Taux de taxe par région Lituanie

Sélectionnez une région

Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Taxe de vente SaaS en Lituanie : un guide complet pour les entreprises

Marché européen dynamique, la Lituanie offre des opportunités passionnantes aux entreprises SaaS. Comprendre le paysage de la TVA est essentiel pour exploiter efficacement ces opportunités. Voici un aperçu complet de la taxe sur les ventes de SaaS en Lituanie, fournissant des informations sur les réglementations clés, les exigences de conformité et les meilleures pratiques.

En Lituanie, la taxe de vente SaaS adhère au système de TVA de l'UE, mis en œuvre en 2004 pour assurer une perception des impôts simplifiée et une meilleure conformité. Le taux de TVA standard pour les services SaaS est de 21 %, reflétant celui de la majorité des pays de l'UE. Il est à noter que certaines catégories de services éducatifs peuvent être exonérées de TVA, offrant des opportunités précieuses aux entreprises qui ciblent ce segment de marché spécifique. Pour d'autres catégories, un taux réduit de 5 % peut s'appliquer, en fonction de la nature des services offerts.

Image mosaïque

Lituanie

La Lituanie a mis en œuvre le système de TVA de l'UE en 2004, en se concentrant sur l'amélioration de la conformité fiscale et de l'efficacité.

Lien officiel du gouvernement : VMI

21.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

5.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Les livres électroniques et autres publications électroniques bénéficient d'un taux réduit.

Catégories de produits exonérées

Certains services éducatifs peuvent être exonérés.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Pour vous enregistrer, vous devez remplir une demande d'enregistrement. Cela implique de fournir les informations suivantes sur l'entreprise dans le formulaire de demande prévu à cet effet :

Des informations complètes sur l'entreprise.
La raison sociale, le nom commercial (le cas échéant), l'adresse postale complète, l'adresse électronique et le site Web de l'assujetti, ainsi que le nom et le numéro de téléphone de la personne à contacter.
Numéro d'identification fiscale (le cas échéant).
Le pays où l'assujetti a son établissement.
Numéro de compte bancaire international (IBAN) ou numéro OBAN et code BIC.
Une déclaration électronique attestant que l'assujetti n'est pas immatriculé à la TVA au sein de l'Union.
La date de début d'application du régime.
Si les documents sont rédigés dans une langue autre que le lituanien officiel, ils doivent être accompagnés d'une traduction signée et scellée par le traducteur.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Les livres électroniques, les images, les films et les vidéos, qu'ils soient achetés sur des plateformes comme Shopify ou accessibles via des services tels qu'Amazon Prime, sont classés dans la catégorie des produits « audio, visuels ou audiovisuels » dans la documentation fiscale.
Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit l'achat d'un MP3 ou l'utilisation de services musicaux.
Logiciels en nuage et produits en tant que service, y compris SaaS, PaaS et IaaS.
Sites web, services d'hébergement et fournisseurs de services Internet.
Publicités en ligne et marketing d'affiliation.

Pénalités

Les entreprises qui ne soumettent pas leurs déclarations de TVA dans les délais impartis s'exposent à des pénalités, généralement calculées en pourcentage du montant de la taxe non payée. Si la TVA n'est pas payée à la date d'échéance, des intérêts peuvent être perçus sur le montant impayé, le taux étant fixé par l'administration fiscale. Les entreprises tenues de s'enregistrer à la TVA mais qui ne le font pas s'exposent à des amendes, dont le montant varie en fonction des circonstances et de la durée du manquement. Une déclaration de TVA incorrecte peut entraîner des pénalités, notamment des amendes et l'obligation de payer toute taxe supplémentaire due. Outre les sanctions financières, les entreprises s'exposent à des sanctions administratives, telles que des avertissements ou d'autres mesures prises par l'administration fiscale. Les cas graves d'évasion fiscale ou de fraude peuvent entraîner des sanctions pénales, notamment des amendes et des peines d'emprisonnement.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Dans les 25 jours suivant la fin de la période

Exigences en matière de facturation électronique

oui

Tenue des dossiers

Les documents pertinents doivent être conservés pendant au moins 10 ans

Guides pratiques : TVA SaaS en Lituanie

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er mai 2004, la Lituanie exige des fournisseurs non-UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Lituanie de s'enregistrer et de collecter la TVA, quel que soit le montant des ventes. Cette obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

 

À compter du 1er janvier 2019, la Lituanie applique un seuil d'immatriculation à la TVA de 10 000 EUR pour les fournisseurs de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non établies dans l'UE.

• Entreprises non établies dans l'UE/étrangères : 0 € (Première vente taxable). La TVA s'applique dès la première vente B2C ; les fournisseurs peuvent s'immatriculer localement ou utiliser l'OSS.
• Entreprises établies dans l'UE : Seuil de vente à distance de 10 000 € (cumulatif dans tous les États de l'UE). S'il est dépassé, vous devez vous immatriculer en Lituanie ou via l'OSS.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les demandes sont soumises à l'Inspection Fiscale d'État (VMI). Les entreprises non-européennes doivent généralement désigner un Représentant Fiscal, sauf en cas d'existence d'un traité d'assistance mutuelle.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Le PVM mokėtojo kodas (numéro d'identification TVA) est délivré au format : LT suivi de 9 ou 12 chiffres (par ex., LT123456789).

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard en Lituanie est de 21 % (taux de TVA standard appliqué aux SaaS et aux téléchargements numériques).

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la Taxe = Prix Net x 21%

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Cela s'applique aux services B2B transfrontaliers. Si l'acheteur est une entreprise assujettie à la TVA en Lituanie, le vendeur ne facture pas la TVA. L'acheteur en tient compte dans sa propre déclaration.

  • Catégorie de produits éligibles à un taux réduit/exonéré d'impôt : Oui : 5 % en 2026 sur les livres électroniques et certaines publications électroniques non périodiques.

Étape : 1 Vente B2C

Vous devez facturer 21 % de TVA lituanienne au point de vente. Les fournisseurs doivent collecter deux preuves non contradictoires pour déterminer la localisation du client.

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la TVA si l'acheteur fournit un numéro d'identification TVA valide (vérifiez via VIES). Indiquez sur la facture la mention “Autoliquidation.”

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Doit inclure :
• Nom complet et adresse du Fournisseur & de l'Acheteur.
• Numéro de TVA du fournisseur (et de l'acheteur pour le B2B)
• Numéro de facture séquentiel unique.
• Date d'émission et date de prestation.
• Description du SaaS/Services.
• Montant imposable et taux de TVA (21 %).
• Montant total dû en EUR.

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les taxes sont déclarées :

  • Standard : Mensuel.
  • Trimestriel : Uniquement si le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 300 000 €.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales sont déposées au plus tard le 25 du mois suivant la période fiscale.

Étape : 3 Soumission

Les déclarations fiscales peuvent être déposées électroniquement via le portail VMI (Mano VMI) ou le système i.SAF (Standard Audit File for Tax). Les paiements sont effectués par virement bancaire SEPA vers le compte du trésor VMI.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres et les factures doivent être conservés pendant 10 ans.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Gérer l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale de la Lituanie peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

En savoir plus sur nos services de MoR.

FAQ

Dépassé par la conformité aux taxes de vente SaaS ?

Notre équipe d'experts en taxes SaaS est là pour vous aider. Contactez-nous dès aujourd'hui pour une consultation gratuite.

Parlez à un expert
Image mosaïque
fr_FRFrançais
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 fr_FRFrançais