按地区划分的税率 捷克共和国

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捷克共和国的 SaaS 销售税：全面指南

捷克共和国于 2004 年采用欧盟增值税体系，优先考虑有效的税务合规和效率。在竞争激烈的 SaaS 领域运营的企业必须认真遵守特定的税收法规，特别是 21% 的标准增值税率。本综合指南详细介绍了捷克共和国 SaaS 销售税的关键方面，帮助您保持合规并应对数字税收的复杂性。

马赛克图像

捷克共和国

捷克共和国于 2004 年采用欧盟增值税体系，重点是提高税务合规性和效率。

官方政府链接： Finanční správa

21.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

12.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

电子书

免税产品类别

当以数字形式提供时，通过电子设备访问的电子书、数字报纸和杂志可免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司必须在交付商品或提供服务后立即注册。

可在线注册

是

需要当地代表

非强制性

注册流程

要注册，您需要填写注册申请表。需要提供以下公司信息：

完整的公司详细信息：公司名称、交易名称（如果适用）、完整的邮政地址、电子邮件地址和应税人的网站，以及联系人的姓名和电话号码。
国家税号（如果适用）。
应税人开展业务的国家/地区。
国际银行账号 (IBAN) 或 OBAN 号码以及银行识别码 (BIC)。
一份电子声明，声明应税人在欧盟内未注册增值税。
开始使用该计划的日期。
任何非捷克语的文件必须以其原文和捷克语翻译一并提交。

应纳税的数字和电子服务清单

电子书、图片、电影和视频，无论是从 Shopify 等平台购买，还是通过 Amazon Prime 等服务访问，在税务资料中都被归类为“音频、视觉或视听产品”。
可下载和流媒体音乐，无论是购买 MP3 还是使用音乐服务。
基于云的软件和即服务产品（SaaS、PaaS、IaaS）。
网站、托管服务和互联网服务提供商。
在线广告和联盟营销。

罚款

利息：增值税逾期付款将收取利息，计算方式为捷克国家银行的回购利率加上额外的 8 个百分点。
额外罚款：对于延迟付款的每一天，将处以未付增值税金额每日0.05%的罚款，最高可达应付增值税总额的5%。
最高罚款：在严重情况下，对于延迟付款，可处以最高300,000捷克克朗的固定罚款。
延迟提交增值税申报表：

固定罚款：如果增值税申报表在截止日期后5天内提交，则处以500捷克克朗的固定罚款。
额外罚款：对于超过5天的延迟，将对退还的增值税金额收取每日0.05%的罚款，或对支付的增值税金额收取每日0.01%的罚款。
最高罚款：逾期提交的最高罚款也为 300,000 捷克克朗。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

每月

申报截止日期

在次月 25 日之前

电子发票要求

非强制性

操作指南：捷克共和国 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

自2004年5月1日起，捷克要求向捷克境内的消费者（B2C）提供数字服务的非欧盟供应商（包括在线平台）注册并收取增值税（VAT），无论销售金额多少。该义务于2015年1月1日起扩展至欧盟境内的数字服务提供商。

自2019年1月1日起，捷克对欧盟境内的数字服务提供商实行10,000欧元的增值税（VAT）注册门槛。该门槛不适用于非欧盟企业。

步骤：2 商业注册

由Financial Administration of the Czech Republic管理。非欧盟实体可通过任何欧盟成员国使用VAT One-Stop Shop (OSS)（Non-Union scheme）。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

税号是DIČ (Daňové identifikační číslo)，由当地税务局签发（外国实体通常由Finanční úřad pro Prahu 1签发）。

步骤：1 标准增值税税率

21%的标准增值税税率适用于SaaS和大多数数字服务。（电子书/电子期刊在特定情况下可能符合0%或12%的税率）。

 

步骤：2 确定您是否需要注册。

要计算您的税额，请考虑以下公式：

 

税额 = 净价 x 0.21

步骤：3 反向收费 (B2B)

适用于跨境B2B销售。如果捷克客户是增值税注册企业，供应商不收取增值税；客户自行申报。

步骤：1 B2C销售

您必须向私人消费者收取21%的捷克增值税。如果您在欧盟范围内销售，可以通过OSS门户报告此项，以避免多次本地注册。

步骤：2 B2B销售

如果买方提供有效的增值税识别号（通过VIES验证），则不收取增值税。适用反向征收机制。

步骤：3 发票要求

发票必须包含：

 

  • 供应商/买方名称 & 地址
  • 供应商增值税识别号 (DIč)
  • 买方增值税号 (适用于B2B)
  • 唯一发票号码
  • 开具日期
  • 供应日期
  • 应税金额（净额）
  • 增值税税率（21%）
  • 增值税金额（捷克克朗）

对于B2B交易，请注明：“反向征收。”

步骤：1 申报周期

通常为每月申报。营业额低于1500万捷克克朗的公司在注册两年后可改为每季度申报。

步骤：2 申报截止日期

税期结束后次月的25日（例如，1月份申报表的截止日期是2月25日）。

步骤：3 提交

通过MOJE daně (DIS+) 门户网站或Data Box进行电子申报。支付款项必须以捷克克朗支付至税务机关的银行账户。

步骤：4 记录保存

记录和发票必须保存10年。

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