Qu'est-ce que la HST pour le SaaS ?

La Taxe de vente harmonisée (TVH) est un taux de taxe de vente unique utilisé dans certaines provinces canadiennes qui combine la Taxe sur les produits et services (TPS) fédérale et une taxe de vente provinciale en un seul taux. Pour les fournisseurs de SaaS, il est crucial de facturer le taux de taxe unique à un client dans une province où la TVH est en vigueur, éliminant ainsi la nécessité de verser deux taxes distinctes.

La taxe sur les produits et services (TPS) est une taxe de vente fédérale perçue uniformément partout au Canada, tandis que la PST est une taxe perçue séparément par certaines provinces et gérée uniquement par elles. La TVH combine ces deux taxes en un seul taux. Cela signifie qu'au lieu de deux taxes, vous en paierez et soumettrez une seule à la caisse. Dans une application de la TPS et de la PST, chaque vendeur calcule et déclare ces taxes, ce qui implique des règles et des systèmes d'enregistrement. Dans les provinces de la TVH, les composantes fédérale et provinciale sont unifiées, ce qui influence les procédures de facturation et de versement pour les entreprises, y compris les vendeurs de SaaS, les rendant moins distinctes.

Seules cinq provinces utilisent la TVH ; les autres utilisent la TPS seule ou la TPS combinée à une TVP distincte ou à la Taxe de vente du Québec (TVQ).

Les taux de TVH varient dans les cinq provinces

• L'Ontario fixe un taux de 13 %, 
• la Nouvelle-Écosse à 14 %, 
• et le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador et l'Île-du-Prince-Édouard à 15 %. 

Les taux uniques comprennent à la fois des composantes fédérales et provinciales, ce qui indique qu'aucune taxe provinciale supplémentaire n'est prélevée.

Les fournisseurs (non-résidents du Canada) peuvent choisir d'utiliser le régime transfrontalier simplifié. Cette disposition s'applique généralement à toute GST TPS ou TVH prélevée sur la fourniture numérique de biens/services imposables fournis au Canada à certaines personnes. Le taux de taxe spécifique peut être déterminé par les règles du Canada pour la reconnaissance de la fourniture et du lieu de résidence habituel du client, plutôt que par le domicile du vendeur ou une adresse de facturation unique.
Voici plusieurs aspects que les entreprises SaaS devraient prendre en considération :
• La taxe est calculée selon les règles appropriées du lieu de fourniture et utilise des indices de localisation.
• Une facture doit indiquer le taux et le montant de la TVH pour être comprise et être vérifiable.

Une entreprise SaaS devrait être en mesure de vérifier le régime d'enregistrement de la TPS/TVH auquel elle est assujettie avant d'appliquer la TVH. Les règles transfrontalières simplifiées pour les vendeurs étrangers s'appliquent généralement si le vendeur non-résident est admissible et doit s'inscrire lorsque le revenu imposable provenant de produits ou services numériques offerts à des acheteurs canadiens spécifiés dépasse 30 000 $ CA après 12 mois. Le seuil dépend également du statut de vente des clients et de la facilitation des ventes par une plateforme de distribution. Les entreprises peuvent examiner leur plateforme de facturation ou leur fournisseur de paiement, car le suivi manuel des taxes pour les provinces ayant des structures de TVH et de TPS peut augmenter les erreurs.