按地区划分的税率 北卡罗来纳州

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了解北卡罗来纳州的SaaS销售税：综合指南

北卡罗来纳州的SaaS企业在销售和使用税（SUT）框架下运营。该税不适用于SaaS。北卡罗来纳州的统一所得税率为4.75%，这是作为税法简化措施的一部分实施的，旨在促进经济增长。 

企业在涉及销售和使用税时必须遵守各种要求。申报频率取决于企业的年度应税销售额，范围从每月到每年。付款截止日期通常为每个月的20日。此外，企业有义务保存诸如所得税申报表和证明文件等记录至少三年，建议保存七年以增加安全性。

马赛克图像

北卡罗来纳州

北卡罗来纳州的统一所得税率现在为4.5%，这是简化税法和鼓励经济增长的更广泛努力的一部分。

官方政府链接： NCDOR

4.75%

电子产品和服务增值税/销售税率

特定商品

降低的税率

免税产品类别

SaaS 

B2B销售的反向收费机制

不适用于美国

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

如果您的销售额超过 100,000 美元。

可在线注册

是

注册流程

在北卡罗来纳州税务局注册以获得销售和使用税注册号。
如果收入来源于北卡罗来纳州，请填写 CD-405 表格（北卡罗来纳州公司所得税和商业特许经营税申报表）。
如有必要，指定一名北卡罗来纳州注册代理人

罚款

每月未缴税款的 5%，最高 25%（延迟申报）；逾期 30 天后未缴税款的 10%（延迟付款）

注册门槛

$100,000.00

申报间隔

每月、每季度或每年

申报截止日期

每月20日

电子发票要求

没有全州范围内的电子发票强制要求

记录保存

所得税申报表及支持性文件：最少3年

当地税率范围

2% – 3%

操作指南：北卡罗来纳州SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2018年11月1日起，北卡罗来纳州将该州年销售额超过10万美元的供应商视为具有经济关联。

这些供应商必须向州内的买家征收销售税。北卡罗来纳州发布了一项官方指令，为销售商提供了关于经济关联（economic nexus）的额外明确说明。截至2024年7月1日，北卡罗来纳州取消了200笔交易的关联要求。

 

一旦超过门槛，注册是强制性的。 

步骤：2 商业注册

通过该部门网站上的 Online Business Registration (OBR) 系统，向 North Carolina Department of Revenue 注册销售和使用税。达到经济联系的州外 SaaS 提供商必须在征税前完成远程卖家注册。

步骤：3 纳税人识别号/增值税号

North Carolina 销售和使用税账户 ID (销售税 ID 号) 将在注册后由 North Carolina Department of Revenue 签发。

步骤：1 标准税率

州税率4.75%，加上适用的地方税和交通税（合并税率因县而异；通常介于6.75%到7.50%之间）。数字财产和某些数字服务，包括通过电子方式访问的SaaS，除非适用法定豁免，否则均应纳税。

步骤：2 税费计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

税额=净价×税率%

步骤：3 反向收费 (B2B)

北卡罗来纳州不采用增值税式反向征收机制。对于销售给北卡罗来纳州企业客户的应税数字财产或SaaS，如果存在关联，卖家必须征收销售税。如果卖家未征收税款，购买者则直接向州政府缴纳使用税。

步骤：1 B2C销售

– SaaS（远程访问）：在北卡罗来纳州通常不征税。如果软件是远程访问的，且没有将软件副本传输给用户，则被视为非应税服务。
— 数字财产：“某些数字财产”（音频、视频、电子书）应纳税。
— 云内容：如果订阅主要是为了访问应税内容（例如电影或书籍），而非软件功能，则整个订阅可能作为“捆绑交易”征税。

步骤：2 B2B销售

向北卡罗来纳州企业销售SaaS/数字财产需纳税，除非适用法定豁免（例如，转售豁免）。不适用反向征收；税款必须由与该州有经济联系的销售方收取。如果是为转售而购买，购买方可提供一份正确填写的豁免证明（表格E-595E）。

步骤：3 发票要求

发票应包括：

  • 销售方的法定名称和地址；
  • 销售和使用税账户ID；
  • 发票日期；
  • 唯一发票号码；
  • 购买方的名称和地址；
  • 所提供的数字服务/SaaS的描述；
  • 销售价格；
  • 适用税率；
  • 已征收的税款金额；
  • 应付总金额；
  • 任何申报的豁免证明文件。

步骤：1 申报周期

申报间隔由税务部门指定（根据纳税义务按月或按季度）。

步骤：2 申报截止日期

税款通常在申报期结束后的次月20日到期。

步骤：3 提交

通过North Carolina Department of Revenue的eServices / Electronic Filing and Payment System进行电子申报和缴纳。支付可以通过门户网站允许的ACH借记或贷记方式进行。

步骤：4 记录保存

记录必须在申报表到期日或提交日期（以较晚者为准）之后保留至少三年。 

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