按地区划分的税率 乌拉圭

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乌拉圭增值税：SaaS 提供商指南

在乌拉圭运营的 SaaS 企业必须了解该国的增值税 (VAT) 系统。乌拉圭的增值税于 1983 年实施，其运作方式与其他欧洲增值税制度类似，标准税率为 22.0%，适用于包括 SaaS 在内的大多数商品和服务。虽然某些类别有 10.0% 的减税率，但目前没有特定的数字商品或服务属于此豁免范围。这意味着 SaaS 企业在乌拉圭境内的销售额通常需缴纳 22.0% 的标准增值税率。

马赛克图像

乌拉圭

乌拉圭于1983年采用增值税系统，以加强税收并使其税收框架现代化。

官方政府链接： Dirección General Impositiva

22.00%

电子产品和服务增值税/销售税率

10.00%

降低的税率

税率降低的产品类别

没有特定的数字商品或服务享有减免税率

免税产品类别

没有特定的数字商品或服务可以免税

B2B销售的反向收费机制

是

需要验证税务识别号

是

何时需要注册

必须在首次销售前完成注册

可在线注册

是

需要当地代表

否

注册流程

注册时，请填写表格并附上护照或其他身份证明文件的复印件，以验证代表公司签字的授权人的身份。

应纳税的数字和电子服务清单

  • 电影和其他视听广播的制作、发行和中介活动（明确包括通过互联网、技术平台、软件应用程序或其他类似方式进行的活动）。
  • 通过数字平台进行的调解或中介活动。

罚款

增值税逾期付款会产生罚款，金额根据付款日期在 5% 到 20% 之间。此外，逾期未付的税款还会按浮动利率收取利息。

注册门槛

无门槛，非居民公司必须注册增值税

申报间隔

季度

申报截止日期

在纳税期结束后的次月10日或15日之前

电子发票要求

是

记录保存

文件必须保留五年或直到税款结清。如果发现欺诈行为，则必须保留十年。

操作指南：乌拉圭SaaS增值税

步骤：1 门槛

自2018年1月1日起，向乌拉圭客户（B2C和B2B）提供视听服务和中介服务的非居民服务提供商，无论销售金额多少，都必须注册并征收增值税。

2025年10月1日，乌拉圭税务总局发布了第6679号咨询意见，阐明了一家在乌拉圭没有常设机构的瑞士实体所提供订阅服务的增值税处理方式。该服务包括食谱和教程等视听内容，在乌拉圭消费时被认定需缴纳增值税。尽管根据2010年乌拉圭-瑞士税收协定，该收入符合在瑞士应纳税的营业利润条件，且不需缴纳乌拉圭的非居民所得税（IRNR），但由于数字内容的性质，乌拉圭增值税仍然适用。

步骤：2 商业注册

非居民必须向 Dirección General Impositiva (DGI) 注册。针对“提供数字服务的非居民实体”有特定的注册程序，如果在简易制度下运营，则不一定需要实体分支机构，尽管通常需要一名代表或联络点。

步骤：3 获取TIN

注册后，您将获得一个 RUT (Registro Único Tributario) 号码 (12位数字)，该号码用于所有税务申报和支付。

步骤：1 标准增值税税率

适用22%的标准增值税税率。

步骤：2 确定您是否需要注册。

要计算您的税额，请使用以下公式：

 

增值税金额 = 净价 x 22%

步骤：3 反向收费 (B2B)

是的。对于向企业纳税人（B2B）的销售，适用反向征收机制。外国供应商不收取增值税。当地的乌拉圭商业买家（必须是纳税人）负责向DGI代扣代缴增值税。

步骤：1 B2C销售

您需要在乌拉圭向个人或非纳税人销售的所有数字服务中征收并收取22%的增值税。

步骤：2 B2B销售

如果客户是注册企业纳税人（RUT持有者），则无需收取增值税。买方负责缴纳该税款。您应验证其RUT号码。

步骤：3 发票要求

特定数字服务制度下的非居民提供商通常免于遵守严格的当地“CFE”（电子发票）标准，但必须开具一份包含以下内容的商业文件：

 

• 供应商名称和RUT（如果已注册）
• 买方名称和RUT（适用于B2B）
• 日期和编号
• 服务描述
• 增值税金额（或表明税款已包含/已代扣）

步骤：1 申报周期

税款通常按季度缴纳。

步骤：2 申报截止日期

款项须在季度后一个月的10日或15日之前支付（例如：四月、七月、十月、一月）。根据具体的实体分类，可能还需要提交年度申报。

步骤：3 提交

申报通过DGI在线服务门户提交。付款通常可以通过USD或UYU经授权的银行转账进行。

步骤：4 记录保存

保留记录至少5年（标准诉讼时效，尽管建议将商业账簿保留10年）。

PayPro Global 解决方案：简化注册与财政代表

应对乌拉圭的增值税注册和税务代表可能令人望而生畏。PayPro Global 充当您的记录商家，处理这些复杂事宜，包括在需要时进行增值税注册和税务代表，以便您可以专注于您的业务。

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