Stawka podatku według regionu Francja

Wybierz region

Zrozumienie podatku od sprzedaży SaaS we Francji: kompleksowy przewodnik

Firmy SaaS (oprogramowanie jako usługa) działające we Francji muszą poruszać się w złożonym krajobrazie przepisów dotyczących podatku od sprzedaży. Ten przewodnik zawiera cenne informacje na temat zawiłości francuskiego VAT od SaaS, pomagając w bezproblemowym osiągnięciu zgodności z przepisami i optymalizacji strategii podatkowej.

Francja przyjęła system Unijnego Punktu Kontaktowego (OSS) w 2015 roku, upraszczając przestrzeganie przepisów dotyczących VAT w przypadku usług cyfrowych. Standardowa stawka VAT we Francji wynosi 20% i ma zastosowanie do większości ofert SaaS. Jednak niektóre kategorie produktów lub usług mogą podlegać obniżonej stawce VAT w wysokości 5,5%. Co ważne, eksport towarów i dostawy wewnątrzwspólnotowe są zwolnione z podatku VAT.

Francja

Francja (UE) przyjęła unijny system VAT dla sprzedaży e-commerce w 2015 roku. Najnowszą wersję Unijnego Punktu Kontaktowego (OSS) wprowadzono w lipcu 2021 roku.

Oficjalny link rządowy: delegfrance-ocde.org

20.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

5.50%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Restauracje, budownictwo i prace domowe, rolnictwo i leśnictwo oraz transport pasażerski

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Eksport towarów i dostawy wewnątrzwspólnotowe

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

W ciągu 30 dni od pierwszej sprzedaży podlegającej opodatkowaniu w kraju

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Aby zarejestrować firmę do VAT we Francji, należy wypełnić formularz nr 3563, dostępny w języku francuskim i angielskim. Rejestracja staje się skuteczna pierwszego dnia kwartału następującego po złożeniu wniosku.
Z reguły wymagane jest dostarczenie następujących dokumentów:
Aktualny odpis z krajowego rejestru handlowego firmy (wydany w ciągu ostatnich 3 miesięcy).
Skan oryginalnego aktu założycielskiego wraz z niepoświadczonym, bezpłatnym tłumaczeniem na język francuski.
Dokument potwierdzający dane rachunku bankowego firmy za granicą.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

E-booki, obrazy, filmy, wideo (zakupione lub strumieniowane z platform takich jak Netflix), muzyka do pobrania i strumieniowania (zakupiona lub strumieniowana z platform takich jak Sound Cloud lub Spotify), oprogramowanie oparte na chmurze i produkty jako usługa (SaaS, PaaS, IaaS), strony internetowe, usługi hostingowe, dostawcy usług internetowych, reklamy internetowe, marketing afiliacyjny, aukcje internetowe

Kary

Opóźnienie w składaniu deklaracji VAT:
10% należnego podatku VAT, jeśli nie zostanie wysłane przypomnienie lub jeśli deklaracja zostanie złożona w ciągu 30 dni od pierwszego przypomnienia.
40% należnego podatku VAT, jeśli deklaracja zostanie złożona po upływie 30 dni od daty przypomnienia.
Dodatkowe odsetki w wysokości 0,2% za każdy miesiąc opóźnienia.

Opóźnienie w zapłacie podatku VAT:
5% należnego podatku VAT plus odsetki w wysokości 0,4% za każdy miesiąc opóźnienia.
W przypadku uporczywych opóźnień w płatnościach mogą zostać naliczone dodatkowe kary.

Opóźnienie w rejestracji VAT:
Zasadniczo nie ma kar za opóźnienie w rejestracji. Jeśli jednak nie zarejestrujesz się w wymaganym terminie i zaniżysz deklarowaną lub wpłaconą kwotę VAT, możesz ponieść kary za te konkretne naruszenia.

Nieprawidłowe lub niekompletne deklaracje VAT:
Kary mogą wynosić od 0,2% do 40% kwoty VAT w zależności od charakteru i wagi błędu.
Celowe błędy lub oszustwa mogą prowadzić do znacznie wyższych kar, a nawet do postępowania karnego.

Brak prowadzenia odpowiedniej dokumentacji:
Kary pieniężne mogą zostać nałożone za nieprowadzenie odpowiedniej dokumentacji VAT lub przekazywanie organom podatkowym nieprawdziwych informacji.

Niezastosowanie się do mechanizmu odwrotnego obciążenia:
Niewłaściwe zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia w transakcjach B2B może prowadzić do kar w wysokości 5% kwoty podatku VAT.

