按地区划分的税率 瑞士

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驾驭瑞士SaaS增值税环境：全面概述

瑞士于1995年采用了增值税（VAT）系统，旨在简化税务管理并提高合规性。该系统适用于各种商品和服务，包括软件即服务（SaaS）。对于在这个充满活力的市场中运营的企业来说，了解瑞士SaaS增值税的复杂性至关重要。

瑞士SaaS适用的标准增值税率为8.10%。这适用于大多数数字服务和产品。然而，需要注意的是，某些类别的服务，例如特定政府认可机构提供的教育服务，可免征增值税。企业必须仔细评估其产品并相应地确定合适的增值税率。

遵守瑞士增值税制度需要遵守具体的申报和支付截止日期。增值税申报表必须按季度提交，支付截止日期如下：第一季度（Q1）为5月30日，第二季度（Q2）或上半年为8月31日，第三季度（Q3）为11月30日，第四季度（Q4）或下半年为2月28日。此外，企业必须至少保存十年的全面记录，包括发票、会计记录、增值税申报表和进出口文件。这些记录在税务机关进行审计或合规性检查时，可作为重要证据。

马赛克图像

瑞士

瑞士于1995年实施增值税制度，以实现税务管理的现代化并提高合规性。

官方政府链接： 联邦税务管理局

8.10%

电子产品和服务增值税/销售税率

2.6%

降低的税率

税率降低的产品类别

电子书、电子报纸和电子期刊

免税产品类别

由政府认可的某些机构提供的教育服务通常免征增值税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

一旦超过阈值

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

任何应缴纳增值税的企业或个人必须在应纳税之日起30天内自愿向联邦税务管理局（FTA）注册。

外国公司必须指定一名税务代表。

此外，税务机关可能会要求提供银行担保。

应纳税的数字和电子服务清单

在线访问数据库、音乐、电影和游戏，包括赌博和彩票。
在线交付软件及其更新。
在线访问图像、文本和信息（例如，股票报价、天气预报、公共交通时刻表）。
数据库服务。
音乐、电影和播客的下载。
软件、游戏（包括赌博和彩票）和其他应用程序的下载。
图形、文本和信息的下载。
网站和网络托管服务，包括互联网存储（网站或服务器托管）。
软件和设备的远程维护。

罚款

增值税延迟付款可能会被处以年利率为 4.5% 的利息。

延迟提交增值税申报表也可能会被处以罚款。

注册门槛

100.000 瑞郎

申报间隔

季度

申报截止日期

第一季度增值税申报：5月30日；
第二季度增值税（或上半年）申报：8月31日；
第三季度增值税申报：11月30日；
第四季度增值税（或下半年）申报：2月28日。

 

 

电子发票要求

仅适用于B2G销售

记录保存

以下记录应至少保存10年：发票、会计记录、增值税申报表、进出口文件

操作指南：瑞士 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

自2010年1月1日起，瑞士要求向瑞士境内消费者（B2C）提供数字服务的非居民供应商，如果其在12个月内的销售额超过100,000瑞士法郎，则必须注册并征收VAT。

 

自2018年1月1日起，瑞士修改了非居民数字服务提供商VAT注册门槛的计算方法，使得100,000瑞士法郎的门槛适用于其全球收入。

如果供应商的全球应税营业额达到或超过 CHF 100,000，并且该供应商在瑞士进行任何应税供应（无论是B2C还是B2B），则在瑞士注册增值税是强制性的。触发条件不限于B2C供应，也不取决于瑞士境内的营业额水平。

步骤：2 商业注册

注册通过 FTA ePortal 进行。外国企业通常会指定一名瑞士税务代表进行注册和合规；实践中可能还需要缴纳保证金。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

注册后，您将收到UID（企业识别号）。

  • 格式：CHE-123.456.789 MWST

步骤：1 标准增值税税率

在瑞士，标准增值税率为8.1%（截至2024年1月1日）。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式： 

 

税额 = 净价 x 8.1%

步骤：3 反向收费 (B2B)

是的。对于B2B服务，当服务适用反向征收时，瑞士收件人通常负责核算购置税。仅提供此类反向征收服务的外国企业可免除瑞士增值税义务。

步骤：1 B2C销售

如果您的全球营业额超过10万瑞士法郎的门槛，则对销售给瑞士个人的数字服务征收8.1%的增值税。

（请注意：自2025年1月1日起，电子平台被视为供应商，并对其促成的B2C销售承担增值税责任）。

步骤：2 B2B销售

请勿征收增值税。瑞士买方负责缴纳该税（购置税）。验证客户的UID。

步骤：3 发票要求

瑞士增值税法对外来发票的规定相对灵活，但它们必须清晰：

• 供应商和客户名称/地址
• 供应商增值税号 (UID)
• 供应日期
• 明确的服务描述
• 增值税税率和金额（或注明B2B交易免税）

步骤：1 申报周期

税款按季度申报（标准）。

步骤：2 申报截止日期

税款在申报期结束后60天内申报（例如，第一季度申报截止日期为5月30日）。

步骤：3 提交

通过FTA ePortal进行电子申报。申报通常必须由税务代表提交。

步骤：4 记录保存

所有税务发票应保存10年。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

应对瑞士的增值税注册和财政代表可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的登记商家 (Merchant of Record)，负责处理这些复杂事宜，包括在需要时进行增值税注册和财政代表，以便您能专注于您的业务。

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