Tasa de impuestos por región Lituania

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Impuesto sobre las ventas de SaaS en Lituania: una guía completa para empresas

Como un mercado europeo dinámico, Lituania presenta oportunidades emocionantes para las empresas SaaS. Comprender el panorama del IVA es crucial para navegar estas oportunidades de manera efectiva. Aquí hay una descripción general completa del impuesto sobre las ventas de SaaS en Lituania, que brinda información sobre las regulaciones clave, los requisitos de cumplimiento y las mejores prácticas.

En Lituania, el IVA de SaaS se adhiere al sistema del IVA de la UE, implementado en 2004 para garantizar una recaudación de impuestos simplificada y un cumplimiento mejorado. El tipo de IVA estándar para los servicios de SaaS es del 21%, lo que refleja la mayoría de los países de la UE. Cabe destacar que ciertas categorías de servicios educativos pueden estar exentas de IVA, lo que ofrece valiosas oportunidades para las empresas que atienden a este segmento de mercado específico. Para otras categorías, puede aplicarse un tipo reducido del 5%, dependiendo de la naturaleza de los servicios ofrecidos.

Imagen de mosaico

Lituania

Lituania implementó el sistema de IVA de la UE en 2004, centrándose en mejorar el cumplimiento y la eficiencia fiscal.

Enlace oficial del gobierno: VMI

21.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

5.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Los libros electrónicos y otras publicaciones electrónicas tienen una tasa reducida

Categorías de productos exentos

Algunos servicios educativos pueden estar exentos.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para registrarse, debe completar una solicitud de registro. Esto implica proporcionar los siguientes detalles sobre la empresa en el formulario de solicitud designado:

Información completa sobre la empresa.
El nombre de la empresa, nombre comercial (si corresponde), dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web del sujeto pasivo, junto con el nombre y número de teléfono de la persona de contacto.
Número de identificación fiscal (si corresponde).
El país donde el sujeto pasivo tiene su establecimiento.
Número de cuenta bancaria internacional (IBAN) o número OBAN y BIC.
Una declaración electrónica que indique que la persona sujeta a impuestos no está registrada para el IVA dentro de la Unión.
La fecha de inicio de la utilización del régimen.
Si los documentos están en un idioma distinto del lituano oficial, deberán ir acompañados de una traducción, firmada y sellada por el traductor.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Los libros electrónicos, las imágenes, las películas y los vídeos, ya sean adquiridos en plataformas como Shopify o a los que se acceda a través de servicios como Amazon Prime, se clasifican en los materiales fiscales como “productos de audio, visuales o audiovisuales”.
Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o utilizando servicios de música.
Software basado en la nube y productos como servicio, incluidos SaaS, PaaS e IaaS.
Sitios web, servicios de alojamiento y proveedores de servicios de Internet.
Anuncios online y marketing de afiliación.

Sanciones

Las empresas que no presenten las declaraciones del IVA en el plazo establecido podrán incurrir en una sanción, que suele calcularse como un porcentaje del importe del impuesto no pagado. Si el IVA no se paga en la fecha de vencimiento, se podrán devengar intereses sobre el importe pendiente, cuyo tipo fijará la autoridad fiscal. Las empresas obligadas a registrarse a efectos del IVA que no lo hagan podrán enfrentarse a multas, que variarán en función de las circunstancias y la duración del incumplimiento. La declaración incorrecta del IVA puede dar lugar a sanciones, incluidas multas y la obligación de pagar cualquier impuesto adicional adeudado. Además de las sanciones económicas, las empresas pueden enfrentarse a sanciones administrativas, como advertencias u otras medidas por parte de la autoridad fiscal. La evasión fiscal grave o el fraude pueden dar lugar a sanciones penales, como multas y penas de prisión.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

Dentro de los 25 días siguientes a la finalización del periodo

Requisitos de facturación electrónica

Sí

Mantenimiento de registros

Los documentos relevantes deben conservarse durante al menos 10 años

Guías prácticas: IVA del SaaS en Lituania

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de mayo de 2004, Lituania exige a los vendedores no pertenecientes a la UE (incluyendo plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Lituania que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. La obligación se extendió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.

 

A partir del 1 de enero de 2019, Lituania aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. El umbral no se aplica a empresas no comunitarias.

• Empresas no comunitarias/extranjeras: 0 € (Primera venta sujeta a impuestos). El IVA se aplica desde la primera venta B2C; los proveedores pueden registrarse localmente o usar el OSS.
• Empresas con sede en la UE: Umbral de 10.000 € para ventas a distancia (acumulativo en todos los estados de la UE). Si se supera, debe registrarse en Lituania o a través del OSS.

Paso: 2 Registro de empresas

Las solicitudes se presentan a la State Tax Inspectorate (VMI). Las empresas no pertenecientes a la UE deben designar un Representante Fiscal a menos que exista un tratado de asistencia mutua.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El PVM mokėtojo kodas (número de identificación a efectos de IVA) se emite con el formato: LT seguido de 9 o 12 dígitos (por ejemplo, LT123456789).

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

La tasa estándar de IVA en Lituania es del 21% (tasa estándar de IVA aplicada a SaaS y descargas digitales).

Paso: 2 Fórmula del IVA

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 21%

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica a servicios B2B transfronterizos. Si el comprador es una empresa registrada para el IVA en Lituania, el vendedor no cobra el IVA. El comprador lo declara en su propia declaración.

  • Categoría de producto elegible para impuestos reducidos/exentos: Sí: 5% en 2026 para libros electrónicos y ciertas publicaciones electrónicas no periódicas.

Paso: 1 Ventas B2C

Debes cobrar el 21% del IVA lituano en el punto de venta. Los proveedores deben recopilar dos pruebas no contradictorias para determinar la ubicación del cliente.

Paso: 2 Ventas B2B

No cobrar el IVA si el comprador proporciona un número de identificación fiscal válido (verificar a través de VIES). Marcar la factura como “Inversión del Sujeto Pasivo.”

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Debe incluir:
• Nombre completo y dirección del proveedor & del comprador.
• NIF del proveedor (y del comprador para B2B)
• Número de factura secuencial único.
• Fecha de emisión y fecha de suministro.
• Descripción de SaaS/Servicios.
• Base imponible y tipo de IVA (21%).
• Importe total adeudado en EUR.

Paso: 1 Intervalo de presentación

Los impuestos se declaran:

  • Estándar: Mensual.
  • Trimestral: Solo si la facturación anual es inferior a €300.000.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

Los impuestos se declaran antes del día 25 del mes siguiente al período fiscal.

Paso: 3 Presentación

Los impuestos se pueden presentar electrónicamente a través del portal VMI (Mano VMI) o el sistema i.SAF (Standard Audit File for Tax). Los pagos se realizan mediante transferencia bancaria SEPA a la cuenta de tesorería de VMI.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros y las facturas deben conservarse durante 10 años.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro de IVA y la representación fiscal de Lituania puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Comerciante de Registro (Merchant of Record), gestionando estas complejidades, incluyendo el registro de IVA y la representación fiscal donde sea necesario, para que pueda concentrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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