Stawka podatku według regionu Hiszpania

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

Zrozumienie podatku od sprzedaży SaaS w Hiszpanii: kompleksowy przewodnik dla firm

W Hiszpanii sprzedaż oprogramowania jako usługi (SaaS) podlega podatkowi od wartości dodanej (VAT), zgodnie z systemem VAT UE wdrożonym w 1986 roku. Standardowa stawka VAT dla SaaS w Hiszpanii wynosi 21% i ma zastosowanie do większości usług cyfrowych. Obniżona stawka 4% dotyczy niektórych usług edukacyjnych, choć mogą być do niej przypisane określone warunki.

Obraz mozaikowy

Hiszpania

Hiszpania wdrożyła system VAT UE w 1986 roku, aby dostosować swój system podatkowy do przepisów europejskich.

Oficjalny link rządowy: Agencia Tributaria

21.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

4.00%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

E-booki, publikacje elektroniczne i internetowe usługi edukacyjne

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Niektóre usługi edukacyjne mogą być zwolnione z podatku, jeśli spełniają określone kryteria dotyczące instytucji edukacyjnej lub usługodawcy.

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Firmy niemające siedziby w Chorwacji muszą zarejestrować się, gdy tylko rozpoczną dostarczanie towarów lub świadczenie usług

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Kroki rejestracji do VAT MOSS w Hiszpanii:

Złóż wniosek o indywidualny kod identyfikacyjny. Wyślij wiadomość e-mail do hiszpańskiego urzędu skarbowego z prośbą o nadanie kodu identyfikacyjnego;
Urząd prześle Ci kod pocztą elektroniczną wraz ze szczegółowymi instrukcjami dotyczącymi odbioru certyfikatu;
Wypełnij formularz 034, w wersji zatytułowanej «System poza Unią»;
Uzyskaj dostęp do hiszpańskiego portalu podatkowego.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

E-booki, obrazy, filmy i wideo, niezależnie od tego, czy zostały zakupione w Shopify, czy też dostępne są za pośrednictwem usług takich jak Netflix, należą do kategorii podatkowej „Produkty dźwiękowe, wizualne lub audiowizualne”.

Muzyka do pobrania i strumieniowania, niezależnie od tego, czy kupujesz plik MP3, czy korzystasz z usług takich jak SoundCloud lub Spotify, jest klasyfikowana jako produkty audio.

Oprogramowanie oparte na chmurze i produkty typu „as-a-Service”, w tym oprogramowanie jako usługa (SaaS), platforma jako usługa (PaaS) i infrastruktura jako usługa (IaaS).

Strony internetowe, usługi hostingowe i dostawcy usług internetowych.

Reklamy internetowe i marketing afiliacyjny.

Kary

Opóźnienie w składaniu deklaracji VAT:

Brak wcześniejszego wezwania: W przypadku złożenia deklaracji po terminie bez wcześniejszego wezwania ze strony organów podatkowych, kara wynosi 5% należnego podatku VAT, z minimum 300 EUR i maksymalnie 6000 EUR na kwartał.
Z wcześniejszym wezwaniem: W przypadku złożenia deklaracji po terminie po wezwaniu ze strony organów podatkowych, kara wzrasta do 10% należnego podatku VAT, z zachowaniem tych samych kwot minimalnych i maksymalnych.
Nieprawidłowe lub niekompletne informacje: W przypadku podania nieprawidłowych lub niekompletnych informacji w deklaracji VAT, może zostać nałożona kara w wysokości 1% nieprawidłowej kwoty, z minimum 150 EUR i maksymalnie 6000 EUR.
Opóźnienie w zapłacie podatku VAT:

Odsetki: Za opóźnienia w płatnościach VAT naliczane są odsetki w wysokości do 5% za każdy rozpoczęty miesiąc opóźnienia.

Próg rejestracji

Brak progu, firmy niemające siedziby w Panamie muszą zarejestrować się do podatku VAT

Częstotliwość składania deklaracji

Kwartalnie

Termin składania deklaracji

20 kwietnia za pierwszy kwartał kończący się 31 marca;
20 lipca za drugi kwartał kończący się 30 czerwca;
20 października za trzeci kwartał kończący się 30 września;
30 stycznia, za czwarty kwartał kończący się 31 grudnia.

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak

Prowadzenie dokumentacji

Należy przechowywać ewidencję dokonanych transakcji w celu zweryfikowania poprawności deklaracji podatkowych i płatności. Ewidencja ta powinna być udostępniana drogą elektroniczną hiszpańskiemu organowi podatkowemu lub właściwemu organowi centralnemu innych państw członkowskich UE na żądanie. Okres przechowywania tych danych wynosi dziesięć lat.

