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了解韩国针对SaaS的增值税

韩国于1977年实施了增值税（VAT）系统，以加强税务合规并实现税务管理的现代化。目前，SaaS和其他数字服务的标准增值税税率为10%。虽然数字商品或服务没有减免税率或特定豁免，但企业必须至少保存五年详细记录。这些记录包括销售和购买记录，如税务发票、贷项凭证、进口文件和会计记录。此外，年收入超过1亿韩元（约合75,000美元）的企业有义务遵守电子发票要求。

韩国

韩国于1977年采用增值税系统，以提高税务合规性并实现税务管理的现代化。

官方政府链接：韩国国税厅

10.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

电子书目前为零税率

免税产品类别

没有特定的数字商品或服务免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

首次销售后

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

外国纳税人应在其业务开始后的20天内访问NTS Hometax网站并申请商业登记。

商业登记要求：

企业经营者或代表的姓名（如果企业经营者在交易中使用不同的名称，请包括交易名称）、联系电话、地址、电子邮件地址和网站地址。
与商业登记相关的信息（例如，注册国家、地址、注册号）、电子服务类型、在韩国开始提供电子服务的日期。
税务代理人的姓名、居民号码/税务登记号、联系电话、电子邮件地址（如果聘请了税务代理人）。
账号（如果纳税人在金融机构或通信机构开设账户以接收增值税退款）。
主管税务机关将在审核申请人信息（例如，实际业务是否存在、文件是否完整）后，在申请后5天内签发简化的商业登记号。该号码将通过电子邮件发送给纳税人（以及他们的税务代理人，如果适用）。

应纳税的数字和电子服务清单

可下载或流式传输的数字内容：

电影、音乐、电子书、游戏、在线课程等。
软件和应用程序：

可下载软件、移动应用程序、软件即服务 (SaaS)、云存储等。
在线服务：

网站托管和域名注册
在线广告和营销服务
在线游戏和博彩平台
在线学习平台和在线课程
在线咨询和专业服务
数字订阅和会员资格
在线票务和预订服务
音乐、视频等流媒体服务

罚款

如果未在到期日付款，将发出税务付款通知。如果纳税人错过到期日，将处以未付金额3%的罚款。如果仍未付款，则每月将额外处以1.2%的罚款。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

季度

申报截止日期

不迟于报告季度后一个月的25日

电子发票要求

是的，但仅当年收入超过 1 亿韩元（75,000 美元）时才需要。

记录保存

以下内容必须至少保存5年：

销售和采购记录：

税务发票（包括电子税务发票）
贷项凭证和借项凭证
进出口文件
其他与交易相关的文件
会计记录：

总账
明细分类账
现金账簿
银行对账单
与增值税交易相关的日记账分录
增值税申报表：

已提交的增值税申报表副本
增值税付款证明

韩国 SaaS 销售税：主要要求

为确保符合韩国的 SaaS 销售税法规，企业必须每季度提交增值税申报表，并在次月 25 日之前付款。咨询税务专业人士以了解具体要求并确保准确申报和付款至关重要。与税务机关进行积极沟通并及时提交申报表对于保持良好信誉和避免潜在处罚至关重要。

洞察与最佳实践

在韩国SaaS市场运营的企业应考虑以下最佳实践：利用技术自动化税务计算和申报、维护准确且有条理的记录，并随时了解法规的任何变化。此外，探索电子发票的好处可以简化合规性并提高效率。咨询税务专家可以帮助企业应对SaaS销售税的复杂性，并确保符合不断变化的监管环境。

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