按地区划分的税率 乌克兰

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了解乌克兰SaaS的增值税

在乌克兰处理SaaS销售税务，需要透彻理解该国独特的增值税（VAT）系统。该系统始于1992年，目前标准税率为20.0%。理解增值税环境以及随之而来的合规要求，将有助于您确保业务顺利运营。值得注意的是，乌克兰对特定类别，例如通过互联网提供的人机交互式远程学习服务，提供7.0%的减免增值税税率。然而，企业必须警惕记录保存，因为增值税相关文件，包括发票、申报单、交易详情、电子记录和佐证文件，需要至少保留5年。

马赛克图像

乌克兰

乌克兰于1992年实施增值税系统，以提高收入并使其税收框架现代化。

官方政府链接： 国家税务局

20.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

7.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

没有特定的数字商品或服务享受税收减免

免税产品类别

如果互联网提供的远程学习服务涉及教师和学生之间的人工参与或互动，则免征增值税。

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

一旦超过阈值

可在线注册

是

需要当地代表

否

注册流程

要注册成为纳税人，必须通过专门的门户网站向中央执行机构以数字方式提交申请。申请时，需要提供商业登记摘录和公司注册所在国的税务证明。申请应包括公司注册所在地的注册详情、非居民的身份信息、代表的信息、电子邮件地址、注册原因、超出阈值的信息以及用于纳税的首选外币（欧元或美元）。

应纳税的数字和电子服务清单

数字副本和访问权限：订阅数字报纸、杂志和书籍；访问和下载照片、图形和视频。
数据库访问：在线使用搜索引擎和目录服务。
视听作品：访问视频、音频教育、游戏和电视节目（不包括直播）的数字副本。
数字资源：访问公共平台上的信息、商业和娱乐资源。
远程学习：不需要人工参与的在线课程，包括虚拟教室和自动评分。
云服务：使用云技术提供计算资源、存储和数字通信系统。
软件：软件的供应和更新，包括远程维护。
公关与广告：在线公关服务和广告位，包括网站上的横幅广告。

罚款

在乌克兰提供数字服务且未进行增值税注册的非居民，可能需要根据所提供服务的金额承担额外的增值税责任，并可能被要求注册为增值税纳税人。未注册的非居民可能会被处以30个最低工资的税收罚款（截至2021年约为6,000欧元）。如果2021年增值税注册门槛超过100万乌克兰格里夫纳，则应在2022年3月31日之前完成注册，延迟注册可能会导致罚款。非居民延迟提交季度增值税申报表将受到未明确的处罚，延迟缴纳增值税也会产生罚款。总的来说，乌克兰对未注册增值税、延迟注册、延迟提交申报表或延迟缴纳增值税的非居民数字服务提供商处以严厉的处罚，包括补缴税款、注册要求和巨额罚款。

注册门槛

100万 UAH

申报间隔

季度

申报截止日期

每个季度结束后40天内

电子发票要求

非强制性，只有B2G销售是强制性的

记录保存

以下资料必须至少保留5年：发票、增值税申报表、交易记录、电子记录和证明文件

操作指南：乌克兰SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2022年1月1日起，乌克兰要求向乌克兰消费者（B2C）提供数字服务的非居民供应商（包括在线平台），如果其销售额超过100万乌克兰格里夫纳，则必须注册并征收增值税。

 

如果超出此阈值，则必须进行注册。

步骤：2 商业注册

非居民数字服务提供商必须通过乌克兰国家税务局（STS）提供的专门“非居民增值税”门户进行注册。

步骤：3 获取TIN

注册后，您将获得一个9位数的非居民税务编号（例如，9xxxxxxxx）。

步骤：1 标准增值税税率

适用20%的标准增值税税率。

步骤：2 确定您是否需要注册。

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

增值税金额 = 净价 x 20%

步骤：3 反向收费 (B2B)

是的。向已注册增值税的乌克兰商业实体（B2B）提供的数字服务需遵循反向征收机制。非居民供应商不收取增值税；乌克兰买方在当地计算并支付增值税。

步骤：1 B2C销售

您必须对所有销售给乌克兰个人消费者（包括未注册增值税的独资企业主）的数字服务收取20%的增值税。

步骤：2 B2B销售

• 增值税注册买方：不收取增值税。买方根据反向征收机制承担责任。

• 未注册增值税的买家：如果企业客户未注册增值税（例如，小型个体经营者），您必须将此销售视为 B2C 并收取 20% 的增值税。

步骤：3 发票要求

特殊制度下的非居民无需开具在统一登记册中注册的正式“税务发票”。标准商业收据/发票即可，并且应包含：

• 供应商名称&税号
• 买家名称
• 服务描述
• 对价（价格）&货币
• 税额

步骤：1 申报周期

每季度申报简化的增值税申报表。

步骤：2 申报截止日期

申报表必须在报告季度结束后的 40 个日历日内提交（例如，对于 Q1，需在 5 月 10 日之前提交）。

步骤：3 提交

通过 STS 门户上的非居民内阁以电子方式提交申报表。付款必须在申报截止日期后的 30 天内完成，并以 EUR 或 USD 支付。

步骤：4 记录保存

保持至少5年的记录以符合诉讼时效规定。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

应对乌克兰的增值税注册和税务代表可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的注册商家，负责处理这些复杂事宜，包括在需要时进行增值税注册和税务代表，让您能够专注于您的业务。

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