지역별 세율 독일

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독일의 SaaS 판매세: 기업을 위한 자세한 가이드

엄격하고 효율적인 세무 행정으로 유명한 독일은 1968년에 EU 부가가치세(VAT) 시스템을 도입했습니다. 독일에서 사업을 운영하는 기업은 복잡한 SaaS 판매세를 이해하고 준수하는 것이 중요합니다.

일반적으로 SaaS 서비스에는 19%의 표준 VAT 세율이 적용됩니다. 그러나 서비스의 특정 특성에 따라 세율이 감면될 수 있습니다. 또한 공인된 교육 기관에서 제공하는 특정 교육 서비스는 VAT가 면제됩니다.

 

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독일

독일은 강력하고 효율적인 세무 행정을 유지하는 데 중점을 두고 1968년에 EU VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: 연방 중앙 세무서

19.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

7.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

디지털 상품 또는 서비스에 대한 할인 요금은 없습니다.

면세 제품 카테고리

공인된 기관에서 제공하는 일부 교육 서비스

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

필수 아님

등록 절차

독일 부가가치세법(UStG) 섹션 18 (4c)에 따르면, 사업자는 특별 EU 협정에 따라 거래를 수행하기 전에 등록해야 합니다. 우선, 전자 상거래 사업자는 전자 서비스에 대한 VAT를 위해 BZStOnline Portal에 액세스하려면 BZSt 번호를 발급받아야 합니다. VAT 등록을 위해 회사는 다음 지원 문서와 함께 VAT 등록 양식을 작성하여 제출해야 합니다.

거주 국가의 VAT 또는 세금 등록 증명
회사 법인 설립 증명서 사본
회사 정관 사본
현지 세무 대리인 또는 재정 대리인을 임명하는 경우, 위임장 또는 대리 위임장

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

Shopify와 같은 플랫폼에서 구입했거나 Netflix와 같은 서비스를 통해 액세스했는지 여부에 관계없이 전자책, 이미지, 영화 및 비디오는 “오디오, 비주얼 또는 시청각 제품”이라는 세금 범주에 속합니다. MP3 또는 SoundCloud 또는 Spotify와 같은 서비스와 같은 다운로드 가능한 스트리밍 음악도 오디오 범주에 포함됩니다.

이 범주에는 SaaS(Software-as-a-Service), PaaS(Platform-as-a-Service) 및 IaaS(Infrastructure-as-a-Service)를 포함한 클라우드 기반 소프트웨어 및 서비스형 제품도 포함됩니다. 또한 웹사이트, 사이트 호스팅 서비스, 인터넷 서비스 제공업체, 데이터베이스 제공, 온라인 광고, 제휴 마케팅, 데이팅 서비스 및 대부분 자동화되어 최소한의 인적 개입이 필요한 기타 인터넷 또는 전자 네트워크 제공 서비스도 포함됩니다.

벌금

세무 신고 및 납부의 정확성을 확인하기 위해 완료된 거래 기록을 보관해야 합니다. 이러한 기록은 요청 시 연방 중앙 세무서 또는 기타 EU 회원국의 관련 중앙 당국이 전자적으로 액세스할 수 있어야 합니다. 이러한 기록의 보존 기간은 10년입니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

월별 및 분기별

신고 마감일

다음 달 10일

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

세무 신고 및 납부의 정확성을 확인하기 위해 완료된 거래 기록을 보관해야 합니다. 이러한 기록은 요청 시 연방 중앙 세무서 또는 기타 EU 회원국의 관련 중앙 당국이 전자적으로 액세스할 수 있어야 합니다. 이러한 기록의 보존 기간은 10년입니다.

실용 가이드: 독일 SaaS 부가가치세

1단계 기준점

2003년 7월 1일부로 독일은 판매 금액에 관계없이 독일 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비EU 공급업체(온라인 플랫폼 포함)에 VAT를 등록하고 징수하도록 의무화했습니다. 이 의무는 2015년 1월 1일부로 EU 기반 디지털 서비스 제공업체로 확대되었습니다.

