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체코의 SaaS 판매세: 종합 가이드

2004년 EU 부가가치세 시스템을 채택한 체코는 효과적인 세금 준수 및 효율성을 우선시합니다. 경쟁이 치열한 SaaS 환경에서 운영되는 기업은 특히 21%의 표준 VAT 세율과 같은 특정 세금 규정을 철저히 준수해야 합니다. 이 종합 가이드에서는 체코의 SaaS 판매세에 대한 중요한 측면을 자세히 설명하여 귀사가 규정을 준수하고 디지털 세무의 복잡성을 헤쳐나갈 수 있도록 지원합니다.

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Czech Republic

체코는 2004년 세금 준수 및 효율성을 개선하는 데 중점을 두고 EU 부가가치세 시스템을 채택했습니다.

공식 정부 링크: Finanční správa

21.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

12.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

전자책

면세 제품 카테고리

전자책, 디지털 신문, 전자 기기를 통해 이용하는 디지털 잡지는 디지털 방식으로 제공될 경우 면세됩니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

필수 아님

등록 절차

등록하려면 등록 신청서를 작성해야 합니다. 다음과 같은 회사 정보가 필요합니다.

회사 전체 정보: 회사 이름, 사업자등록명(해당되는 경우), 전체 우편 주소, 이메일 주소, 납세자 웹사이트, 담당자 이름 및 전화번호
국세 번호(해당되는 경우).
납세자가 사업을 운영하는 국가
국제 은행 계좌 번호(IBAN) 또는 OBAN 번호 및 BIC.
납세자가 유럽 연합 내에서 부가가치세가 등록되어 있지 않다는 전자 신고서.
제도 이용 시작일
체코어 이외의 언어로 된 문서는 체코어 번역본과 함께 원문 그대로 제출해야 합니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

Shopify와 같은 플랫폼에서 구매했거나 Amazon Prime과 같은 서비스를 통해 이용하는 전자책, 이미지, 영화, 비디오는 세무 자료에서 “오디오, 비주얼 또는 시청각 제품”으로 분류됩니다.
MP3를 구매하든 음악 서비스를 이용하든 다운로드 및 스트리밍 음악.
클라우드 기반 소프트웨어 및 서비스형 제품(SaaS, PaaS, IaaS)
웹사이트, 호스팅 서비스 및 인터넷 서비스 제공업체
온라인 광고 및 제휴 마케팅.

벌금

이자: VAT를 연체하면 체코 국립은행의 환매 조건부 채권 금리에 8%를 더한 금리가 부과됩니다.
추가 과태료: 납부 기한이 지난 VAT 금액의 0.05%가 하루 단위로 부과되며, 총 VAT의 최대 5%까지 부과될 수 있습니다.
최대 벌금: 심각한 경우, 연체료로 최대 CZK 300,000의 고정 벌금이 부과될 수 있습니다.
부가가치세 신고 지연:

고정 추징금: 부가가치세 신고서를 마감일로부터 5일 이내에 제출하는 경우 CZK 500의 고정 추징금이 적용됩니다.
추가 추징금: 5일을 초과하는 지연에 대해서는 환급될 부가가치세 금액에 대해 일일 0.05%의 추징금이 부과되거나 납부해야 할 부가가치세 금액에 대해 일일 0.01%의 추징금이 부과됩니다.
최대 벌금: 지연 제출에 대한 최대 벌금은 CZK 300,000입니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

매월

신고 마감일

다음 달 25일까지

전자세금계산서 요구사항

필수 아님

실용 가이드: 체코 SaaS VAT

1단계 기준점

2004년 5월 1일부터 체코는 체코 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비EU 공급업체(온라인 플랫폼 포함)에게 판매액과 관계없이 VAT를 등록하고 징수하도록 요구합니다. 이 의무는 2015년 1월 1일부터 EU 기반 디지털 서비스 공급업체로 확대되었습니다.

2019년 1월 1일부터 체코는 EU 기반 디지털 서비스 공급업체에 대해 10,000유로의 VAT 등록 기준액을 적용합니다. 이 기준액은 비EU 사업체에는 적용되지 않습니다.

2단계 사업자 등록

체코 공화국 재정 당국이 관리합니다. 비 EU 법인은 모든 EU 회원국을 통해 VAT 원스톱 상점 (OSS) (비연합 체계)을 이용할 수 있습니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

세금 ID는 DIČ (Daňové identifikační číslo)이며, 지방 세무서(일반적으로 외국 법인의 경우 Finanční úřad pro Prahu 1)에서 발급합니다.

1단계 표준 VAT 세율

SaaS 및 대부분의 디지털 서비스에는 21%의 표준 VAT 세율이 적용됩니다. (특정 경우에 전자책/전자 저널은 0% 또는 12%의 세율이 적용될 수 있습니다).

 

2단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

세액을 계산하려면 다음 공식을 참고하십시오:

 

세금액 = 순가격 x 0.21

단계: 3 역외 과세 (B2B)

국경 간 B2B 판매에 적용됩니다. 체코 고객이 VAT 등록 사업자인 경우, 공급자는 VAT를 부과하지 않으며 고객이 직접 VAT를 평가합니다.

1단계 B2C 판매

개인 소비자에게는 21%의 체코 VAT를 부과해야 합니다. EU 전역에서 판매하는 경우 여러 지역 등록을 피하기 위해 OSS 포털을 통해 이를 신고할 수 있습니다.

2단계 B2B 판매

구매자가 유효한 VAT ID를 제공하는 경우(VIES를 통해 확인) VAT를 부과하지 마십시오. 역청구 메커니즘을 적용하십시오.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스에는 다음이 포함되어야 합니다:

 

  • 공급자/구매자 이름 & 주소
  • 공급자 VAT ID (DIČ)
  • 구매자 VAT ID (B2B용)
  • 고유 송장 번호
  • 발행일
  • 공급일
  • 과세 금액 (순액)
  • VAT 세율 (21%)
  • CZK 단위 VAT 금액

B2B의 경우, “역과세” 문구를 포함하십시오.

1단계 신고 주기

일반적으로 월별입니다. 등록 2년 후 연간 매출 1,500만 CZK 미만인 회사는 분기별로 전환할 수 있습니다.

2단계 신고 마감일

과세 기간 다음 달 25일 (예: 1월 신고는 2월 25일까지).

단계: 3 제출

MOJE daně (DIS+) 포털 또는 데이터 박스를 통해 전자적으로 신고됩니다. 납부액은 CZK로 세무 당국’의 은행 계좌로 지급되어야 합니다.

단계: 4 기록 유지

기록과 인보이스는 10년간 보관해야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

체코의 VAT 등록 및 재정 대리 업무는 매우 부담스러울 수 있습니다. PayPro Global은 고객님의 판매 기록 사업자(Merchant of Record)로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리 업무를 포함한 이러한 복잡한 문제들을 처리하여 고객님께서 사업에 집중하실 수 있도록 지원합니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

SaaS 판매세 규정 준수에 어려움을 겪고 계신가요?

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