Próg rejestracji

EUR 10.000,USD 10.900

Częstotliwość składania deklaracji

Miesięcznie, kwartalnie lub rocznie

Termin składania deklaracji

Podatnicy rozliczający się miesięcznie: do 19. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
Podatnicy rozliczający się kwartalnie: do 19. dnia drugiego miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
Podatnicy rozliczający się rocznie: termin upływa zazwyczaj w maju roku następnego, ale dokładna data może ulec zmianie.

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Nieobowiązkowe do 1 września 2026 r.

Prowadzenie dokumentacji

Ewidencja musi być przechowywana przez co najmniej 10 lat, w tym faktury i wszelka dokumentacja dotycząca dostaw opodatkowanych.

Bezproblemowe zarządzanie subskrypcjami i fakturowanie

Poruszanie się po przepisach: Kluczowe wymagania dla firm SaaS

Przestrzeganie francuskich przepisów dotyczących podatku VAT wymaga przestrzegania określonych wymagań dotyczących składania deklaracji i płatności. Deklaracje VAT należy składać miesięcznie, kwartalnie lub rocznie, w zależności od okoliczności panujących w firmie. Dokładny termin płatności różni się w zależności od częstotliwości składania deklaracji: podatnicy rozliczający się miesięcznie muszą dokonać płatności do 19. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym, natomiast podatnicy rozliczający się kwartalnie mają czas do 19. dnia drugiego miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Podatnicy rozliczający się rocznie zazwyczaj mają termin płatności w maju, ale konkretna data może ulec zmianie. Prowadzenie skrupulatnej dokumentacji ma kluczowe znaczenie dla celów podatkowych. Wszystkie faktury i odpowiednia dokumentacja dotycząca dostaw podlegających opodatkowaniu muszą być przechowywane w łatwo dostępnym miejscu przez co najmniej 10 lat.

Optymalizacja strategii: Najlepsze praktyki w zakresie efektywnego zarządzania podatkiem VAT w modelu SaaS

Wykorzystanie technologii i skorzystanie z profesjonalnego doradztwa może znacząco usprawnić zarządzanie podatkiem VAT od usług SaaS we Francji. Fakturowanie elektroniczne, choć nieobowiązkowe do 1 września 2026 r., oferuje wiele korzyści, w tym zwiększoną wydajność i dokładność. Dodatkowo, konsultacje z doświadczonymi doradcami podatkowymi mogą zapewnić nieocenioną pomoc w poruszaniu się po zawiłościach francuskich przepisów dotyczących podatku VAT. Mogą oni pomóc w identyfikacji obowiązujących stawek, zwolnień i zapewnieniu prawidłowego składania deklaracji i płatności, minimalizując potencjalne ryzyko i maksymalizując zgodność z przepisami.

Jakie są podstawowe informacje dotyczące podatku VAT od sprzedaży SaaS dla firm we Francji?

Standardowa stawka VAT na usługi SaaS we Francji wynosi 20%, ale niektóre kategorie mogą kwalifikować się do obniżonej stawki w wysokości 5,5%. Ponadto eksport i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów są zwolnione z podatku VAT. Wymogi dotyczące zgodności z przepisami obejmują składanie deklaracji VAT (miesięcznie, kwartalnie lub rocznie) i dotrzymywanie terminów płatności w zależności od częstotliwości składania deklaracji. Obowiązkowe jest prowadzenie dokumentacji przez 10 lat.
W jaki sposób firmy SaaS mogą przestrzegać przepisów dotyczących podatku od sprzedaży w różnych regionach?

Zarządzanie zgodnością z przepisami VAT w wielu regionach wymaga dokładnego zapoznania się ze szczegółowymi przepisami obowiązującymi w każdej jurysdykcji. Warto rozważyć rejestrację w unijnym systemie OSS (One-Stop-Shop) w celu usprawnienia poboru i raportowania podatku VAT. Zdecydowanie zaleca się konsultacje z doradcami podatkowymi posiadającymi doświadczenie w międzynarodowych przepisach dotyczących podatku VAT.
Jak lokalizacja klienta wpływa na obowiązki związane z podatkiem VAT od sprzedaży SaaS we Francji?

Lokalizacja klienta ma znaczący wpływ na obowiązki w zakresie podatku VAT. Jeśli klient znajduje się we Francji, należy naliczyć standardową stawkę VAT, chyba że kwalifikuje się on do obniżonej stawki lub zwolnienia. Jeśli jednak klient znajduje się poza UE, naliczanie podatku VAT może nie być wymagane. Dokładne określenie lokalizacji klienta ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia prawidłowego stosowania przepisów VAT i zgodności z nimi.

Gotowy do rozpoczęcia?

Byliśmy na Twoim miejscu. Podziel się z nami swoimi globalnymi marzeniami, a my wykorzystamy nasze 18-letnie doświadczenie, aby pomóc Ci je zrealizować.

Porozmawiaj z ekspertem