Ставка податку за регіонами Литва

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Податок з продажів SaaS у Литві: вичерпний посібник для компаній

Литва, як динамічний європейський ринок, пропонує привабливі можливості для SaaS-бізнесу. Розуміння ландшафту ПДВ має вирішальне значення для ефективного використання цих можливостей. Ось вичерпний огляд податку з продажів SaaS у Литві, який надає інформацію про ключові правила, вимоги дотримання законодавства та найкращі практики.

У Литві податок з продажів SaaS відповідає системі ПДВ ЄС, запровадженій у 2004 році для забезпечення спрощеного збору податків та покращення дотримання вимог. Стандартна ставка ПДВ для послуг SaaS становить 21%, що відображає більшість країн ЄС. Зокрема, певні категорії освітніх послуг можуть бути звільнені від ПДВ, що надає цінні можливості для компаній, які працюють у цьому конкретному сегменті ринку. Для інших категорій може застосовуватися знижена ставка 5% залежно від характеру пропонованих послуг.

Мозаїчне зображення

Литва

Литва запровадила систему ПДВ ЄС у 2004 році, зосередившись на підвищенні ефективності та відповідності податковому законодавству.

Офіційне посилання уряду: VMI

21.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

5.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги та інші електронні публікації мають знижену ставку

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Деякі освітні послуги можуть бути звільнені від податку

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Щоб зареєструватися, необхідно заповнити реєстраційну заявку. Це передбачає надання такої інформації про компанію у відповідній формі заявки:

Вичерпна інформація про компанію.
Назва компанії, торгова назва (якщо застосовується), повна поштова адреса, адреса електронної пошти та вебсайт платника податків, а також ім'я та номер телефону контактної особи.
Національний податковий номер (якщо застосовується).
Країна, де платник податків має своє місцезнаходження.
Міжнародний номер банківського рахунку (IBAN) або номер OBAN та BIC.
Електронна декларація, що підтверджує відсутність реєстрації платника податку як платника ПДВ в межах Європейського Союзу.
Дата початку використання схеми.
Якщо документи складені не литовською мовою, вони повинні супроводжуватися перекладом, підписаним та засвідченим перекладачем.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні книги, зображення, фільми та відео, незалежно від того, придбані вони на платформах на кшталт Shopify чи доступні через сервіси на кшталт Amazon Prime, у податкових документах класифікуються як "Аудіо-, відео- чи аудіовізуальна продукція".
Музика, що завантажується та транслюється в потоковому режимі, незалежно від того, чи купуєте ви MP3, чи користуєтеся музичними сервісами.
Хмарне програмне забезпечення та продукти "як послуга", включаючи SaaS, PaaS та IaaS.
Вебсайти, хостингові послуги та інтернет-провайдери.
Онлайн-реклама та партнерський маркетинг.

Штрафи

Бізнес, який не подає декларації з ПДВ у встановлений термін, може бути оштрафований, як правило, у відсотках від несплаченої суми податку. Якщо ПДВ не сплачено вчасно, на прострочену суму можуть нараховуватися відсотки за ставкою, встановленою податковим органом. Бізнес, який зобов'язаний зареєструватися платником ПДВ, але не робить цього, може зіткнутися з штрафами, розмір яких залежить від обставин та тривалості порушення. Неправильне декларування ПДВ може призвести до штрафів, включаючи штрафи та обов'язок сплатити будь-який додатковий податок. На додаток до фінансових санкцій, бізнес може зіткнутися з адміністративними санкціями, такими як попередження або інші дії з боку податкового органу. Серйозне ухилення від сплати податків або шахрайство може призвести до кримінальної відповідальності, включаючи штрафи та позбавлення волі.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

Протягом 25 днів після закінчення періоду

Вимоги до електронного документообігу

так

Ведення обліку

Відповідні документи повинні зберігатися не менше 10 років

Практичні посібники: ПДВ на SaaS у Литві

Крок: 1 Поріг

З 1 травня 2004 року Литва вимагає від постачальників цифрових послуг не з ЄС (включно з онлайн-платформами) споживачам (B2C) у Литві реєструватися та стягувати ПДВ, незалежно від суми продажів. Це зобов'язання було поширено на постачальників цифрових послуг, заснованих в ЄС, з 1 січня 2015 року.

 

З 1 січня 2019 року Литва застосовує поріг реєстрації ПДВ у розмірі 10 000 євро для постачальників цифрових послуг, заснованих у ЄС. Цей поріг не застосовується до компаній, що не є резидентами ЄС.

• Компанії, що не є резидентами ЄС / іноземні компанії: 0 євро (Перший оподатковуваний продаж). ПДВ застосовується з першого продажу B2C; постачальники можуть зареєструватися на місцевому рівні або використовувати OSS.
• Підприємства, що базуються в ЄС: поріг дистанційних продажів у розмірі €10 000 (сукупно по всіх країнах ЄС). У разі перевищення, ви повинні зареєструватися в Литві або через OSS.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Заяви подаються до Державної податкової інспекції (VMI). Компанії, що не є членами ЄС, зазвичай повинні призначити фіскального представника, якщо не існує договору про взаємну допомогу.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

PVM mokėtojo kodas (ідентифікаційний номер платника ПДВ) видається у форматі: LT, за яким слідують 9 або 12 цифр (наприклад, LT123456789).

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ у Литві становить 21% (стандартна ставка ПДВ застосовується до SaaS та цифрових завантажень).

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 21%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Вона застосовується до транскордонних B2B послуг. Якщо покупець є зареєстрованим платником ПДВ у Литві, продавець не стягує ПДВ. Покупець враховує його у своїй податковій декларації.

  • Категорія продуктів, що підлягають зниженій/звільненій ставці податку: Так: 5% у 2026 році на електронні книги та деякі електронні неперіодичні видання.

Крок: 1 Продаж B2C

Ви повинні стягувати 21% литовського ПДВ в момент продажу. Постачальники повинні зібрати два несуперечливих докази для визначення місцезнаходження клієнта.

Крок: 2 Продаж B2B

Не стягуйте ПДВ, якщо покупець надає дійсний ідентифікатор ПДВ (перевірити через VIES). Позначте рахунок-фактуру як “Зворотне нарахування ПДВ.”

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Повинно включати:
• Повна назва та адреса постачальника & покупця.
• Ідентифікатор ПДВ постачальника (та покупця для B2B)
• Унікальний порядковий номер інвойсу.
• Дата виставлення та дата поставки.
• Опис SaaS/Послуг.
• Оподатковувана сума та ставка ПДВ (21%).
• Загальна сума до сплати у EUR.

Крок: 1 Період подання

Податки подаються:

  • Стандартно: Щомісячно.
  • Щоквартально: Лише якщо річний оборот менше ніж €300 000.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки подаються до 25-го числа місяця, наступного за податковим періодом.

Крок: 3 Подання

Податки можна подати в електронному вигляді через портал VMI (Mano VMI) або систему i.SAF (Стандартний файл аудиту для податків). Платежі здійснюються банківським переказом SEPA на казначейський рахунок VMI.

Крок: 4 Ведення обліку

Записи та рахунки-фактури повинні зберігатися протягом 10 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в питаннях реєстрації ПДВ та фіскального представництва у Литві може бути непросто. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включно з реєстрацією ПДВ та фіскальним представництвом там, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська