Was ist die Harmonized Sales Tax (HST) für SaaS?

Harmonized Sales Tax (HST) ist ein einheitlicher Umsatzsteuersatz, der in bestimmten kanadischen Provinzen angewendet wird und die bundesstaatliche Goods and Services Tax (GST) und eine provinzielle Umsatzsteuer zu einem einzigen Satz zusammenfasst. Für SaaS-Anbieter ist es entscheidend, dass der Steuersatz, der einem Kunden in einer HST-Provinz berechnet wird, die Notwendigkeit eliminiert, zwei separate Steuern abzuführen.

Die Goods and Services Tax (GST) ist eine bundesweite Umsatzsteuer, die einheitlich in ganz Kanada erhoben wird, während die PST (Provincial Sales Tax) eine Steuer ist, die von einigen Provinzen separat erhoben und ausschließlich von diesen verwaltet wird. Die HST (Harmonized Sales Tax) fasst diese beiden zu einem einzigen Steuersatz zusammen. Das bedeutet, dass Sie statt zwei Steuern nur eine einzige an der Kasse zahlen und abführen. Bei der Anwendung von GST und PST berechnet und deklariert jeder Verkäufer diese Steuern, was spezifische Regeln und Registrierungssysteme mit sich bringt. In HST-Provinzen sind die bundesweiten und provinzialen Komponenten vereinheitlicht, was die Abrechnungs- und Abführungsverfahren für Unternehmen, einschließlich SaaS-Anbieter, beeinflusst und sie weniger komplex macht.

Nur fünf Provinzen verwenden HST; die übrigen verwenden nur GST oder GST kombiniert mit einer separaten PST oder Quebec Sales Tax (QST).

Die HST-Sätze unterscheiden sich in den fünf Provinzen

• Ontario legt einen Satz von 13 % fest, 
• Nova Scotia bei 14 %, 
• und New Brunswick, Newfoundland und Labrador sowie Prince Edward Island bei 15 %. 

Einheitssätze haben sowohl föderale als auch provinzielle Komponenten, was bedeutet, dass keine zusätzliche provinzielle Steuer erhoben wird.

Anbieter (Nicht-Ansässige Kanadas) können das vereinfachte grenzüberschreitende System nutzen. Diese Bestimmung findet üblicherweise Anwendung auf jede/n GST oder HST, die auf die digitale Lieferung von Waren/Dienstleistungen erhoben wird, die in Kanada an bestimmte Personen steuerpflichtig geliefert werden. Die spezifische Steuersatz kann durch Kanadas Regeln bestimmt werden zur Anerkennung der Lieferung und des gewöhnlichen Aufenthaltsorts des Kunden, anstatt des Wohnsitzes oder der einzelnen Rechnungsadresse des Verkäufers.
Dies sind mehrere Aspekte, die SaaS-Unternehmen bedenken sollten:
• Die Steuer wird gemäß den korrekten Regeln des Leistungsorts berechnet und nutzt Standortindikatoren.
• Eine Rechnung muss den HST-Satz und die Abgabe ausweisen, um verständlich und prüffähig zu sein.

Ein SaaS-Unternehmen sollte in der Lage sein, das GST/HST-Registrierungssystem, unter das es fällt, vor der Anwendung der HST zu überprüfen. Die vereinfachten grenzüberschreitenden Regeln für ausländische Verkäufer gelten in der Regel, wenn der nicht ansässige Verkäufer die Voraussetzungen erfüllt und sich registrieren muss, sobald das steuerpflichtige Einkommen aus digitalen Produkten oder Dienstleistungen, die bestimmten kanadischen Käufern angeboten werden, nach 12 Monaten CAD $30.000 übersteigt. Der Schwellenwert hängt auch vom Verkaufsstatus der Kunden ab und davon, ob die Verkäufe über eine Vertriebsplattform abgewickelt werden. Unternehmen sollten ihre Abrechnungsplattform oder ihren Zahlungsanbieter überprüfen, da die manuelle Steuererfassung für Provinzen mit sowohl HST- als auch GST-Strukturen zu mehr Fehlern führen kann.