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奥地利的增值税系统：一个精简的税务管理框架

奥地利的增值税（VAT）系统符合欧盟法规，根据“第六届理事会第 77/388/EEC 号指令”建立了简化的税务管理框架。该系统于 1973 年实施，统一了欧盟内部的程序，增强了合规性，并确保了在该区域内运营的企业的税收效率。

奥地利

奥地利于1973年采用了欧盟增值税系统，与欧洲税收法规相结合，以提高合规性和效率。

官方政府链接：奥地利联邦财政部

20.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

10.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

电子书和电子出版物

免税产品类别

没有数字商品或服务类别可以免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司必须在交付商品或提供服务后立即注册。

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

检查资格：确认您的企业是否需要注册增值税。
收集文件：收集必要的文件（注册表格、身份证明等）。
提交申请：将填写完整的表格和文件发送至格拉茨市税务局。
指定税务代表：如果不在欧盟境内，请指定税务代表。
接收增值税号：等待您唯一的增值税号（4-6周）。
开始申报：开始提交增值税申报表并缴纳增值税。

应纳税的数字和电子服务清单

电子书和数字出版物、音乐下载和流媒体服务、在线课程和教育内容、软件和应用程序（包括移动应用程序）、视频游戏和游戏内购买、基于订阅的服务（如Netflix等流媒体平台）、云存储和计算服务、数字广告服务、网站托管和域名注册以及在线报纸和杂志都是数字产品和服务的例子。

罚款

逾期付款、延迟申报和错误申报可能会产生罚款。在严重情况下，奥地利税务机关可以启动财政刑法诉讼程序，但如果主动披露，罚款也可以减轻。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

每月：如果营业额超过 100,000 欧元
每季度：如果营业额不超过 100,000 欧元
每年：无论营业额多少，都必须提交年度增值税申报表

申报截止日期

每月和每季度：报告期结束后第二个月的 15 日

年度：必须在次年6月30日之前提交

电子发票要求

非强制性

记录保存

发票（必须在货物/产品交付后六个月内开具）、通过 MOSS（迷你一站式服务）的营业额必须保留 10 年以及增值税申报表

奥地利数字服务增值税

奥地利的标准增值税率为20%，符合欧盟对SaaS（软件即服务）等数字服务的强制标准。此标准税率适用于大多数商品和服务，为不同行业提供一致的税务处理。需要注意的是，根据欧盟法规中的具体分类，可能会适用10%的较低增值税率。

增值税合规要点：申报截止日期、付款和记录保留

为确保符合增值税处理规定，了解申报义务至关重要。营业额超过10万欧元的企业必须每月申报。低于此门槛的企业可以按季度或年度申报。但是，无论营业额多少，年度增值税申报仍然是强制性的。付款结算遵循既定的申报频率，并有适用的截止日期，通常设定为报告期后第二个月的15日。对于年度报告，付款应在纳税年度之后的6月30日之前支付。为了维护适当的记录，企业必须保存准确的发票以及MOSS（迷你一站式商店）信息长达10年。

奥地利增值税系统如何影响SaaS业务？

奥地利增值税系统规定，SaaS的供应适用20%的标准税率，与其他商品和服务供应相同。虽然该系统确保了流程的顺畅和集成，但了解个别的合规方面对于在奥地利运营的SaaS提供商至关重要。
SaaS公司应如何做才能在奥地利保持符合增值税法规？

保持合规意味着要了解增值税申报的频率和每次申报的截止日期。对于大多数位于奥地利的SaaS公司来说，由于营业额超过10万欧元的门槛，因此需要每月申报；但是，最好始终与专家验证您的个别情况。确保准确记录发票和任何适用的MOSS数据，以便在要求的10年内随时可用。
如果客户在奥地利境外，SaaS公司是否仍会向其收取增值税？

虽然20%的标准增值税率适用于整个奥地利，但客户的所在地可能会决定适用的增值税率。如果您的客户居住在欧盟内的其他司法管辖区，他们可能需要遵守其所在国家的适用增值税率和反向收费机制。

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