Aliquota fiscale per regione Lituania

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Imposta sulle vendite SaaS in Lituania: una guida completa per le aziende

Come mercato europeo dinamico, la Lituania offre interessanti opportunità per le aziende SaaS. Comprendere il panorama IVA è fondamentale per sfruttare queste opportunità in modo efficace. Ecco una panoramica completa dell'imposta sulle vendite SaaS in Lituania, che fornisce approfondimenti sulle normative chiave, sui requisiti di conformità e sulle best practice.

In Lituania, l'imposta sulle vendite SaaS aderisce al sistema IVA dell'UE, implementato nel 2004 per garantire una riscossione fiscale snella e una migliore conformità. L'aliquota IVA standard per i servizi SaaS è del 21%, rispecchiando la maggior parte dei paesi dell'UE. In particolare, alcune categorie di servizi educativi possono essere esenti da IVA, offrendo preziose opportunità per le aziende che si rivolgono a questo specifico segmento di mercato. Per altre categorie, potrebbe essere applicata un'aliquota ridotta del 5%, a seconda della natura dei servizi offerti.

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Lituania

La Lituania ha implementato il sistema IVA dell'UE nel 2004, concentrandosi sul miglioramento della conformità fiscale e dell'efficienza.

Link ufficiale del governo: VMI

21.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

5.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Gli e-book e le altre pubblicazioni elettroniche hanno un'aliquota ridotta

Categorie di prodotti esenti

Alcuni servizi educativi potrebbero essere esenti

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Per registrarti, è necessario compilare una domanda di registrazione. Ciò comporta la fornitura delle seguenti informazioni sull'azienda nell'apposito modulo di domanda:

Informazioni complete sull'azienda.
Ragione sociale, nome commerciale (se applicabile), indirizzo postale completo, indirizzo email e sito web del soggetto passivo, nonché nome e numero di telefono della persona di contatto.
Codice fiscale nazionale (se applicabile).
Il paese in cui il soggetto passivo ha la propria sede di attività.
Codice IBAN (International Bank Account Number) o OBAN e codice BIC.
Una dichiarazione elettronica che attesti che il soggetto passivo d'imposta non è identificato ai fini IVA all'interno dell'Unione.
La data di inizio dell'utilizzo del regime.
Se i documenti sono in una lingua diversa dal lituano ufficiale, devono essere accompagnati da una traduzione, firmata e timbrata dal traduttore.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Libri elettronici, immagini, film e video, acquistati da piattaforme come Shopify o accessibili tramite servizi come Amazon Prime, sono classificati nei materiali fiscali come “Prodotti audio, visivi o audiovisivi”.
Musica scaricabile e in streaming, sia che si acquisti un MP3 che si utilizzino servizi musicali.
Software basati su cloud e prodotti as-a-Service, inclusi SaaS, PaaS e IaaS.
Siti web, servizi di hosting e provider di servizi Internet.
Pubblicità online e affiliate marketing.

Sanzioni

Le aziende che non presentano le dichiarazioni IVA entro la scadenza potrebbero incorrere in sanzioni, generalmente calcolate in percentuale sull'importo dell'imposta non versata. Se l'IVA non viene pagata entro la data di scadenza, potrebbero maturare interessi sull'importo dovuto, con un tasso stabilito dall'autorità fiscale. Le aziende tenute a registrarsi ai fini IVA ma che non lo fanno possono incorrere in sanzioni, che variano a seconda delle circostanze e della durata dell'inadempienza. Una dichiarazione IVA errata può comportare sanzioni, tra cui multe e l'obbligo di pagare eventuali imposte aggiuntive dovute. Oltre alle sanzioni pecuniarie, le aziende possono incorrere in sanzioni amministrative, come avvertimenti o altre azioni da parte dell'autorità fiscale. La grave evasione o frode fiscale può comportare sanzioni penali, comprese multe e reclusione.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Entro 25 giorni dalla fine del periodo

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

I documenti pertinenti devono essere conservati per almeno 10 anni

Guide pratiche: IVA SaaS in Lituania

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° maggio 2004, la Lituania richiede ai fornitori non-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Lituania di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

 

A partire dal 1° gennaio 2019, la Lituania applica una soglia di registrazione IVA di EUR 10.000 per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. La soglia non si applica alle aziende non UE.

• Aziende non UE/estere: €0 (Prima vendita imponibile). L'IVA si applica dalla prima vendita B2C; i fornitori possono registrarsi localmente o utilizzare l'OSS.
• Aziende con sede nell'UE: soglia di vendita a distanza di €10.000 (cumulativa in tutti gli stati dell'UE). Se superata, è necessario registrarsi in Lituania o tramite l'OSS.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Le domande vengono presentate all'Ispettorato Fiscale Statale (VMI). Le aziende extra-UE devono di norma nominare un Rappresentante Fiscale, a meno che non esista un trattato di mutua assistenza.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Il PVM mokėtojo kodas (codice di identificazione IVA) viene rilasciato con il formato: LT seguito da 9 o 12 cifre (es. LT123456789).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA standard in Lituania è del 21% (aliquota IVA standard applicata a SaaS e download digitali).

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:

 

Importo dell'imposta = Prezzo Netto x 21%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica ai servizi B2B transfrontalieri. Se l'acquirente è un'azienda registrata ai fini IVA in Lituania, il venditore non addebita l'IVA. L'acquirente la dichiara nella propria dichiarazione.

  • Categoria di prodotto idonea a imposta ridotta/esente: Sì: 5% nel 2026 su libri elettronici e alcune pubblicazioni elettroniche non periodiche.

Passo: 1 Vendita B2C

Devi addebitare il 21% di IVA lituana al momento della vendita. I fornitori devono raccogliere due prove non contraddittorie per determinare la posizione del cliente.

Passo: 2 Vendita B2B

Non addebitare l'IVA se l'acquirente fornisce un ID IVA valido (verificare tramite VIES). Contrassegnare la fattura come “Inversione Contabile.”

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Deve includere:
• Nome e indirizzo completi di fornitore & acquirente.
• ID IVA del Fornitore (e dell'Acquirente per B2B)
• Numero di fattura progressivo univoco.
• Data di emissione e data di fornitura.
• Descrizione di SaaS/Servizi.
• Importo imponibile e aliquota IVA (21%).
• Importo totale dovuto in EUR.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte sono dichiarate:

  • Standard: Mensile.
  • Trimestrale: Solo se il fatturato annuo è inferiore a €300.000.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le imposte vengono presentate entro il 25° giorno del mese successivo al periodo d'imposta.

Passaggio: 3 Presentazione

Le imposte possono essere dichiarate elettronicamente tramite il portale VMI (Mano VMI) o il sistema i.SAF (Standard Audit File for Tax). I pagamenti vengono effettuati tramite bonifico bancario SEPA al conto di tesoreria VMI.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri e le fatture devono essere conservati per 10 anni.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Districarsi nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale della Lituania può essere arduo. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, in modo che tu possa concentrarti sulla tua attività.

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