Aliquota fiscale per regione Svizzera

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Districarsi nel panorama IVA svizzero per i SaaS: una panoramica completa

La Svizzera ha adottato un sistema di imposta sul valore aggiunto (IVA), introdotto nel 1995, per semplificare l'amministrazione fiscale e migliorare la conformità. Questo sistema si applica a diversi beni e servizi, tra cui il Software as a Service (SaaS). Comprendere le complessità dell'IVA sui SaaS in Svizzera è fondamentale per le aziende che operano in questo mercato dinamico.

L'aliquota IVA standard applicabile ai SaaS in Svizzera è dell'8,10%. Questa si applica alla maggior parte dei servizi e prodotti digitali. Tuttavia, è fondamentale notare che alcune categorie di servizi, come i servizi educativi forniti da istituti specifici riconosciuti dal governo, sono esenti da IVA. Le aziende devono valutare attentamente le proprie offerte e determinare di conseguenza l'aliquota IVA appropriata.

Rimanere conformi al sistema IVA svizzero richiede l'adesione a scadenze specifiche per la presentazione e il pagamento. Le dichiarazioni IVA devono essere presentate trimestralmente, con le seguenti scadenze di pagamento: 30 maggio per il 1° trimestre, 31 agosto per il 2° trimestre (o la prima metà dell'anno), 30 novembre per il 3° trimestre e 28 febbraio per il 4° trimestre (o la seconda metà dell'anno). Inoltre, le aziende sono tenute a conservare registri completi per un minimo di dieci anni, incluse fatture, registrazioni contabili, dichiarazioni IVA e documenti di importazione/esportazione. Questi registri fungono da prove cruciali per le autorità fiscali durante verifiche o controlli di conformità.

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Svizzera

La Svizzera ha introdotto un sistema IVA nel 1995 per modernizzare la propria amministrazione fiscale e migliorare la conformità.

Link ufficiale del governo: Amministrazione federale delle contribuzioni

8.10%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

2.6%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

E-book, giornali online e riviste elettroniche

Categorie di prodotti esenti

I servizi educativi forniti da alcuni istituti riconosciuti dal governo sono generalmente esenti da IVA

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Una volta superata la soglia

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Qualsiasi azienda o individuo soggetto passivo IVA deve registrarsi volontariamente presso l'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) entro 30 giorni dall'inizio dell'obbligo fiscale.

Le aziende straniere sono tenute a nominare un rappresentante fiscale.

Inoltre, le autorità fiscali possono richiedere una garanzia bancaria.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Accesso online a database, musica, film e giochi, compresi giochi d'azzardo e lotterie.
Fornitura online di software e relativi aggiornamenti.
Accesso online a immagini, testo e informazioni (ad esempio, quotazioni azionarie, previsioni meteorologiche, orari dei trasporti pubblici).
Servizi di database.
Download di musica, film e podcast.
Download di software, giochi (inclusi giochi d'azzardo e lotterie) e altre applicazioni.
Download di grafica, testo e informazioni.
Servizi di siti Web e web hosting, incluso l'archiviazione Internet (hosting di siti Web o server).
Manutenzione remota di software e apparecchiature.

Sanzioni

In caso di ritardato pagamento dell'IVA, potrebbero essere applicati interessi al tasso del 4,5% annuo.

Potrebbero essere applicate sanzioni anche per la presentazione tardiva della dichiarazione IVA.

Soglia di registrazione

CHF 100.000

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

Dichiarazione IVA Q1: 30 maggio;
Presentazione IVA T2 (o 1° semestre): 31 agosto;
Presentazione IVA per il terzo trimestre: 30 novembre;
Presentazione IVA per il quarto trimestre (o secondo semestre): 28 febbraio.

 

 

Requisiti di fatturazione elettronica

Solo per le vendite B2G

Conservazione dei documenti

I seguenti documenti devono essere conservati per almeno 10 anni: fatture, registri contabili, dichiarazioni IVA, documenti di importazione/esportazione

Guide Pratiche: IVA SaaS Svizzera

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° gennaio 2010, la Svizzera richiede ai fornitori non residenti di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Svizzera di registrarsi e riscuotere l'IVA se le loro vendite superano i CHF 100.000 in un periodo di 12 mesi.

 

A partire dal 1° gennaio 2018, la Svizzera ha modificato il metodo di calcolo della soglia di registrazione IVA per i fornitori non residenti di servizi digitali, in modo che la soglia di CHF 100.000 si applichi al reddito mondiale.

La registrazione IVA in Svizzera è obbligatoria se il fatturato imponibile globale di un fornitore raggiunge o supera i 100.000 CHF e il fornitore effettua qualsiasi fornitura imponibile in Svizzera (sia B2C che B2B). Il requisito non si limita alle forniture B2C e non dipende dai livelli di fatturato svizzero.

Passo: 2 Registrazione aziendale

La registrazione viene effettuata tramite l'e-Portal della FTA. Le aziende estere solitamente nominano un rappresentante fiscale svizzero per la registrazione e la conformità; in pratica, potrebbe essere richiesto anche un deposito cauzionale.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Al momento della registrazione, si riceve il UID (Unternehmens-Identifikationsnummer).

  • Formato: CHE-123.456.789 MWST

Passo: 1 Aliquota IVA standard

In Svizzera, l'aliquota IVA standard è dell'8,1% (a partire dal 1° gennaio 2024).

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula: 

 

Importo dell'Imposta = Prezzo Netto x 8,1%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Sì. Per i servizi B2B, il destinatario svizzero generalmente contabilizza l'imposta sull'acquisto laddove il servizio sia soggetto a inversione contabile. Un'azienda estera che fornisce esclusivamente tali servizi soggetti a inversione contabile è esente dalla responsabilità IVA svizzera.

Passo: 1 Vendita B2C

Applica l'IVA dell'8,1% sui servizi digitali venduti a privati svizzeri se il tuo fatturato globale supera la soglia di 100k CHF.

(Nota: Dal 1° gennaio 2025, le piattaforme elettroniche sono considerate fornitori e responsabili per l'IVA sulle vendite B2C che facilitano).

Passo: 2 Vendita B2B

Non addebitare l'IVA. L'acquirente svizzero è responsabile dell'imposta (Imposta di Acquisto). Convalida l'UID del cliente

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

La legge sull'IVA svizzera è relativamente flessibile per le fatture estere, ma devono essere chiare:

• Nomi e indirizzi del fornitore e del cliente
• Numero di partita IVA del fornitore (UID)
• Data di fornitura
• Descrizione chiara dei servizi
• Aliquota e importo IVA (o indicazione che l'imposta è esclusa per il B2B)

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le imposte vengono presentate trimestralmente (Standard).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le imposte vengono presentate entro 60 giorni dalla fine del periodo di riferimento (ad esempio, la dichiarazione del Q1 è dovuta entro il 30 maggio).

Passaggio: 3 Presentazione

Presentare elettronicamente tramite l'ePortal della FTA. Le dichiarazioni devono essere generalmente presentate dal Rappresentante Fiscale.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Tutte le fatture fiscali devono essere conservate per 10 anni.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale in Svizzera può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come il tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale, ove necessario, in modo che tu possa concentrarti sul tuo business.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

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