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泰国增值税：SaaS 和数字产品的全面概述

泰国于1992年实施增值税（VAT）制度，以加强其税务基础设施和收入产生。增值税适用于大多数商品和服务，包括软件即服务（SaaS），标准税率为7%。目前泰国没有降低的增值税税率。电子书，包括电子报纸、杂志和教科书，免征增值税。

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泰国

泰国于1992年实施增值税制度，以实现其税务框架的现代化并提高收入。

官方政府链接： 税务局

7.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

税率降低的产品类别

没有特定的数字商品或服务享受税收减免

免税产品类别

电子书，包括电子形式的报纸、杂志和教科书

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

一旦超过阈值

可在线注册

是

需要当地代表

否

注册流程

增值税注册表格必须通过税务局网站上的简易电子服务增值税系统（SVE）在线填写并提交。

应纳税的数字和电子服务清单

移动应用程序
软件程序
数字图像、视频和财务数据
数字音乐、电影和游戏
通过预先录制的媒介（如在线课程）进行的远程教学
电子数据管理，如网站供应、网络托管、程序的自动化和数字化维护
在电子网络上提供或支持企业或个人形象
搜索引擎，例如定制的搜索引擎服务
在在线市场或拍卖行上架商品或服务以供销售的权利的列表服务
与内容提供商没有互动的点播流媒体服务
在无形媒体平台上的广告服务

罚款

未进行增值税注册而开展业务，将处以每月未合规应缴税款的两倍或每月1,000泰铢的罚款，以较高者为准。延迟申报增值税将处以相应税月应缴税款的两倍罚款。此外，申报不正确的纳税申报表，影响应缴税额的，将根据受影响的税额处以罚款。

注册门槛

THB 1,800,000

申报间隔

每月

申报截止日期

在下一个税务月的1号到23号之间

电子发票要求

非强制性

记录保存

以下内容必须至少保存5年：

已开具的销售发票
已收到的采购发票
已申报的增值税申报表
已支付增值税的证明
进口货物的海关文件
支持增值税计算的会计记录

操作指南：泰国SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2021年9月1日起，泰国要求向泰国消费者（B2C）提供数字服务的非居民供应商（包括在线平台），若其在12个月内的销售额超过180万泰铢（THB），则需注册并征收增值税（VAT）。

 

2023年8月15日，泰国发布了《第779号皇家法令》，该法令规定，自2023年8月16日起，对数字投资代币的转让免征企业所得税和增值税（VAT）。

 

如果您的B2C数字服务收入超过阈值，则必须注册。

步骤：2 商业注册

通过税务局的VES（电子服务增值税）系统在线注册。这是针对外国企业简化的“仅支付”制度。

步骤：3 获取TIN

注册后，您将获得一个专门用于VES系统的税务识别号（TIN），该号码将作为您申报的用户名。

步骤：1 标准增值税税率

在泰国，标准增值税率为7%。

步骤：2 增值税计算公式

要计算您的税额，请使用以下公式

 

增值税金额 = 净价 × 7%

步骤：3 反向收费 (B2B)

是的。向已注册增值税的泰国企业提供数字服务需遵循反向征收机制（自我评估）。外国供应商不收取增值税；泰国买方通过 Form P.P.36 汇出增值税。

步骤：1 B2C销售

您必须对向泰国境内的非增值税注册个人（消费者）提供的所有数字服务收取 7% 的增值税。

步骤：2 B2B销售

• 已注册买方：不收取增值税。买方有责任自行评估税款。
• 未注册买家：视为B2C交易并收取7%增值税。

步骤：3 发票要求

在VES系统下注册的外国供应商禁止开具正式的“税务发票”（允许抵扣进项税）。然而，为了商业记录，您应开具一份包含以下内容的收据：

• 供应商名称 & TIN
• 客户名称
• 日期 & 服务描述
• 已付金额（显示已含或已加增值税）

步骤：1 申报周期

每月提交增值税申报表。

步骤：2 申报截止日期

申报和付款必须在税期后的下个月的第23天之前提交（例如，一月份的申报截止日期是2月23日）。

步骤：3 提交

通过 VES System 电子提交 P.P.30.9 表格。付款可以通过信用卡或国际电汇进行。

步骤：4 记录保存

销项税和服务详情的记录至少保存5年。

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