地域別税率 チェコ共和国

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このページに記載されている情報は、一般的な情報提供のみを目的としており、税務上のアドバイスとして解釈されるべきではなく、またそのように意図されたものでもありません。お客様の税務上の責任に関するアドバイスについては、経験豊富な税務専門家にご相談ください。PayPro Globalは、ここに提示された情報に基づいて行われた、または行われなかった行動について一切の責任を負いません。

チェコ共和国のSaaS売上税：包括的なガイド

チェコ共和国は、2004年にEU VATシステムを導入し、効果的な税務コンプライアンスと効率性を重視しています。競争の激しいSaaS業界で事業を行う企業は、特に標準VAT税率21％など、特定の税務規制を慎重に理解する必要があります。この包括的なガイドでは、チェコ共和国におけるSaaS売上税の重要な側面を詳しく説明し、コンプライアンスを維持し、デジタル課税の複雑さを乗り切る力を提供します。

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チェコ共和国

チェコ共和国は、税務コンプライアンスと効率性の向上に重点を置き、2004年にEU VATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク： Finanční správa

21.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

12.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

電子書籍

非課税となる製品カテゴリ

電子書籍、デジタル新聞、電子機器を介してアクセスする雑誌は、デジタル形式で提供される場合、非課税となります。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

必須ではありません

登録手続き

登録するには、登録申請書に必要事項を記入する必要があります。以下の会社情報が必要です。

完全な会社情報：会社名、商号（該当する場合）、完全な郵便番号付き住所、メールアドレス、納税者のウェブサイト、および担当者の氏名と電話番号。
納税者番号（該当する場合）。
納税者が事業を行う国。
国際銀行口座番号（IBAN）またはOBAN番号、およびBIC。
納税者がEU内でVAT登録されていないことを示す電子申告書。
制度の利用開始日。
チェコ語以外の言語の書類は、チェコ語の翻訳文を添付して原文で提出する必要があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

電子書籍、画像、映画、ビデオは、Shopifyなどのプラットフォームで購入したか、Amazon Primeなどのサービスを通じてアクセスしたかにかかわらず、税務資料では「音声、視覚、または視聴覚製品」に分類されます。
MP3を購入する場合でも、音楽配信サービスを利用する場合でも、ダウンロードおよびストリーミング音楽は課税対象となります。
クラウドベースのソフトウェアおよびas-a-Service製品（SaaS、PaaS、IaaS）。
ウェブサイト、ホスティングサービス、インターネットサービスプロバイダー。
オンライン広告およびアフィリエイトマーケティング。

罰則

延滞利息：VATの延滞支払いに対しては、チェコ国立銀行のレポレートに8％ポイントを加算した利率で利息が発生します。
追加延滞金：支払いが遅延した場合は、未払いVAT金額の0.05％が1日あたり、最大でVAT総額の5％まで加算されます。
最大罰金：悪質なケースの場合、延滞に対して最大30万CZKの罰金が科される可能性があります。
VAT申告書の提出遅延：

固定延滞金：VAT申告書の提出が期限から5日以内の場合、500CZKの固定延滞金が科されます。
追加延滞金：5日を超える遅延の場合、還付されるVAT金額に対して1日あたり0.05％、または支払うべきVAT金額に対して1日あたり0.01％の延滞金が科されます。
最大罰金：提出遅延に対する最大罰金も30万CZKです。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

毎月

提出期限

翌月の25日まで

電子請求書の要件

必須ではありません

ハウツーガイド：チェコ共和国のSaaS VAT

ステップ：1 閾値

2004年5月1日より、チェコは、チェコ国内の消費者（B2C）に対しデジタルサービスを提供する非EU事業者（オンラインプラットフォームを含む）に対し、売上額にかかわらずVATの登録と徴収を義務付けています。この義務は、2015年1月1日より、EU域内に設立されたデジタルサービス提供事業者にも拡大されました。

2019年1月1日より、チェコはEU域内に設立されたデジタルサービス提供事業者に対し、VAT登録のしきい値を10,000ユーロとしています。このしきい値は非EU事業者には適用されません。

ステップ：2 事業登録

チェコ共和国財務行政庁によって管理されています。EU圏外の事業者は、いずれかのEU加盟国を通じてVAT One-Stop Shop (OSS) (非連合スキーム) を利用できます。

ステップ：3 TIN/VAT番号

税務識別番号はDIČ (Daňové identifikační číslo) であり、地方税務署（通常、外国法人向けにはFinanční úřad pro Prahu 1）によって発行されます。

ステップ：1 標準VAT税率

SaaSおよびほとんどのデジタルサービスには21%の標準VAT税率が適用されます。（電子書籍／電子ジャーナルは、特定のケースで0%または12%の対象となる場合があります。）

 

ステップ：2 登録の必要性を判断してください。

税額を計算するには、以下の公式を考慮してください。

 

税額 = 純価格 x 0.21

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

越境B2B販売に適用されます。チェコの顧客がVAT登録事業者である場合、サプライヤーはVATを課しません。顧客が自己申告します。

ステップ：1 B2C販売

個人消費者には21%のチェコVATを課す必要があります。EU全体で販売する場合、複数の現地登録を避けるため、OSSポータルを通じて報告できます。

ステップ：2 B2B販売

買い手が有効なVAT IDを提供する場合（VIESで検証）、VATを課さないでください。リバースチャージメカニズムを適用してください。

ステップ：3 請求書要件

請求書には以下を含める必要があります：

 

  • サプライヤー/買い手の名称および住所
  • サプライヤーのVAT ID (DIč)
  • 買い手VAT ID（B2B向け）
  • 固有の請求書番号
  • 発行日
  • 供給日
  • 課税対象額（ネット）
  • VAT税率 (21%)
  • CZK建てVAT額

B2Bの場合、“リバースチャージ”の注記を含めること。

ステップ：1 申告期間

通常は月次。登録後2年が経過し、売上高が1,500万CZK未満の企業は四半期ごとに切り替えることができる。

ステップ：2 申告期限

課税期間の翌月25日（例：1月分の申告は2月25日が期限）。

ステップ：3 提出

MOJE dan&#x011b (DIS+) ポータルまたはデータボックスを介して電子的に申告。支払いは税務当局の銀行口座へCZK建てで行う必要がある。

ステップ：4 記録保持

記録と請求書は10年間保持する必要があります。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

チェコ共和国のVAT登録と税務代理の手続きは困難を伴う場合があります。PayPro Globalは、お客様のMerchant of Recordとして、必要に応じてVAT登録や税務代理を含むこれらの複雑な手続きを処理し、お客様が事業に集中できるようサポートします。

当社のMoRサービスについて詳しくはこちら。

よくある質問

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