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오스트리아의 VAT 시스템: 간소화된 세무 관리 프레임워크

오스트리아의 VAT(부가가치세) 시스템은 EU 규정을 준수하며, “제6차 이사회 지침 77/388/EEC”에 따라 간소화된 세무 관리 프레임워크를 구축합니다. 1973년에 도입된 이 시스템은 유럽 연합 내 절차를 통일하여 규정 준수를 강화하고 이 지역에서 사업을 운영하는 기업의 세무 효율성을 보장합니다.

오스트리아

오스트리아는 1973년에 EU VAT 시스템을 채택하여 유럽 세무 규정과 통합하여 규정 준수 및 효율성을 강화했습니다.

공식 정부 링크: Bundesministerium für Finanzen

20.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

10.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

전자책 및 전자 출판물

면세 제품 카테고리

디지털 상품 또는 서비스 범주는 면제되지 않습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

적격성 확인: 귀사가 VAT에 등록해야 하는지 확인하십시오.
서류 수집: 필요한 서류(등록 양식, 신분 증명서 등)를 수집하십시오.
신청서 제출: 작성된 양식과 서류를 그라츠-슈타트 세무서에 보내십시오.
재정 대리인 선임: EU 외 지역인 경우 재정 대리인을 선임하십시오.
VAT 번호 수령: 고유한 VAT 번호를 받을 때까지 기다리세요(4~6주 소요).
신고 시작: VAT 신고서를 제출하고 VAT를 납부하세요.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

전자책 및 디지털 출판물, 음악 다운로드 및 스트리밍 서비스, 온라인 강좌 및 교육 콘텐츠, 소프트웨어 및 애플리케이션(모바일 앱 포함), 비디오 게임 및 게임 내 구매, 구독 기반 서비스(Netflix와 같은 스트리밍 플랫폼), 클라우드 스토리지 및 컴퓨팅 서비스, 디지털 광고 서비스, 웹사이트 호스팅 및 도메인 등록, 온라인 신문 및 잡지는 모두 디지털 제품 및 서비스의 예입니다.

벌금

납부 지연, 신고 지연 및 허위 신고 시 불이익이 발생할 수 있습니다. 심각한 경우 오스트리아 세무 당국은 재정 형사 소송 절차를 시작할 수 있지만, 자진 신고를 하는 경우 불이익이 완화될 수 있습니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

월간: 매출액이 EUR 100,000를 초과하는 경우
분기별: 매출액이 EUR 100,000 이하인 경우
연간: 연간 VAT 신고서는 매출액과 관계없이 제출해야 합니다.

신고 마감일

월간 및 분기별: 보고 기간 종료 후 2개월째 15일

연간: 다음 해 6월 30일까지 제출해야 합니다.

전자세금계산서 요구사항

필수 아님

기록 보관

송장(재화/제품 인도 후 6개월 이내에 발행해야 함), MOSS(Mini One Stop Shop)를 통한 매출액은 10년 동안 보관해야 하며 VAT 신고서도 보관해야 합니다.

오스트리아 디지털 서비스 부가가치세

오스트리아는 SaaS(Software as a Service)와 같은 디지털 서비스에 대해 EU에서 규정한 표준 부가가치세율 20%를 따릅니다. 이 표준 세율은 대부분의 재화와 서비스에 적용되어 다양한 산업 전반에 일관된 세금 처리를 제공합니다. EU 규정 내의 특정 분류에 따라 10%의 경감된 부가가치세율이 적용될 수 있습니다.

부가가치세 준수 필수 사항: 신고 마감일, 납부 및 기록 보존

부가가치세를 준수하려면 신고 의무를 이해하는 것이 중요합니다. 매출액이 €100,000를 초과하는 사업체는 매월 신고해야 합니다. 이 기준 미만인 사업체는 분기별 또는 연간으로 신고할 수 있습니다. 단, 연간 부가가치세 신고는 매출액과 관계없이 의무 사항입니다. 납부는 정해진 신고 빈도에 따라 해당 마감일까지 이루어지며, 일반적으로 보고 기간 이후 두 번째 달의 15일로 정해져 있습니다. 연간 보고서의 경우 납부는 과세 연도 다음 해 6월 30일까지입니다. 적절한 기록 보관을 위해 사업체는 최대 10년 동안 정확한 송장과 MOSS(Mini One Stop Shop) 정보를 보관해야 합니다.

오스트리아 부가가치세 시스템은 SaaS 비즈니스에 어떤 영향을 미칩니까?

오스트리아 부가가치세 시스템은 다른 재화 및 서비스의 공급과 마찬가지로 SaaS 공급에도 20%의 표준 세율을 적용합니다. 이 시스템은 원활하고 통합된 프로세스를 보장하지만 오스트리아에서 운영되는 SaaS 제공업체의 경우 개별 준수 측면을 이해하는 것이 중요합니다.
SaaS 회사는 오스트리아의 부가가치세 규정을 준수하기 위해 무엇을 해야 합니까?

규정을 준수하려면 부가가치세 신고 빈도와 각 마감일을 모두 인지해야 합니다. 오스트리아에 본사를 둔 대부분의 SaaS 회사의 경우 매출액이 €100,000를 초과하므로 매월 신고해야 합니다. 그러나 전문가에게 개별 사례의 유효성을 검증하는 것이 좋습니다. 필요한 10년 동안 송장 및 해당되는 모든 MOSS 데이터를 사용하여 정확한 기록을 보관하십시오.
고객이 오스트리아 외부에 있는 경우에도 SaaS 회사는 부가가치세를 부과합니까?

오스트리아 전역에 20%의 표준 부가가치세율이 적용되지만 고객의 위치에 따라 적용 가능한 부가가치세율이 결정될 수 있습니다. 고객이 EU 내의 다른 관할 구역에 거주하는 경우 해당 국가의 해당 부가가치세율 및 역 과세 메커니즘이 적용될 수 있습니다.

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