Wat is Geharmoniseerde Omzetbelasting (HST) voor SaaS?

De Harmonized Sales Tax (HST) is een enkel omzetbelastingtarief dat in bepaalde Canadese provincies wordt gebruikt en de federale Goods and Services Tax (GST) en een provinciale omzetbelasting combineert tot één enkel tarief. Voor SaaS-leveranciers is het cruciaal dat het belastingtarief dat een klant in een HST-provincie in rekening wordt gebracht, de noodzaak wegneemt om twee afzonderlijke belastingen af te dragen.

De Goods and Services Tax (GST) is een federale omzetbelasting die uniform in heel Canada wordt geheven, terwijl PST een belasting is die afzonderlijk door sommige provincies wordt geheven en alleen door hen wordt beheerd. HST combineert deze twee tot één tarief. Dit betekent dat u, in plaats van twee belastingen, er één betaalt en indient bij de kassa. Bij een GST- en PST-toepassing berekent en declareert elke verkoper deze belastingen, waarbij regels en registratiesystemen betrokken zijn. In HST-provincies zijn de federale en provinciale componenten verenigd, wat de facturerings- en afdrachtprocedures voor bedrijven, inclusief SaaS-verkopers, beïnvloedt, waardoor ze minder afzonderlijk zijn.

Slechts vijf provincies hanteren HST; de rest gebruikt alleen GST of GST gecombineerd met een afzonderlijke PST of Quebec Sales Tax (QST).

De HST-tarieven verschillen in de vijf provincies

• Ontario hanteert een tarief van 13%, 
• Nova Scotia op 14%, 
• en New Brunswick, Newfoundland en Labrador, en Prince Edward Island op 15%. 

Enkele tarieven hebben zowel federale als provinciale componenten, wat aangeeft dat er geen aanvullende provinciale belasting wordt geheven.

Leveranciers (niet-ingezetenen van Canada) kunnen ervoor kiezen gebruik te maken van het vereenvoudigde grensoverschrijdende systeem. De bepaling is meestal van toepassing op elke GST of HST geheven op de digitale levering van goederen/diensten die belastbaar in Canada aan bepaalde personen worden geleverd. De specifieke belastingtarief kan worden bepaald door de regels van Canada voor de erkenning van de levering en de gebruikelijke woonplaats van de klant, in plaats van de woonplaats of het enkele factuuradres van de verkoper.
Dit zijn verschillende aspecten waar SaaS-bedrijven over na moeten denken:
• Belasting wordt berekend volgens de juiste regels voor de plaats van levering en maakt gebruik van locatie-indicatoren.
• Een factuur moet het HST-tarief en de heffing vermelden om begrepen te worden en open te staan voor controle.

Een SaaS-bedrijf moet het GST/HST-registratiesysteem waaronder het valt kunnen verifiëren voordat het HST toepast. De vereenvoudigde grensoverschrijdende regels voor buitenlandse verkopers zijn doorgaans van toepassing als de niet-ingezeten verkoper hiervoor in aanmerking komt en zich moet registreren wanneer het belastbaar inkomen uit digitale producten of diensten aangeboden aan gespecificeerde Canadese kopers na 12 maanden meer dan CAD $30.000 bedraagt. De drempel hangt ook af van de verkoopstatus van de klanten en of de verkoop wordt gefaciliteerd door een distributieplatform. Bedrijven kunnen hun facturatieplatform of betalingsprovider controleren, aangezien handmatige belastingregistratie voor provincies met zowel HST- als GST-structuren tot meer fouten kan leiden.