按地区划分的税率 立陶宛

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立陶宛的 SaaS 销售税：企业综合指南

作为一个充满活力的欧洲市场，立陶宛为SaaS企业提供了令人兴奋的机遇。了解增值税的情况对于有效地把握这些机遇至关重要。以下是立陶宛SaaS销售税的全面概述，提供了关于关键法规、合规要求和最佳实践的见解。

在立陶宛，SaaS销售税遵循欧盟增值税（VAT）系统，该系统于2004年实施，旨在确保简化税收征收并提高合规性。SaaS服务的标准增值税税率为21%，与大多数欧盟国家相同。值得注意的是，某些类别的教育服务可能免征增值税，这为服务于这一特定细分市场的企业提供了宝贵的机会。对于其他类别，根据所提供服务的性质，可能适用5%的减免税率。

马赛克图像

立陶宛

立陶宛于2004年实施了欧盟增值税体系，重点是提高税收合规性和效率。

官方政府链接： VMI

21.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

5.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

电子书和其他电子出版物享有较低的税率

免税产品类别

部分教育服务可能免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司必须在交付商品或提供服务后立即注册。

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

要注册，您需要填写注册申请。这需要在指定的申请表中提供以下关于公司的详细信息：

关于公司的全面信息。
公司的名称、交易名称（如果适用）、完整邮政地址、电子邮件地址和应税人的网站，以及联系人的姓名和电话号码。
国家税号（如果适用）。
应税人开展业务所在国家/地区。
国际银行账号 (IBAN) 或 OBAN 号码以及银行识别码 (BIC)。
一份电子声明，声明应税人在欧盟内未注册增值税。
开始使用该计划的日期。
如果文件使用的语言不是立陶宛官方语言，则必须附上由翻译人员签名并盖章的翻译件。

应纳税的数字和电子服务清单

电子书、图像、电影和视频，无论是从 Shopify 等平台购买还是通过 Amazon Prime 等服务访问，在税务资料中都被归类为“音频、视觉或视听产品”。
可下载和流媒体音乐，无论是购买 MP3 还是使用音乐服务。
基于云的软件和即服务产品，包括 SaaS、PaaS 和 IaaS。
网站、托管服务和互联网服务提供商。
在线广告和联盟营销。

罚款

未能在截止日期前提交增值税申报表的企业可能会被处以罚款，通常按未缴税款金额的百分比计算。如果未在到期日支付增值税，则未付金额可能会产生利息，利率由税务机关设定。需要注册增值税但未注册的企业可能会面临罚款，罚款金额根据具体情况和不合规的持续时间而有所不同。不正确的增值税申报可能会导致处罚，包括罚款和支付任何额外欠税的义务。除了经济处罚外，企业还可能面临行政处罚，例如税务机关的警告或其他行动。严重的逃税或欺诈行为可能导致刑事处罚，包括罚款和监禁。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

每月

申报截止日期

在该期间结束后的25天内

电子发票要求

是

记录保存

相关文件必须至少保存 10 年

操作指南：立陶宛SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2004年5月1日起，立陶宛要求向立陶宛境内的消费者（B2C）提供数字服务（包括在线平台）的非欧盟供应商注册并征收增值税，无论销售金额多少。该义务已于2015年1月1日起扩展至欧盟境内的数字服务提供商。

 

自2019年1月1日起，立陶宛对在欧盟设立的数字服务提供商实行10,000欧元增值税注册门槛。该门槛不适用于非欧盟企业。

• 非欧盟/境外企业：0欧元（首次应税销售）。增值税从首次B2C销售开始适用；供应商可在当地注册或使用OSS。
• 欧盟境内企业：10,000欧元远程销售门槛（在所有欧盟国家累计计算）。如果超出此限额，您必须在立陶宛注册或通过OSS注册。

步骤：2 商业注册

申请提交至国家税务监察局 (VMI)。非欧盟公司通常必须指定一名税务代表，除非存在互助条约。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

PVM mokėtojo kodas（增值税识别号）的格式为：LT 加上 9 或 12 位数字（例如：LT123456789）。

步骤：1 标准增值税税率

立陶宛的标准增值税税率为 21%（适用于 SaaS 和数字下载的标准增值税税率）。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 21%

步骤：3 反向收费 (B2B)

适用于跨境B2B服务。如果买方是立陶宛的增值税注册企业，卖方不收取增值税。买方在其自己的申报表中核算。

  • 适用减免税的产品类别：是：2026年对电子书和某些非期刊电子出版物征收5%。

步骤：1 B2C销售

您必须在销售时收取21%的立陶宛增值税。供应商必须收集两份不矛盾的证据来确定客户的位置。

步骤：2 B2B销售

如果买方提供有效的增值税号（通过 VIES 验证），则不收取增值税。将发票标记为 “反向收费。”

步骤：3 发票要求

必须包含：
• 供应商 & 买方的全名和地址。
• 供应商增值税号（B2B 情况下为买方’s）
• 唯一的连续发票号码。
• 开具日期和供应日期。
• SaaS/服务的描述。
• 应税金额和增值税率 (21%)。
• 以欧元计的应付总金额。

步骤：1 申报周期

税款申报：

  • 标准：每月。
  • 每季度：仅当年营业额低于 €300,000 时。

步骤：2 申报截止日期

税务申报在税务期之后的该月25日前完成。

步骤：3 提交

税款可以通过 VMI 门户网站 (Mano VMI) 或 i.SAF 系统（税务标准审计文件）进行电子申报。付款通过 SEPA 银行转账至 VMI 财政账户。

步骤：4 记录保存

记录和发票必须保存10年。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

应对立陶宛的增值税注册和税务代表可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的 Merchant of Record (商家备案服务提供商)，负责处理这些复杂事务，包括在需要时进行增值税注册和税务代表服务，让您能够专注于自己的业务。

了解更多关于我们的备案商家服务。

常见问题解答

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