什么是适用于SaaS的统一销售税 (HST)？

作者：奥列克桑德拉·布坚科，文案撰稿人

审阅者： George Ploaie, 首席运营官 (COO)

什么是适用于SaaS的统一销售税 (HST)？

统一销售税 (HST) 是加拿大某些省份使用的一种单一销售税率，它将联邦商品及服务税 (GST) 和省销售税合并为一个单一税率。对于 SaaS 供应商而言，向 HST 省份的客户征收统一税率至关重要，从而无需缴纳两笔单独的税款。

HST在加拿大与GST和PST有何不同？

商品及服务税 (GST) 是加拿大全国统一征收的联邦销售税，而省销售税 (PST) 则由部分省份单独征收和管理。统一销售税 (HST) 将这两者合并为一种税率。这意味着在结账时，您将支付并提交一种税，而不是两种。在GST和PST的应用中，每个卖家需要分别计算和申报这些税款，这涉及各自的规则和注册系统。在实行HST的省份，联邦和省级的组成部分是统一的，这影响了包括SaaS卖家在内的企业的开票和汇款流程，使其界限不再那么分明。

哪些省份征收HST，哪些征收GST加PST？

只有五个省份使用 HST；其余省份仅使用 GST，或将 GST 与单独的省销售税 (PST) 或魁北克销售税 (QST) 结合使用。

税务结构	省份
HST	安大略, 新斯科舍, 新不伦瑞克, 纽芬兰与拉布拉多, 爱德华王子岛
GST + PST 或 QST	不列颠哥伦比亚, 萨斯喀彻温, 马尼托巴, 魁北克
仅 GST	阿尔伯塔以及这些地区（育空, 西北地区, 努纳武特)

请记住：

税务义务通常与客户所在地对应；因此，位于这些省份之外的SaaS公司可能需要对与这些省份内客户的交易征收HST。

各省当前的HST税率是多少？

HST税率在这五个省份有所不同

安大略省设定了13%的税率，
新斯科舍省为14%，
而新不伦瑞克省、纽芬兰与拉布拉多省以及爱德华王子岛省为15%。

单一税率包含联邦和省级两部分，表明没有征收额外的省级税。

HST具体如何适用于SaaS？

供应商（加拿大非居民）可以选择使用简化的跨境系统。该条款通常适用于任何商品及服务税或对在加拿大向特定个人应税供应的商品/服务的数字供应征收的HST。该具体税率可以由加拿大的规定决定用于识别供应和客户的惯常居住地，而非卖方的住所或单一账单地址。
以下是SaaS企业应该考虑的几个方面：
• 税费根据适当的供应地规则计算，并利用地理位置线索。
• 发票必须注明统一销售税 (HST) 税率和费用，以便理解并可接受审计。

SaaS企业在征收HST之前应评估什么？

SaaS企业在征收HST之前，应能够核实其所属的GST/HST注册制度。如果非居民卖家符合条件，并且向特定加拿大购买者提供的数字产品或服务的应税收入在12个月后超过30,000加元，则通常适用外国卖家的简化跨境规则。该门槛还取决于客户的销售状况以及销售是否由分销平台促成。企业可以审查其账单平台或支付服务提供商，因为对于同时存在HST和GST结构的省份，手动税务追踪可能会增加错误。