Stawka podatku według regionu Japonia

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Poradnik po podatku od sprzedaży SaaS w Japonii: kompleksowy przewodnik dla firm

Japoński podatek konsumpcyjny, wprowadzony w 1989 roku, ma zastosowanie do większości towarów i usług, w tym do oprogramowania jako usługi (SaaS). Zrozumienie i przestrzeganie zawiłości tego podatku ma kluczowe znaczenie dla firm SaaS działających w Japonii. Ten przewodnik zawiera kompleksowy przegląd podatku od sprzedaży SaaS w Japonii, obejmujący takie kluczowe aspekty, jak stawki, wymogi dotyczące zgodności z przepisami i praktyczne porady.

Standardowa stawka VAT w Japonii wynosi 10%. Dotyczy to większości ofert SaaS. Nie ma obniżonej stawki VAT na usługi cyfrowe. Ponadto żadne towary ani usługi cyfrowe nie są zwolnione z podatku konsumpcyjnego w Japonii. W związku z tym wszyscy dostawcy SaaS, niezależnie od ich wielkości czy grupy docelowej, podlegają standardowej 10% stawce VAT. Informacje te są szczególnie istotne dla firm rozważających ekspansję międzynarodową, ponieważ podkreślają znaczenie uwzględnienia zobowiązań VAT.

 

Obraz mozaikowy

Japonia

Japonia wprowadziła podatek konsumpcyjny w 1989 roku w celu unowocześnienia systemu podatkowego i zwiększenia jego skuteczności.

Oficjalny link rządowy: National Tax Agency

10.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

8.00%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

W Japonii nie ma towarów ani usług cyfrowych objętych obniżoną stawką podatku

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

W Japonii żadne towary ani usługi cyfrowe nie są zwolnione z podatku

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Po przekroczeniu progu

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Zagraniczny usługodawca, który chce zarejestrować się jako uznany podmiot zagraniczny, musi wypełnić formularz „Wniosek o rejestrację jako zarejestrowany podmiot zagraniczny”. Wniosek ten należy złożyć do Komisarza NTA za pośrednictwem dyrektora urzędu skarbowego właściwego dla miejsca uiszczenia podatku.

Jeśli przedsiębiorca jednoosobowy nie posiada adresu lub miejsca zamieszkania w Japonii lub jeśli spółka nie ma siedziby głównej ani żadnego oddziału w Japonii, jest zobowiązana do wyznaczenia Agenta Podatkowego. Agent Podatkowy będzie odpowiedzialny za składanie deklaracji podatkowych, dokumentów powiadamiających oraz uiszczanie podatków.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Dostarczanie e-booków, cyfrowych gazet, muzyki, filmów i oprogramowania (w tym gier) przez Internet.
Usługi umożliwiające klientom korzystanie z oprogramowania i baz danych w chmurze.
Usługi zapewniające klientom przestrzeń dyskową do przechowywania danych elektronicznych w chmurze.
Dystrybucja reklam za pośrednictwem Internetu.
Usługi umożliwiające klientom dostęp do stron internetowych sklepów i aukcji (np. opłaty za wystawianie towarów na sprzedaż itp.).
Usługi umożliwiające klientom dostęp do miejsca sprzedaży oprogramowania do gier i innych produktów przez internet.
Świadczenie usług rezerwacji noclegów i restauracji za pośrednictwem strony internetowej (dotyczy podmiotów pobierających opłaty za zamieszczanie ogłoszeń na stronie od firm prowadzących działalność hotelarską i restauracyjną).
Lekcje języka angielskiego są prowadzone przez internet.

Kary

W przypadku nie złożenia deklaracji podatkowych (których termin upływa dwa miesiące po zakończeniu roku) nierezydenci mogą podlegać następującym karom:

– W przypadku niezłożenia deklaracji nakładana jest kara w wysokości 15% należnego podatku JCT (dodatkowe 5% dodaje się od kwoty przekraczającej 500 000 JPY).
– Za rok 2015 odsetki w wysokości 2,8% rocznie naliczane są od pierwotnej daty płatności do dwóch miesięcy po terminie płatności za ocenę lub złożenie dokumentów po terminie. Od kwoty, która pozostanie niezapłacona po tej dacie, naliczane są odsetki roczne w wysokości 9,1%.

Próg rejestracji

10 milionów JPY 

Częstotliwość składania deklaracji

Roczne

Termin składania deklaracji

W ciągu dwóch miesięcy od zakończenia roku podatkowego

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Nieobowiązkowe

Poradniki: Japoński VAT dla SaaS

Krok: 1 Ustal, czy musisz się zarejestrować.

