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IVA su SaaS in Arabia Saudita: cosa devono sapere le aziende

Le aziende che vendono SaaS in Arabia Saudita sono soggette all'IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) con un'aliquota standard del 15%. Implementato nel 2018, il sistema IVA in Arabia Saudita si allinea alle migliori pratiche internazionali e contribuisce a diversificare l'economia e a generare entrate pubbliche aggiuntive. Fatta eccezione per alcune categorie specifiche, tutti i beni e servizi, incluso il SaaS, sono soggetti all'aliquota IVA standard. È fondamentale per le aziende registrarsi ai fini IVA se il loro fatturato annuo supera i 375.000 SAR o se prevedono di superare questa soglia entro i successivi 30 giorni.

Arabia Saudita

L'Arabia Saudita ha implementato un sistema IVA nel 2018 per diversificare la propria economia e aumentare le entrate pubbliche.

Link ufficiale del governo: Zakat, Tax and Customs Authority

15.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessun bene o servizio digitale con imposta ridotta

Categorie di prodotti esenti

Nessun bene o servizio digitale esente

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

Sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

Sì

Quando è necessario registrarsi

Una volta superata la soglia

Registrazione online possibile

Sì

È necessario un rappresentante locale

Sì

Procedura di registrazione

Per registrarsi ai fini IVA in Arabia Saudita, le aziende devono innanzitutto avere un numero di identificazione fiscale (TIN) valido. Durante la registrazione, l'autorità fiscale chiederà informazioni finanziarie come le vendite e le spese imponibili stimate per l'anno successivo, nonché i dati effettivi degli ultimi 12 mesi.

Le aziende possono anche registrarsi volontariamente per l'IVA anche se non hanno raggiunto la soglia obbligatoria, a condizione che le loro vendite imponibili negli ultimi 12 mesi siano state almeno la metà della soglia di registrazione (SAR 187.500).

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Servizi di streaming, come Netflix, Amazon Prime e Spotify;
Download di app e software, inclusi giochi, software di produttività e app mobili;
E-book e pubblicazioni digitali;
Pubblicità online, inclusi annunci display, annunci sui social media e contenuti sponsorizzati;
Servizi basati su cloud, come soluzioni di archiviazione, elaborazione e software-as-a-service (SaaS);
Mercati online e piattaforme di e-commerce, tra cui Amazon, eBay e Souq.com;
Corsi di formazione e istruzione online;
Giochi online, inclusi acquisti e abbonamenti in-game;
Servizi finanziari digitali, come servizi bancari online ed elaborazione dei pagamenti;
Servizi di web hosting e registrazione domini.

Sanzioni

Ritardo nella presentazione della dichiarazione IVA:

Sanzione: Non inferiore al 5% e non superiore al 25% dell'imposta dovuta.
Questa sanzione si applica anche se non è dovuta alcuna imposta (dichiarazione nulla) o se si dispone di un eccesso di IVA recuperabile.
2. Ritardo nel pagamento dell'IVA:

Sanzione iniziale: 5% dell'importo dell'imposta non pagata.
Sanzione aggiuntiva: Per ogni mese o frazione di mese in cui l'imposta rimane impagata, viene applicata una sanzione aggiuntiva pari all'1% dell'importo non pagato.
3. Altre violazioni:

Mancata emissione di una fattura fiscale o emissione di una fattura fiscale errata: Sanzione fino a tre volte il valore della fornitura.
Mancata tenuta di registri adeguati o presentazione di informazioni errate: Sanzione fino a SAR 10.000 (circa 2.600 USD).
Evasione fiscale: una multa fino a cinque volte l'importo dell'imposta dovuta, la reclusione o entrambe.

Soglia di registrazione

SAR 375.000 USD 99.900

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Ultimo giorno del mese successivo al periodo di imposta

Requisiti di fatturazione elettronica

Sì

Conservazione dei documenti

In Arabia Saudita, i contribuenti sono tenuti a conservare correttamente i registri IVA per almeno 6 anni. Tali registri devono includere le fatture fiscali emesse, i libri contabili, gli estratti conto bancari e altri documenti finanziari. Questi documenti possono essere conservati in formato cartaceo o elettronico, ma devono essere prontamente disponibili per l'ispezione da parte delle autorità fiscali, su richiesta.

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Scadenze principali e requisiti di conservazione dei documenti

In termini di conformità IVA, le aziende in Arabia Saudita devono seguire una frequenza di dichiarazione mensile. Ciò significa che le dichiarazioni IVA devono essere presentate e i pagamenti devono essere effettuati entro l'ultimo giorno del mese successivo al periodo di imposta. La corretta tenuta dei registri IVA è essenziale per le aziende. Questi registri devono includere le fatture IVA emesse, i libri contabili, gli estratti conto bancari e altra documentazione finanziaria pertinente. Le aziende devono conservare tali registri per almeno sei anni per garantirne la pronta disponibilità per l'ispezione da parte delle autorità fiscali, se necessario.

La fatturazione elettronica in Arabia Saudita: una chiave per la conformità IVA

Per semplificare la conformità IVA, l'Arabia Saudita impone l'uso della fatturazione elettronica. Questo requisito semplifica il processo di emissione e gestione delle fatture IVA, garantendo accuratezza e riducendo gli oneri amministrativi. Per le aziende che si trovano ad affrontare complesse normative IVA, si consiglia vivamente di rivolgersi a dei professionisti del settore fiscale. Un professionista del settore fiscale può fornire assistenza in merito a specifici requisiti di conformità, garantendo calcoli e dichiarazioni IVA accurati e promuovendo, in ultima analisi, un'operatività fluida e conforme all'interno del mercato saudita.

Quali sono gli elementi base dell'imposta sulle vendite di SaaS per le aziende in Arabia Saudita?

Le aziende che vendono SaaS in Arabia Saudita devono conformarsi al sistema IVA (Imposta sul Valore Aggiunto), che prevede un'aliquota standard del 15% sulla maggior parte dei beni e servizi, inclusi i SaaS. Le aziende con un fatturato annuo superiore a 375.000 SAR sono obbligate a registrarsi ai fini IVA. Calcoli IVA accurati e dichiarazioni tempestive sono fondamentali per evitare sanzioni. La fatturazione elettronica è obbligatoria in Arabia Saudita e semplifica il processo di emissione e gestione delle fatture IVA.
In che modo le aziende SaaS possono garantire la conformità alle normative sull'imposta sulle vendite nelle varie regioni?

Per le aziende SaaS che operano in più regioni, comprendere e conformarsi alle diverse normative sull'imposta sulle vendite può essere complicato. Per districarsi in questa complessità, è consigliabile consultare professionisti fiscali esperti in conformità IVA internazionale. Questi professionisti possono fornire una guida specifica per ogni regione, garantendo calcoli e dichiarazioni fiscali accurati, evitando rischi di non conformità e promuovendo un'operatività senza intoppi nelle diverse giurisdizioni.
In Arabia Saudita, in che modo la posizione del cliente influenza gli obblighi relativi all'imposta sulle vendite SaaS?

La posizione del cliente svolge un ruolo fondamentale nel determinare gli obblighi relativi all'imposta sulle vendite SaaS in Arabia Saudita. Se il cliente si trova in Arabia Saudita, si applica l'aliquota IVA standard del 15%. Tuttavia, se il cliente ha sede al di fuori dell'Arabia Saudita, il luogo di fornitura è considerato al di fuori dell'Arabia Saudita e non viene addebitata alcuna IVA. È essenziale che le aziende determinino con precisione la posizione del cliente per garantire la corretta applicazione dell'IVA ed evitare potenziali problemi di conformità.

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