Aliquota fiscale per regione Lituania

Seleziona Regione

Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Imposta sulle vendite SaaS in Lituania: una guida completa per le aziende

Come mercato europeo dinamico, la Lituania offre interessanti opportunità per le aziende SaaS. Comprendere il panorama IVA è fondamentale per sfruttare queste opportunità in modo efficace. Ecco una panoramica completa dell'imposta sulle vendite SaaS in Lituania, che fornisce approfondimenti sulle normative chiave, sui requisiti di conformità e sulle best practice.

In Lithuania, SaaS sales tax adheres to the EU VAT system, implemented in 2004 to ensure streamlined tax collection and improved compliance. The standard VAT rate for SaaS services is 21%, mirroring the majority of EU countries. Notably, certain categories of educational services may be exempt from VAT, providing valuable opportunities for businesses catering to this specific market segment. For other categories, a reduced rate of 5% may apply, depending on the nature of the services offered.

Immagine a mosaico

Lituania

La Lituania ha implementato il sistema IVA dell'UE nel 2004, concentrandosi sul miglioramento della conformità fiscale e dell'efficienza.

Link ufficiale del governo: VMI

21.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

5.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Gli e-book e le altre pubblicazioni elettroniche hanno un'aliquota ridotta

Categorie di prodotti esenti

Alcuni servizi educativi potrebbero essere esenti

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Per registrarti, è necessario compilare una domanda di registrazione. Ciò comporta la fornitura delle seguenti informazioni sull'azienda nell'apposito modulo di domanda:

Informazioni complete sull'azienda.
Ragione sociale, nome commerciale (se applicabile), indirizzo postale completo, indirizzo email e sito web del soggetto passivo, nonché nome e numero di telefono della persona di contatto.
Codice fiscale nazionale (se applicabile).
Il paese in cui il soggetto passivo ha la propria sede di attività.
Codice IBAN (International Bank Account Number) o OBAN e codice BIC.
Una dichiarazione elettronica che attesti che il soggetto passivo d'imposta non è identificato ai fini IVA all'interno dell'Unione.
La data di inizio dell'utilizzo del regime.
Se i documenti sono in una lingua diversa dal lituano ufficiale, devono essere accompagnati da una traduzione, firmata e timbrata dal traduttore.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Libri elettronici, immagini, film e video, acquistati da piattaforme come Shopify o accessibili tramite servizi come Amazon Prime, sono classificati nei materiali fiscali come “Prodotti audio, visivi o audiovisivi”.
Musica scaricabile e in streaming, sia che si acquisti un MP3 che si utilizzino servizi musicali.
Software basati su cloud e prodotti as-a-Service, inclusi SaaS, PaaS e IaaS.
Siti web, servizi di hosting e provider di servizi Internet.
Pubblicità online e affiliate marketing.

Sanzioni

Le aziende che non presentano le dichiarazioni IVA entro la scadenza potrebbero incorrere in sanzioni, generalmente calcolate in percentuale sull'importo dell'imposta non versata. Se l'IVA non viene pagata entro la data di scadenza, potrebbero maturare interessi sull'importo dovuto, con un tasso stabilito dall'autorità fiscale. Le aziende tenute a registrarsi ai fini IVA ma che non lo fanno possono incorrere in sanzioni, che variano a seconda delle circostanze e della durata dell'inadempienza. Una dichiarazione IVA errata può comportare sanzioni, tra cui multe e l'obbligo di pagare eventuali imposte aggiuntive dovute. Oltre alle sanzioni pecuniarie, le aziende possono incorrere in sanzioni amministrative, come avvertimenti o altre azioni da parte dell'autorità fiscale. La grave evasione o frode fiscale può comportare sanzioni penali, comprese multe e reclusione.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Entro 25 giorni dalla fine del periodo

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

I documenti pertinenti devono essere conservati per almeno 10 anni

How-To Guides: Lithuania SaaS VAT

Passo: 1 Soglia

Effective May 1, 2004, Lithuania requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Lithuania to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, Lithuania applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EUestablished digital services providers. The threshold does not apply to non-EU businesses.

• Non-EU/Foreign Businesses: €0 (First taxable sale). VAT applies from the first B2C sale; suppliers may register locally or use OSS.
• EU-Based Businesses: €10,000 distance selling threshold (cumulative across all EU states). If exceeded, you must register in Lithuania or via OSS.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Applications are submitted to the State Tax Inspectorate (VMI). Non-EU companies must typically appoint a Fiscal Representative unless a mutual assistance treaty exists.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

PVM mokėtojo kodas (VAT identification number) is issued with the format: LT followed by 9 or 12 digits (e.g., LT123456789).

Passo: 1 Aliquota IVA standard

The standard VAT rate in Lithuania is 21% (standard VAT rate applied to SaaS and digital downloads).

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:

 

Importo dell'imposta = Prezzo Netto x 21%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

It applies to cross-border B2B services. If the buyer is a VAT-registered business in Lithuania, the seller does not charge VAT. The buyer accounts for it on their own return.

  • Product category eligible for reduced/exempt tax: Yes: 5% in 2026 on electronic books and certain electronic non-periodical publications.

Passo: 1 Vendita B2C

You must charge 21% Lithuanian VAT at the point of sale. Suppliers must collect two pieces of non-contradictory evidence to determine the customer’s location.

Passo: 2 Vendita B2B

Do not charge VAT if the buyer provides a valid VAT ID (verify via VIES). Mark the invoice as “Reverse Charge.”

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Deve includere:
• Supplier & Buyer full name and address.
• Supplier VAT ID (and Buyer’s for B2B)
• Numero di fattura progressivo univoco.
• Date of issue and date of supply.
• Description of SaaS/Services.
• Taxable amount and VAT rate (21%).
• Total amount due in EUR.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Taxes are filed:

  • Standard: Monthly.
  • Quarterly: Only if annual turnover is below €300,000.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Taxes are filed by the 25th day of the month following the tax period.

Passaggio: 3 Presentazione

Taxes can be filed electronically via the VMI portal (Mano VMI) or the i.SAF system (Standard Audit File for Tax). Payments are made via SEPA bank transfer to the VMI treasury account.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Records and invoices must be kept for 10 years.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Navigating Lithuania’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

Sopraffatto dalla conformità fiscale sulle vendite SaaS?

Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

Parla con un esperto
Immagine a mosaico
it_ITItaliano
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 it_ITItaliano