¿Qué es el Impuesto Armonizado sobre las Ventas (HST) para SaaS?

El Impuesto Armonizado sobre las Ventas (HST) es una tasa única de impuesto sobre las ventas utilizada en ciertas provincias canadienses que combina el Impuesto Federal sobre Bienes y Servicios (GST) y un impuesto provincial sobre las ventas en una sola tasa. Para los proveedores de SaaS, es crucial que se cobre la tasa impositiva a un cliente en una provincia con HST, eliminando la necesidad de remitir dos impuestos separados.

El Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) es un impuesto federal sobre las ventas que se aplica de manera uniforme en todo Canadá, mientras que el PST es un impuesto aplicado por separado por algunas provincias y gestionado únicamente por ellas. El HST combina estos dos en una sola tasa. Esto significa que, en lugar de dos impuestos, pagarás y presentarás uno solo en el momento de la compra. En una aplicación de GST y PST, cada vendedor calcula y declara estos impuestos, lo que implica reglas y sistemas de registro. En las provincias con HST, los componentes federal y provincial están unificados, lo que influye en los procedimientos de facturación y remisión para las empresas, incluidos los vendedores de SaaS, haciéndolos menos diferenciados.

Solo cinco provincias utilizan el HST; el resto usa solo el GST o el GST combinado con un PST separado o el Impuesto sobre las Ventas de Quebec (QST).

Las tasas de HST difieren en las cinco provincias

• Ontario establece una tasa del 13%, 
• Nueva Escocia a 14%, 
• y Nueva Brunswick, Terranova y Labrador, e Isla del Príncipe Eduardo al 15%. 

Las tasas únicas tienen componentes tanto federales como provinciales, lo que indica que no se aplica ningún impuesto provincial adicional.

Proveedores (no residentes de Canadá) pueden optar por utilizar el sistema transfronterizo simplificado. La disposición generalmente se aplica a cualquier GST o HST gravado sobre el suministro digital de bienes/servicios sujetos a impuestos en Canadá a ciertas personas. El tipo impositivo específico puede ser determinado por las reglas de Canadá para reconocer el suministro y el lugar de residencia habitual del cliente, en lugar del domicilio del vendedor o una única dirección de facturación.
Estos son varios aspectos que las empresas SaaS deberían considerar:
• El impuesto se calcula según las normas adecuadas de lugar de suministro y utiliza indicios de ubicación.
• Una factura debe indicar la tasa de HST y el cargo para ser comprendida y estar sujeta a auditoría.

Una empresa SaaS debe poder verificar el sistema de registro de GST/HST al que pertenece antes de aplicar el HST. Las reglas transfronterizas simplificadas para vendedores extranjeros suelen aplicarse si el vendedor no residente califica y necesita registrarse cuando los ingresos imponibles de productos o servicios digitales ofrecidos a compradores canadienses específicos superan los CAD $30,000 después de 12 meses. El umbral también depende del estado de ventas de los clientes y de si las ventas son facilitadas por una plataforma de distribución. Las empresas pueden revisar su plataforma de facturación o proveedor de pagos, ya que el seguimiento manual de impuestos para provincias con estructuras tanto de HST como de GST puede aumentar los errores.