Aliquota fiscale per regione Lettonia

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Gestire l'imposta sulle vendite SaaS in Lettonia: una guida completa

La Lettonia, allineata al sistema IVA dell'UE’s dal 2004, impone un'aliquota IVA standard del 21% su SaaS e altri servizi digitali. Ciò costituisce un'importante fonte di entrate per il governo e garantisce che le aziende operino all'interno di un quadro fiscale europeo armonizzato. Le dichiarazioni IVA mensili e trimestrali sono obbligatorie, con scadenze di pagamento che cadono il 20 aprile, luglio, ottobre e gennaio per ogni rispettivo trimestre. Mantenere registri adeguati delle transazioni completate per un minimo di 10 anni è essenziale ai fini della verifica. In particolare, la Lettonia impone la fatturazione elettronica, richiedendo alle aziende di emettere e ricevere fatture elettronicamente per conformarsi alle normative fiscali.

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Lettonia

La Lettonia ha adottato il sistema IVA dell'UE nel 2004 per allineare il proprio quadro fiscale alle normative europee.

Link ufficiale del governo: Valsts ieņēmumu dienests

21.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

5.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Libri, giornali e riviste possono avere un'aliquota IVA ridotta del 5%

Categorie di prodotti esenti

Nessun bene o servizio digitale esente

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

Non obbligatorio

Procedura di registrazione

Quando un'azienda fornisce servizi elettronici a soggetti non passivi IVA, può scegliere di registrarsi ai fini IVA, OSS o OSS non UE. La durata della registrazione IVA in Lettonia varia a seconda del tipo di registrazione. La registrazione OSS non UE richiede in genere circa una settimana, mentre la registrazione IVA può richiedere dalle 3 alle 5 settimane. Tutti i documenti richiesti devono essere tradotti in lettone.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Hosting di siti web;
Software;
Immagini elettroniche, testo e accesso a banche dati;
Giochi online, incluso il gioco d'azzardo;
Musica e film scaricabili e in streaming;
Formazione a distanza.

Sanzioni

IVA non dichiarata: Fino al 30% dell'importo IVA non pagato + 0,05% di mora giornaliera.
Rimborsi IVA errati: Sanzione fino al 30% sull'importo del rimborso indebitamente maggiorato.
Fatture IVA illegali: Sanzione pari al 100% dell'importo dell'imposta illegalmente riscossa.
Dichiarazioni e pagamenti tardivi: 10% dell'IVA dovuta + 0,05% di interessi giornalieri + sanzioni fisse fino a 722 EUR.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensile & Trimestrale

Scadenza per la presentazione

20 aprile, per il primo trimestre concluso il 31 marzo
20 luglio, per il secondo trimestre concluso il 30 giugno
20 ottobre, per il terzo trimestre concluso il 30 settembre
20 gennaio, per il quarto trimestre che termina il 31 dicembre

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

I registri delle transazioni completate devono essere conservati per verificare l'accuratezza delle dichiarazioni dei redditi e dei pagamenti. Questi registri devono essere conservati per un periodo di 10 anni.

Guide pratiche: IVA SaaS Lettonia

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° maggio 2004, la Lettonia richiede ai fornitori extra-UE (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Lettonia di registrarsi e riscuotere l'IVA, indipendentemente dall'importo delle vendite. L'obbligo è stato esteso ai fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE a partire dal 1° gennaio 2015.

 

A partire dal 1° gennaio 2019, la Lettonia applica una soglia di registrazione IVA di 10.000 EUR per i fornitori di servizi digitali stabiliti nell'UE. La soglia non si applica alle aziende extra-UE.

 

  • 50.000 € per operazioni nazionali
  • €10.000 per le entità basate nell'UE.
  • €0 (registrazione richiesta alla prima vendita, a meno che non si utilizzi l'OSS) per le aziende extra-UE che vendono servizi digitali B2C

Passo: 2 Registrazione aziendale

Il State Revenue Service (Valsts ieņēmumu dienests – VID) gestisce il Registro IVA. I fornitori non residenti possono registrarsi direttamente in Lettonia o utilizzare il regime EU OSS.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Il numero PVN (Pievienotās vērtības nodoklis) è emesso dal VID e ha il formato LV seguito da 11 cifre.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota standard è del 21% per i servizi SaaS e digitali.

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula: 

 

Importo dell'imposta = Prezzo Netto x 21%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica. Per i servizi SaaS B2B transfrontalieri, la responsabilità si sposta sull'acquirente lettone. Il venditore non addebita l'IVA se viene fornito un codice IVA lettone valido.

Passo: 1 Vendita B2C

Addebitare il 21% di IVA lettone a meno che tu non sia basato nell'UE e al di sotto della soglia di €10.000 a livello UE. Raccogli tramite lo sportello unico (OSS) dell'Unione o non-Unione per evitare molteplici registrazioni locali.

 

Passo: 2 Vendita B2B

Non addebitare l'IVA. Verifica l'ID IVA dell'acquirente tramite VIES. Utilizza il meccanismo dell'inversione contabile; l'acquirente autoliquida l'imposta.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Deve includere:

  • Nome/Indirizzo/Partita IVA del Fornitore
  • Nome/Indirizzo/Partita IVA dell'acquirente (per B2B)
  • Numero Sequenziale Unico
  • Data di emissione; Descrizione del servizio (SaaS)
  • Prezzo Netto
  • Aliquota IVA (21% o 0% per B2B)
  • Importo totale; e la dicitura “Inversione contabile” per le vendite B2B.

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte sono dichiarate: 

  • Mensile (standard)
  • Trimestrale (se il fatturato annuo è inferiore a €50.000 e vengono soddisfatte determinate condizioni)

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le imposte vengono presentate entro il 20° giorno del mese successivo (es. la dichiarazione di gennaio è dovuta entro il 20 febbraio).

Passaggio: 3 Presentazione

Le imposte vengono presentate tramite il Sistema di Dichiarazione Elettronica VID (EDS). I pagamenti devono essere effettuati sul Conto Fiscale Unificato entro il 23° giorno del mese.

Passaggio: 4 Tenuta dei registri

Registri e fatture devono essere conservati per 10 anni per i servizi digitali (ai sensi delle norme OSS dell'UE) o 5 anni a livello locale.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Affrontare la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale in Lettonia può risultare arduo. PayPro Global agisce come il vostro Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, in modo che possiate concentrarvi sulla vostra attività.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

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