Tasa de impuestos por región República Checa

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

Impuesto sobre las ventas de SaaS en República Checa: Una guía completa

La República Checa, que adoptó el sistema de IVA de la UE en 2004, prioriza la eficiencia y el cumplimiento fiscal efectivo. Las empresas que operan en el competitivo panorama SaaS deben navegar diligentemente por las regulaciones fiscales específicas, particularmente la tasa estándar de IVA del 21%. Esta guía completa detalla aspectos cruciales del impuesto sobre las ventas de SaaS en la República Checa, lo que le permite mantenerse en cumplimiento y navegar las complejidades de los impuestos digitales.

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República Checa

La República Checa adoptó el sistema de IVA de la UE en 2004, centrándose en mejorar el cumplimiento y la eficiencia fiscal.

Enlace oficial del gobierno: Finanční správa

21.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

12.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Libros electrónicos

Categorías de productos exentos

Cuando se proporcionan digitalmente, los libros electrónicos, los periódicos digitales y las revistas a los que se accede a través de dispositivos electrónicos están exentos.

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

No obligatorio

Procedimiento de registro

Para registrarse, debe completar una solicitud de registro. Se requiere la siguiente información de la empresa:

Detalles completos de la empresa: nombre de la empresa, nombre comercial (si corresponde), dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web del sujeto pasivo, así como el nombre y el número de teléfono de la persona de contacto.
Número de identificación fiscal (si corresponde).
País donde la persona sujeta a impuestos lleva a cabo su actividad económica.
Número de cuenta bancaria internacional (IBAN) o número OBAN y BIC.
Una declaración electrónica que indique que la persona sujeta a impuestos no está registrada para el IVA dentro de la Unión.
Fecha de inicio de la utilización del régimen.
Cualquier documento en un idioma que no sea checo debe presentarse en su redacción original junto con una traducción al checo.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Los libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sean comprados en plataformas como Shopify o a los que se acceda a través de servicios como Amazon Prime, se clasifican como “Productos de audio, visuales o audiovisuales” en los materiales fiscales.
Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o utilizando servicios de música.
Software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS).
Sitios web, servicios de alojamiento y proveedores de servicios de Internet.
Anuncios online y marketing de afiliación.

Sanciones

Intereses: Se cobran intereses sobre los pagos atrasados del IVA, calculados utilizando la tasa de interés de referencia del Banco Nacional Checo más 8 puntos porcentuales adicionales.
Sanción adicional: Se aplica una sanción diaria del 0,05% del importe del IVA impagado por cada día de retraso en el pago, hasta un máximo del 5% del IVA total adeudado.
Multa máxima: En casos graves, se puede imponer una multa fija de hasta 300.000 CZK por pago atrasado.
Presentación tardía de la declaración del IVA:

Sanción fija: Se aplica una sanción fija de CZK 500 si la declaración de IVA se presenta dentro de los 5 días posteriores a la fecha límite.
Penalización adicional: Para retrasos superiores a 5 días, se cobra una penalización diaria del 0,05% sobre el importe del IVA a reembolsar, o del 0,01% diario sobre el importe del IVA a pagar.
Multa máxima: La multa máxima por presentación extemporánea también es de 300 000 CZK.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

Antes del día 25 del mes siguiente

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Guías prácticas: IVA SaaS de la República Checa

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de mayo de 2004, Chequia exige a los proveedores no comunitarios (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Chequia que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. La obligación se amplió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.

A partir del 1 de enero de 2019, Chequia aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. El umbral no se aplica a las empresas no comunitarias.

Paso: 2 Registro de empresas

Administrado por la Administración Financiera de la República Checa. Las entidades no pertenecientes a la UE pueden utilizar la Ventanilla Única (OSS) del IVA (régimen de no Unión) a través de cualquier estado miembro de la UE.

Paso: 3 Número TIN/IVA

El número de identificación fiscal es el DIČ (Daňové identifikační číslo), emitido por la oficina de impuestos local (típicamente Finanční úřad pro Prahu 1 para entidades extranjeras).

Paso: 1 Tipo de IVA estándar

El tipo de IVA estándar del 21% se aplica a SaaS y a la mayoría de los servicios digitales. (Los libros/revistas electrónicos pueden calificar para un 0% o 12% en casos específicos).

 

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular el importe de su impuesto, considere la siguiente fórmula:

 

Importe del Impuesto = Precio Neto x 0.21

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica a ventas B2B transfronterizas. Si el cliente checo es una empresa registrada para el IVA, el proveedor no cobra IVA; el cliente se autoliquida.

Paso: 1 Ventas B2C

Debes cobrar el 21% de IVA checo a los consumidores privados. Puedes declarar esto a través del portal OSS para evitar múltiples registros locales si vendes en toda la UE.

Paso: 2 Ventas B2B

No cobres IVA si el comprador proporciona un número de IVA válido (verificar a través de VIES). Aplica el Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo.

Paso: 3 Requisitos de Facturación

Las facturas deben incluir:

 

  • Nombre y dirección del Proveedor/Comprador
  • Número de IVA del proveedor (DIČ)
  • ID de IVA del comprador (para B2B)
  • Número de factura único
  • Fecha de emisión
  • Fecha de suministro
  • Base imponible (Neta)
  • Tipo de IVA (21%)
  • Importe de IVA en CZK

Para B2B, incluya la nota: “Inversión del sujeto pasivo.”

Paso: 1 Intervalo de presentación

Generalmente mensual. Las empresas con una facturación inferior a 15 millones de CZK pueden cambiar a trimestral después de dos años de registro.

Paso: 2 Fecha límite de presentación

El día 25 del mes siguiente al período fiscal (por ejemplo, la declaración de enero vence el 25 de febrero).

Paso: 3 Presentación

Presentado electrónicamente a través del portal MOJE daně (DIS+) o un Data Box. Los pagos deben realizarse en CZK a la cuenta bancaria de la autoridad fiscal.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros y las facturas deben conservarse durante 10 años.

PayPro Global Solution: Registro y Representación Fiscal Simplificados

Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal de la República Checa puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluido el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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