按地区划分的税率 瑞典

选择地区

此页面提供的信息仅供一般参考。它不应被解释为税务建议，也并非旨在提供税务建议。有关您的具体税务责任的建议，请咨询经验丰富的税务专家。 PayPro Global 对基于此处提供的信息采取或未采取的任何行动不承担任何责任。

瑞典 SaaS 和数字服务增值税：全面概述

在瑞典，增值税 (VAT) 体系按照欧盟 (EU) 增值税框架运作。增值税体系建立于 1969 年，是主要的收入来源机制，同时确保成员国之间的协调一致。瑞典境内 SaaS 产品和其他数字服务的标准增值税税率为 25%。

尽管某些商品和服务类别可能符合6%的优惠税率，但瑞典目前并未对任何特定的数字产品免征增值税。企业被要求每季度提交增值税申报表，并在季度结束后的20天内支付相应的款项。为确保合规性，所有相关记录，包括发票和收据，必须至少保留10年。

瑞典强制要求将电子发票用于增值税目的，从而进一步简化了合规流程。

马赛克图像

瑞典

瑞典于 1969 年采用了欧盟增值税系统，以加强税收征管并提高合规性。

官方政府链接： Skatteverket

25.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

6.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

电子书、电子报纸和电子期刊

免税产品类别

没有特定的数字商品或服务免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

非居民公司必须在交付商品或提供服务后立即注册。

可在线注册

是

需要当地代表

是

注册流程

应税人员必须通过税务门户网站（“Skatteverket”）使用在线表格进行注册。注册所需的信息包括：

对于位于欧盟以外的应税人员（非欧盟计划）：

公司详细信息：名称、商号（如果适用）和联系信息（完整邮政地址、电子邮件地址和网站）。
联系人：姓名和电话号码。
国家税号（如果适用）。
企业所在的国家/地区。
银行详细信息：国际银行账户号码 (IBAN) 或 OBAN 号码，以及银行识别代码 (BIC)。
增值税状态：一份电子声明，确认应税人未在欧盟内注册增值税。
方案开始日期：开始使用该方案的日期。

应纳税的数字和电子服务清单

诸如电子书、图像、电影和视频等数字媒体，无论是从 Shopify 等平台购买，还是通过 Amazon Prime 等服务访问，通常被归类为“音频、视觉或视听产品”。
可以下载或流式传输的音乐，无论是购买 MP3 还是使用音乐服务。
基于云的解决方案和即服务产品，包括SaaS（软件即服务）、PaaS（平台即服务）和IaaS（基础设施即服务）。
与网络相关的服务，如网站、托管服务和互联网服务提供商。
在线营销，包括广告和联盟营销。

罚款

增值税申报表逾期申报：

每次申报罚款 625 瑞典克朗（约 59 欧元）。
如果税务机关特别要求提交增值税申报表，罚款将增加至 1,250 瑞典克朗（约 118 欧元）。
增值税延迟付款：

利息罚款：这包括基本利率加上额外的 15%。
基本利率：截至 2022 年 11 月 1 日，基本利率为 2.5%。
总利息：这意味着目前逾期增值税付款的总利息为 17.5%。  

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

季度

申报截止日期

季度结束后 20 天

电子发票要求

是

记录保存

相关记录应至少保留7年

操作指南：瑞典 SaaS 增值税

步骤：1 门槛

自2003年7月1日起，瑞典要求向瑞典境内消费者（B2C）提供数字服务的非欧盟供应商（包括在线平台）注册并征收增值税，无论销售金额多少。自2015年1月1日起，该义务已扩大到在欧盟设立的数字服务提供商。

 

自2019年1月1日起，瑞典对在欧盟设立的数字服务提供商设定了10,000欧元的增值税注册门槛。该门槛不适用于非欧盟企业。

 

步骤：2 商业注册

在瑞典税务局 (Skatteverket) 注册增值税，通常通过 verksamt.se 上的在线服务或提交 SKV-4620 表格。未在瑞典设立但有瑞典增值税义务的应税主体通常必须有增值税代理人；在欧盟或北欧国家设立的企业可以选择是否委任代理人。

 

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

成功注册后，由 Skatteverket 颁发作为增值税识别号；非欧盟企业需要此号码来报告和汇缴瑞典增值税。

步骤：1 标准增值税税率

数字服务（电子供应）的标准增值税税率为 25%。

步骤：2 确定您是否需要注册。

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额 = 净价 x 25%

步骤：3 反向收费 (B2B)

对于向已注册增值税的瑞典企业提供的跨境B2B服务，供应商通常不收取瑞典增值税；瑞典买方承担增值税（欧盟普遍反向征收规则）。

步骤：1 B2C销售

对提供给瑞典私人消费者的SaaS/数字服务征收25%的瑞典增值税；OSS注册可用于向一个欧盟成员国申报增值税，涵盖所有欧盟B2C交易。

步骤：2 B2B销售

当瑞典企业客户已注册增值税并符合反向征收条件时，不收取瑞典增值税；在发票上注明反向征收。

步骤：3 发票要求

发票必须包含：

  • 供应商名称和地址
  • 增值税号
  • 发票号码
  • 日期
  • 客户详细信息
  • 服务描述
  • 净额
  • 增值税金额和税率
  • 总金额

如果适用反向征收，需注明“反向征收，增值税由购买方核算。”（根据瑞典增值税开票规则）。

步骤：1 申报周期

增值税申报表可以根据营业额按月、按季度或按年申报；在注册时做出选择。

步骤：2 申报截止日期

截止日期取决于所选期间；例如，季度申报通常在期间结束后的次月截止。

步骤：3 提交

使用 Skatteverket 的电子服务 (verksamt.se) 提交申报并缴纳增值税；如果已在 OSS 下注册，则通过 OSS 电子服务提交 OSS 申报。

步骤：4 记录保存

瑞典增值税法通常要求保留支持增值税申报的记录至少七年（标准的瑞典会计/增值税记录保留规定）。（官方记录保留期限可在 Skatteverket 指南中详细查阅

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

在瑞典进行增值税登记和税务代表可能令人望而生畏。PayPro Global 作为您的注册商家 (Merchant of Record)，为您处理这些复杂事务，包括在需要时进行增值税登记和税务代表，让您能够专注于您的业务。

了解更多关于我们的备案商家服务。

常见问题解答

不堪SaaS销售税合规的重负？

我们的SaaS税务专家团队随时为您提供帮助。立即联系我们，享受免费咨询。

咨询专业顾问
马赛克图像
zh_CN简体中文
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська ja日本語 ko_KR한국어 zh_CN简体中文