de registro de GST/HST ao qual pertence antes de aplicar o HST. As regras simplificadas de venda transfronteiriça para vendedores estrangeiros geralmente se aplicam se o vendedor não residente se qualificar e precisar se registrar quando a receita tributável de produtos ou serviços digitais oferecidos a compradores canadenses específicos exceder CAD $30.000 após 12 meses. O limite também depende do status de vendas dos clientes e se as vendas são facilitadas por uma plataforma de distribuição. As empresas podem revisar sua plataforma de faturamento ou provedor de pagamentos, pois o rastreamento manual de impostos para províncias com estruturas de HST e GST pode aumentar erros.