Poradniki: Hiszpański VAT dla SaaS

Krok: 1 Próg

Z dniem 1 lipca 2003 r. Hiszpania wymaga od sprzedawców spoza UE (w tym platform internetowych) usług cyfrowych świadczonych konsumentom (B2C) w Hiszpanii rejestrowania się i pobierania podatku VAT, niezależnie od kwoty sprzedaży. Obowiązek ten został rozszerzony na dostawców usług cyfrowych z siedzibą w UE z dniem 1 stycznia 2015 r.

 

Z dniem 1 stycznia 2019 r. Hiszpania stosuje próg rejestracji VAT w wysokości 10 000 EUR dla dostawców usług cyfrowych z siedzibą w UE. Próg 

 

• B2B: Brak progu; rejestracja zasadniczo nie jest wymagana, jeśli wszystkie sprzedaże są B2B (ze względu na mechanizm odwrotnego obciążenia).
• B2C (spoza UE): 0 € (Obowiązkowe od pierwszej sprzedaży).
• B2C (z siedzibą w UE): próg 10 000 € dla całej UE (ok. 10 800 $).

Krok: 2 Rejestracja firmy

Zarejestruj się w Agencia Tributaria (AEAT), zazwyczaj za pośrednictwem odpowiedniego formularza spisu/rejestracji. Firmy spoza UE mogą być zobowiązane do wyznaczenia przedstawiciela podatkowego w zależności od ich jurysdykcji; wielu dostawców niebędących rezydentami korzysta zamiast tego z systemu Non-Union OSS.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

Po rejestracji firma otrzymuje NIF (Número de Identificación Fiscal) z prefiksem ES. W przypadku wewnątrzwspólnotowego handlu UE należy również zarejestrować się w bazie danych ROI (VIES).

Krok: 1 Standardowa stawka VAT

W Hiszpanii standardowy VAT wynosi 21%.

Krok: 2 Ustal, czy musisz się zarejestrować.

Aby obliczyć kwotę podatku, użyj następującego wzoru:

 

Kwota Podatku = Cena Netto x 21%.

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Tak. W przypadku transgranicznego B2B SaaS, hiszpański nabywca jest odpowiedzialny za samoobliczenie podatku VAT. Sprzedawca nie nalicza hiszpańskiego VAT-u na fakturze, pod warunkiem zweryfikowania ważnego numeru identyfikacji VAT.

  • Kategoria produktu kwalifikująca się do obniżonej/zwolnionej stawki podatku: Tak: formalna edukacja świadczona przez upoważnione instytucje zwolnione z VAT. Wymagana upoważniona jednostka edukacyjna

Krok: 1 Sprzedaż B2C

Musisz naliczyć 21% hiszpańskiego VAT-u, chyba że Twoja sprzedaż B2C w całej UE jest niższa niż 10 tys. euro i masz siedzibę w UE. Sprzedawcy spoza UE zawsze naliczają 21%.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Nie naliczaj VAT-u. Nabywca „sam rozlicza podatek”. Musisz zweryfikować numer VAT nabywcy za pośrednictwem VIES.

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

Faktury powinny zawierać:

 

• Pełne imię i nazwisko/nazwa oraz adres dostawcy & nabywcy.
• NIF dostawcy (numer VAT) i numer VAT nabywcy.
• Kolejny numer faktury.
• Data wystawienia & Data powstania obowiązku podatkowego.
• Opis usługi SaaS.
• Podstawa opodatkowania, stawka VAT (0% dla B2B) oraz kwota całkowita.
• Uwaga dla B2B: “Odwrócone obciążenie / Inversión del sujeto pasivo.

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Podatki należy składać:

  • kwartalnie (obrót < 6 mln €)
  • miesięcznie (obrót > 6 mln € lub przez Redeme).

 

Krok: 2 Termin złożenia

Terminy składania deklaracji podatkowych:

  • Kwartalnie: od 1 do 20 kwietnia, lipca i października
  • Deklaracja za IV kwartał należy złożyć do 30 stycznia.

Krok: 3 Złożenie

Do celów rozliczeń podatkowych wymagane są formularze 303 (deklaracja okresowa) oraz 390 (roczne podsumowanie). Składane za pośrednictwem AEAT E-Office (Sede Electrónica). Płatność poprzez SEPA lub przelew bankowy.

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Wszystkie dokumenty podatkowe powinny być przechowywane przez 10 lat w przypadku usług cyfrowych (SaaS) w celu zachowania zgodności z dyrektywą UE 2006/112/EC.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Poruszanie się po hiszpańskiej rejestracji VAT i reprezentacji podatkowej może być zniechęcające. PayPro Global działa jako Twój Merchant of Record, zajmując się tymi złożonościami, w tym rejestracją VAT i reprezentacją podatkową w razie potrzeby, abyś mógł skupić się na swojej działalności.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację. 

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski