按地区划分的税率 南非

选择地区

此页面提供的信息仅供一般参考。它不应被解释为税务建议，也并非旨在提供税务建议。有关您的具体税务责任的建议，请咨询经验丰富的税务专家。 PayPro Global 对基于此处提供的信息采取或未采取的任何行动不承担任何责任。

了解南非的SaaS销售税：综合指南

自1991年以来，南非实施了增值税（VAT）系统，以实现税收结构的现代化并增加公共收入。该系统适用于各种商品和服务，包括软件即服务（SaaS）。在本指南中，我们将深入探讨南非SaaS销售税的复杂性，为企业提供必要的信息和实用建议，以有效地应对合规性问题。

南非的SaaS和其他数字服务的标准增值税率为15%。目前，数字商品或服务没有特定的减免增值税率或豁免。所有在南非销售SaaS的企业，如果其年度应税营业额超过南非税务局（SARS）设定的门槛，则必须注册增值税。注册后，企业必须按照既定的时间表提交增值税申报表并付款。

马赛克图像

南非

南非于1991年实施了增值税系统，以实现税收框架的现代化并增加公共收入。

官方政府链接： 南非税务局

15.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

经批准的教育机构提供的教育服务

免税产品类别

没有特定的数字商品或服务免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

一旦超过阈值

可在线注册

是

需要当地代表

否

注册流程

要注册增值税，请下载增值税申请表（VAT101），签名后，连同必要的证明文件通过电子邮件发送给税务机关。

应纳税的数字和电子服务清单

教育服务，例如远程教学项目、教育网络广播、课程或教育项目以及网络研讨会；
游戏和机会游戏，包括电子游戏、互动游戏、电子博彩或投注；
拍卖服务；
在线广告或广告位提供；
在线购物门户；
基于网络的广播；
访问或下载电子书、视听内容、静态图像（例如桌面主题、摄影图像、屏幕保护程序）、音乐（例如铃声、歌曲、直播表演）和电影；
访问博客、期刊、杂志、报纸、游戏、出版物、社交网络、网络广播、网络研讨会、网站、网络应用程序和网络剧集；
网站托管、数据仓储和应用程序托管。

罚款

延迟申报：
虽然目前对于延迟提交增值税申报表本身没有处罚，但持续延迟申报可能会导致行政处罚。
延迟付款：
未付增值税金额将被处以10%的罚款。
少报税款的处罚：
这些处罚的范围从严重少报税款的10%到故意逃税的200%。
行政违规处罚：
基于应税收入的固定金额罚款，每月从 250 兰特到 16,000 兰特不等，针对每个不合规的月份（最多 35 个月）。

注册门槛

ZAR 230 万

申报间隔

每月/双月

申报截止日期

在增值税申报相关税务期间结束后的次月最后一天。

电子发票要求

否

记录保存

每家公司都必须保存所有已提供服务的记录，例如发票、税务发票、贷项和借项凭证、银行对账单、存款单等。这些记录必须保留 5 年，并且可以电子方式存储。

操作指南：南非 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

在南非，12 个月内的企业所得税门槛为 ZAR 2,300,000。

新规定（自 2025 年 4 月 1 日生效）：
• 纯B2B：专门向已注册增值税（VAT）的南非供应商销售的外国供应商，不属于“电子服务”的定义范围，且无需注册。
• 混合型（B2B与B2C）：如果您同时向企业和消费者销售，且总销售额超过了门槛，则必须注册。您不能分割责任；您必须对所有销售（包括B2B）收取增值税（VAT）。

步骤：2 商业注册

使用VAT101表格通过SARS eFiling注册。外国供应商可以电子方式注册，无需本地银行账户（有条件限制）或实体存在。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

企业会收到一个增值税参考号。

  • 格式：10位数字，以‘4’开头。

步骤：1 标准增值税税率

南非的标准增值税税率为15%（标准增值税税率）。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 15%

步骤：3 反向收费 (B2B)

• 如果供应商未注册（纯B2B）：南非企业买家必须自行评估“进口服务增值税”（反向征收）。
• 如果供应商已注册（混合）：供应商必须征收15%的增值税。当地买方随后可将其作为进项税额申报抵扣。

 

  • 符合减免税/免税条件的产品类别：是：来自符合条件的机构的教育服务。需要机构资质。

步骤：1 B2C销售

对所有供应给南非居民/非供应商的电子服务征收15%的增值税。

步骤：2 B2B销售

• 纯B2B供应商：不征收增值税。（买方处理反向征收）。
• 混合供应商：收取15%增值税。提供有效的税务发票，以便买方可以申报进项抵扣。

步骤：3 发票要求

适用严格要求（第20节）。发票必须包含：

• “税务发票”字样
• 供应商名称、地址和增值税号
• 收件人姓名、地址&增值税号（适用于B2B）
• 日期&序列号
• 完整且准确的服务描述
• 供应价值、增值税金额和总计。

步骤：1 申报周期

在南非，税款通常每2个月申报一次（A类或B类），如果营业额高（超过3000万南非兰特），则每月申报一次（C类）。

步骤：2 申报截止日期

税款应在税务期后的那个月的最后一个工作日或之前申报。

步骤：3 提交

必须严格通过SARS eFiling进行申报。付款必须通过SWIFT/EFT汇至SARS银行账户，并确保使用正确的支付参考号码（PRN）。

步骤：4 记录保存

所有税务记录应至少保存5年。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

应对南非的增值税注册和税务代表可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的商家备案服务提供商 (Merchant of Record)，负责处理这些复杂事务，包括必要的增值税注册和税务代表，让您能专注于自身业务。

了解更多关于我们的备案商家服务。

常见问题解答

不堪SaaS销售税合规的重负？

我们的SaaS税务专家团队随时为您提供帮助。立即联系我们，享受免费咨询。

咨询专业顾问
马赛克图像
zh_CN简体中文
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська ja日本語 ko_KR한국어 zh_CN简体中文