Ce este Taxa Armonizată pe Vânzări (HST) pentru SaaS?

Taxa Armonizată pe Vânzări (HST) este o singură cotă de taxă pe vânzări utilizată în anumite provincii canadiene, care combină Taxa Federală pe Bunuri și Servicii (GST) și o taxă provincială pe vânzări într-o singură cotă. Pentru furnizorii de SaaS, este crucială aplicarea cotei de impozitare corecte unui client dintr-o provincie HST, eliminând necesitatea de a vira două taxe separate.

Taxa pe Bunuri și Servicii (GST) este o taxă federală pe vânzări percepută uniform în Canada, în timp ce PST este o taxă percepută separat de unele provincii și gestionată exclusiv de acestea. HST combină aceste două taxe într-o singură cotă. Aceasta înseamnă că, în loc de două taxe, veți plăti și declara una la casă. În cazul aplicării GST și PST, fiecare vânzător calculează și declară aceste taxe, implicând reguli și sisteme de înregistrare. În provinciile cu HST, componentele federale și provinciale sunt unificate, ceea ce influențează procedurile de facturare și remitere pentru companii, inclusiv pentru vânzătorii de SaaS, făcându-le mai puțin distincte.

Doar cinci provincii utilizează HST; restul utilizează doar GST sau GST combinată cu o PST separată sau Taxa pe Vânzări din Quebec (QST).

Ratele HST diferă în cele cinci provincii

• Ontario stabilește o rată de 13%, 
• Nova Scotia la 14%, 
• și New Brunswick, Newfoundland și Labrador, și Insula Prințului Edward la 15%. 

Ratele unice au componente atât federale, cât și provinciale, indicând că nu se percepe nicio taxă provincială suplimentară.

Furnizorii (nerezidenți ai Canadei) pot alege să utilizeze sistemul transfrontalier simplificat. Prevederea se aplică, de obicei, oricărui GST sau HST perceput pe livrarea digitală de bunuri/servicii taxabile furnizate în Canada anumitor persoane. Rata specifică de impozitare poate fi determinată de regulile Canadei pentru recunoașterea livrării și locul obișnuit de reședință al clientului, mai degrabă decât domiciliul vânzătorului sau o singură adresă de facturare.
Iată câteva aspecte la care ar trebui să se gândească afacerile SaaS:
• Impozitul este calculat conform regulilor corespunzătoare privind locul de livrare și utilizează indicii de locație.
• O factură trebuie să indice cota și taxa HST pentru a fi înțeleasă și supusă auditului.

O afacere SaaS ar trebui să poată verifica sistemul de înregistrare GST/HST sub care se încadrează înainte de a aplica HST. Regulile simplificate transfrontaliere pentru vânzătorii străini se aplică de obicei dacă vânzătorul nerezident se califică și trebuie să se înregistreze atunci când venitul impozabil din produse sau servicii digitale oferite cumpărătorilor canadieni specificați depășește 30.000 CAD după 12 luni. Pragul depinde, de asemenea, de statutul vânzărilor clienților și dacă vânzările sunt facilitate de o platformă de distribuție. Afacerile ar putea examina platforma lor de facturare sau furnizorul de plăți, deoarece urmărirea manuală a taxelor pentru provinciile cu structuri atât HST, cât și GST poate crește erorile.