 

2019년 1월 1일부터 독일은 EU 내 설립된 디지털 서비스 제공업체에 대해 EUR 10,000의 VAT 등록 기준액을 적용합니다. 이 기준액은 비EU 기업에는 적용되지 않습니다.

2단계 사업자 등록

외국 법인은 본국에 배정된 Finanzamt (세무서)를 통해 등록합니다 (예: 미국 법인의 경우 Finanzamt Kassel-Hofgeismar). 등록은 ELSTER 포털을 통해 제출됩니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

• Steuernummer: 국내 신고를 위한 현지 세금 번호.
• USt-IdNr (VAT ID): “DE”로 시작하며, 연방 중앙 세무서(BZSt)에서 국경 간 거래를 위해 발급합니다.

1단계 표준 VAT 세율

독일의 SaaS 및 디지털 서비스에 대한 표준 VAT 세율은 19%입니다.

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

세액 = 순 가격 x 19%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

대부분의 B2B SaaS 판매에 적용됩니다. 외국 공급업체가 독일 사업체에 판매할 경우, 공급 장소는 독일이지만 구매자가 VAT를 회계 처리합니다. 판매자가 구매자’의 유효한 VAT ID를 가지고 있다면, 인보이스에 VAT를 부과하지 않습니다.

 

  • 감면/면세 대상 제품 카테고리: 예. UStG §4 Nr.21에 따라 승인된 교육 서비스는 세금이 면제됩니다. 제공자는 공식 면제 증명서를 받아야 합니다.

1단계 B2C 판매

판매자는 19% 독일 부가세를 부과해야 합니다. 징수를 간소화하고 여러 지역 등록을 피하기 위해 EU 기반인 경우 Union OSS를, 비EU 기반인 경우 Non-Union OSS를 사용할 수 있습니다.

2단계 B2B 판매

판매자가 세금을 부과하지 않습니다. “역과세(Reverse Charge)” 메커니즘이 § 13b UStG(독일 부가가치세법)에 따라 적용됩니다. 판매자는 VIES 또는 BZSt 포털을 통해 구매자의 VAT ID를 확인해야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

B2B의 경우, 사람이 읽을 수 있는 형식 또는 구조화된 전자 인보이스(Structured E-Invoice) (ZUGFeRD/XRechnung) 형식이어야 합니다. 필수 기재 사항:

• 공급자 및 구매자의 전체 이름/주소.
• 공급자의 VAT ID (DE…) 또는 세금 번호.
• 구매자의 VAT ID (B2B에 필수).
• 고유한 순차적 인보이스 번호.
• 발행일 및 서비스 제공일.
• SaaS/서비스 설명.
• 순 금액, 부가가치세율 (19%) 및 부가가치세액.
• B2B의 경우: “Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers” (역과세) 문구.

1단계 신고 주기

전년도 세금이 €7,500을 초과한 경우, 일반적으로 월별(예비 신고)로 진행됩니다. 그렇지 않은 경우 분기별입니다. 연간 부가가치세 신고 또한 의무입니다.

2단계 신고 마감일

다음 달 10일 (예: 1월 신고는 2월 10일까지). 요청 시 1/11 보증금 납부와 함께 1개월 연장(Dauerfristverlängerung)이 일반적입니다.

 

단계: 3 제출

ELSTER 포털을 통한 의무적인 전자 신고. SEPA 자동이체 또는 은행 송금을 통해 결제합니다.

단계: 4 기록 유지

모든 인보이스 및 거래 기록에 대해 10년 (GoBD 준수).

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

독일의 VAT 등록 및 재정 대리인 업무를 처리하는 것은 까다로울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리인 업무를 포함한 이러한 복잡한 사항들을 처리하여 귀사에서 비즈니스에 집중할 수 있도록 합니다.

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