Od 1 października 2015 r. Japonia wymaga od nierezydentów świadczących usługi cyfrowe rejestracji i pobierania japońskiego podatku konsumpcyjnego (JCT) od sprzedaży usług cyfrowych japońskim konsumentom (B2C), jeśli nierezydent kwalifikuje się jako podatnik dla celów JCT. Rozróżnienie między sprzedażą B2B a B2C opiera się na rodzaju świadczonej usługi cyfrowej, a nie na typie klienta.

 

Status podatnika JCT jest określany na podstawie następujących kryteriów:

  1. Firmy, których sprzedaż podlegająca opodatkowaniu wynosiła ponad 10 milionów jenów w Okresie Bazowym (tzn. drugi poprzedni rok obrotowy przed okresem rozliczeniowym),
  2. Przedsiębiorstwa, które nie podlegają kategorii (1) powyżej, ale złożyły „Raport dotyczący wyboru statusu podatnika podatku konsumpcyjnego” lub
  3. Przedsiębiorstwa, które nie zaliczają się do kategorii (1) i (2) powyżej i których opodatkowana sprzedaż za Okres Wskazany przekracza 10 milionów jenów (wskazany okres to zasadniczo pierwsze sześć miesięcy poprzedniego roku przed okresem podatkowym.

„10 milionów jenów” za określony okres można ocenić, wykorzystując całkowitą kwotę wynagrodzeń i powiązanych płatności zamiast kwoty sprzedaży podlegającej opodatkowaniu.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Zarządzane przez Krajową Agencję Podatkową (NTA). Zagraniczne firmy bez lokalnego biura muszą wyznaczyć Agenta Podatkowego (Doradcę Podatkowego lub Rezydenta) do obsługi deklaracji.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Numer rejestracyjny JCT (zaczyna się na “T”, po którym następuje 13 cyfr). Wydany przez NTA po zatwierdzeniu “Wniosku o rejestrację jako Kwalifikowany Wystawca Faktur.”

Krok: 1 Ustal, czy musisz się zarejestrować.

W Japonii standardowa stawka JCT wynosi 10% (obniżona stawka 8% dotyczy tylko określonych produktów spożywczych/gazet, generalnie nie SaaS).

Krok: 2 Wzór na VAT

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru:

 

Kwota Podatku = Cena Netto x 10%

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Dotyczy “Usług elektronicznych B2B”. Japoński odbiorca biznesowy jest odpowiedzialny za zgłaszanie i opłacanie JCT. Zagraniczny dostawca nie pobiera podatku od tych konkretnych transakcji.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Zagraniczni dostawcy muszą pobierać 10% JCT w punkcie sprzedaży. W przypadku sprzedaży za pośrednictwem “Wyznaczonej Platformy” (np. Apple, Google), operator platformy jest teraz odpowiedzialny za pobieranie i odprowadzanie podatku zgodnie z zasadami opodatkowania platform.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Podatek nie jest pobierany przez zagranicznego sprzedawcę; stosuje się mechanizm odwrotnego obciążenia. Musisz powiadomić kupującego z wyprzedzeniem (np. na fakturze/stronie internetowej), że transakcja podlega odwrotnemu obciążeniu.

 

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

“Kwalifikowana faktura” musi zawierać:

  • Nazwa sprzedawcy & numer JCT (T+13 cyfr)
  • Data
  • Opis usługiCałkowita kwota (według stawki podatku)
  • Obowiązująca stawka podatku (10%)
  • Całkowita kwota podatku
  • Nazwa kupującego.

 

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Rocznie (Standardowo). Jednakże, deklaracje okresowe (kwartalne lub miesięczne) są wymagane, jeśli zobowiązanie podatkowe z poprzedniego roku przekroczyło określone progi (np. >4 mln JPY dla kwartalnych).

Krok: 2 Termin złożenia

W ciągu dwóch miesięcy po zakończeniu roku podatkowego (np. do 28 lutego dla roku kończącego się 31 grudnia).

Krok: 3 Złożenie

Poprzez portal e-Tax (składanie elektroniczne) lub złożenie papierowe za pośrednictwem agenta podatkowego. Płatności dokonywane są przelewem bankowym lub w urzędzie skarbowym.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Minimalnie 7 lat dla faktur i ksiąg rachunkowych (wymagana zgodność z Ustawą o elektronicznym prowadzeniu księgowości).

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Poruszanie się po kwestiach rejestracji VAT i reprezentacji podatkowej w Japonii może być zniechęcające. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zajmując się tymi złożonościami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją podatkową w razie potrzeby, abyś mógł skupić się na swoim biznesie.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację. 

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski