按地区划分的税率 新墨西哥州

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了解新墨西哥州的SaaS销售税：一份综合指南

作为新墨西哥州的企业主，了解销售税法规，特别是针对SaaS（软件即服务）产品的法规至关重要。本指南深入探讨了新墨西哥州SaaS销售税的细微之处，提供可操作的见解，帮助您应对合规性并优化您的税务策略。

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新墨西哥州

新墨西哥州的所得税税率在1.7%到5.9%之间，目前正在讨论税收改革，以更好地支持经济发展。

官方政府链接： 新墨西哥州税务和收入部门

5.125%

电子产品和服务增值税/销售税率

B2B销售的反向收费机制

不适用于美国

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

如果您的销售额达到100,000美元。

可在线注册

是

注册流程

在新墨西哥州税务和收入部门注册，以获得总收入税的CRS识别号码。
如果赚取来自新墨西哥州的收入，请填写CIT-110表格（新墨西哥州公司所得税和特许经营税申报表）。
如有必要，指定一名新墨西哥州注册代理人

应纳税的数字和电子服务清单

SaaS、视频游戏、数字产品

罚款

每月未缴税款的 5%，最高 25%（延迟申报）；逾期 30 天后未缴税款的 10%（延迟付款）

注册门槛

$100,000.00

申报间隔

每月、每季度或每半年

申报截止日期

每月25日

电子发票要求

没有全州范围内的电子发票强制要求

记录保存

所得税申报表和证明文件：至少3年，建议7年

当地税率范围

0.125% – 7.75%

操作指南：新墨西哥州SaaS增值税

步骤：1 门槛

如果企业具有实体或经济联系，则需要在新墨西哥州收取销售税。

实体联结是指企业在该州拥有实际存在或业务活动，而经济联结是指已达到某个州在总收入或交易数量方面的经济门槛的企业。

 

新墨西哥州对在该州从事经营活动的销售商征收营业总收入税 (GRT)。对于州外销售商，如果其在前一公历年中来源于新墨西哥州的应税总收入达到或超过100,000美元，则其远程销售将被认定为来源于新墨西哥州；达到此门槛意味着您正在“从事经营活动”，并且必须注册。（此门槛单位约为美元，因为该州货币是美元）

步骤：2 商业注册

在新墨西哥州税务和收入部门通过 Business Tax Registration (Form ACD-31015) 或通过 Taxpayer Access Point (TAP) 在线注册。注册后将发放 Business Tax Identification Number，用于总收入税账户。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

注册后，您会收到一个用于GRT申报的New Mexico Business Tax Identification Number（州税号）。商业税务账户通常还需要来自Internal Revenue Service (IRS)的联邦FEIN（Employer Identification Number）。

步骤：1 标准税率

新墨西哥州的营业总收入税是全州基本税率（约5.125%）加上地方选择税率，因司法管辖区而异。

步骤：2 确定您是否需要注册。

要计算您的标准税率，请使用以下公式：

 

税额 = 营业总收入 × 综合GRT税率%

步骤：3 反向收费 (B2B)

美国州属GRT不像增值税/消费税那样采用反向征收机制；如果销售方从事商业活动（存在关联），则纳税义务由销售方承担，无论买方类型如何。

步骤：1 B2C销售

如果销售方在新墨西哥州从事商业活动（满足关联要求），则总收入税适用于源自新墨西哥州客户的SaaS和数字服务收入，并且税费通常转嫁给客户或包含在价格中。

步骤：2 B2B销售

对商业买家同样适用：如果卖家在新墨西哥州有经济联系且服务收入来源于新墨西哥州，则适用总收入税；对商业实体没有单独的反向收费。

步骤：3 发票要求

新墨西哥州不为总收入税规定特定的“销售税发票”格式，但SaaS的合规账单通常应包含：

  • 供应商法定名称和新墨西哥州营业税ID；
  • 发票日期和唯一编号；
  • 客户名称和地址；
  • 服务描述（例如，SaaS订阅）；
  • 总收入金额；
  • 适用的合并总收入税率；
  • 如果税费转嫁，则单独列明税额；币种。

如果税费包含在总费用中，新墨西哥州要求单独列明。

步骤：1 申报周期

新墨西哥州会根据您注册时的GRT纳税义务水平，指定申报频率（每月、每季度、每半年等）。

 

步骤：2 申报截止日期

申报表（例如，Form TRD-41413）通常在报告期（按月/按季度）结束后的次月25日前到期，但请查阅您指定的申报时间表。

步骤：3 提交

通过 Taxpayer Access Point (TAP) 门户网站提交并缴纳 GRT；强烈建议电子申报和电子支付，或可能对某些申报者强制执行。

步骤：4 记录保存

保留总收入、免税/扣除、发票和纳税申报单记录至少四年，以在审计时核实纳税申报；New Mexico TRD 出版物建议保留支持性记录。

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