Aliquota fiscale per regione Austria

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Sistema IVA in Austria: un quadro semplificato per l'amministrazione fiscale

Il sistema IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) in Austria è conforme alle normative UE, stabilendo un quadro semplificato per l'amministrazione fiscale in conformità con la «Sesta Direttiva del Consiglio 77/388/CEE». Implementato nel 1973, questo sistema unifica le procedure all'interno dell'Unione Europea, migliorando la conformità e garantendo l'efficienza fiscale per le aziende che operano nella regione.

Austria

L'Austria ha adottato il sistema IVA dell'UE nel 1973, integrandosi con le normative fiscali europee per migliorare la conformità e l'efficienza.

Link ufficiale del governo: Bundesministerium für Finanzen

20.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

10.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

E-book e pubblicazioni elettroniche

Categorie di prodotti esenti

Nessuna categoria di beni o servizi digitali è esente

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

Sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

Sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

Sì

È necessario un rappresentante locale

Sì

Procedura di registrazione

Verifica l'idoneità: conferma che la tua azienda deve registrarsi ai fini IVA.
Raccogli i documenti: raccogli i documenti necessari (modulo di registrazione, documento di identità, ecc.).
Invia la domanda: invia il modulo e i documenti compilati all'ufficio fiscale di Graz-Stadt.
Nomina un rappresentante fiscale: se fuori dall'UE, nomina un rappresentante fiscale.
Ricevi il numero di partita IVA: attendi il tuo numero di partita IVA univoco (4-6 settimane).
Inizia a presentare le dichiarazioni: inizia a presentare le dichiarazioni IVA e a pagare l'IVA.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

E-book e pubblicazioni digitali, download di musica e servizi di streaming, corsi online e contenuti educativi, software e applicazioni (incluse le app mobili), videogiochi e acquisti in-game, servizi in abbonamento (come piattaforme di streaming come Netflix), cloud storage e servizi di elaborazione, servizi di pubblicità digitale, hosting di siti Web e registrazione di domini e giornali e riviste online sono tutti esempi di prodotti e servizi digitali.

Sanzioni

In caso di ritardato pagamento, ritardata presentazione e dichiarazioni mendaci, possono essere applicate sanzioni. In casi gravi, le autorità fiscali austriache possono avviare procedimenti penali fiscali, ma le sanzioni possono anche essere ridotte se viene effettuata una divulgazione volontaria.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensile: se il fatturato supera i 100.000 EUR
Trimestrale: se il fatturato è fino a 100.000 EUR
Annualmente: la dichiarazione IVA annuale deve essere presentata indipendentemente dal valore del fatturato

Scadenza per la presentazione

Mensile e trimestrale: il 15 del secondo mese successivo alla fine del periodo di riferimento

Annualmente: deve essere presentata entro il 30 giugno dell'anno successivo

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio

Conservazione dei documenti

Le fatture (che devono essere emesse entro sei mesi dalla consegna dei beni/prodotti), il fatturato tramite MOSS (Mini One Stop Shop) deve essere conservato per 10 anni e le dichiarazioni IVA

Gestione degli Abbonamenti e Fatturazione Senza Sforzo

IVA Austriaca sui Servizi Digitali

Con un'aliquota IVA ordinaria del 20%, l'Austria si attiene allo standard previsto dall'UE per i servizi digitali come il SaaS (Software as a Service). Questa aliquota ordinaria si applica alla maggior parte dei beni e dei servizi, garantendo un trattamento fiscale uniforme nei diversi settori. È importante notare che potrebbe essere applicata un'aliquota IVA ridotta del 10% in base a specifiche categorizzazioni all'interno delle normative UE.

Elementi Essenziali della Conformità IVA: Termini di Presentazione, Pagamenti e Conservazione dei Registri

Per garantire una gestione IVA conforme, è fondamentale comprendere gli obblighi di dichiarazione. Le aziende con un fatturato superiore a € 100.000 sono tenute alla dichiarazione mensile. Quelle al di sotto di questa soglia possono presentare la dichiarazione trimestralmente o annualmente. Tuttavia, la dichiarazione IVA annuale rimane obbligatoria indipendentemente dal fatturato. I pagamenti seguono la frequenza di dichiarazione stabilita con una scadenza applicabile, generalmente fissata al 15 del secondo mese successivo al periodo di riferimento. Per le dichiarazioni annuali, i pagamenti sono dovuti entro il 30 giugno successivo all'anno fiscale. Per garantire una corretta tenuta dei registri, le aziende devono conservare le fatture accurate insieme alle informazioni MOSS (Mini One Stop Shop) per un massimo di 10 anni.

In che modo il sistema IVA austriaco influisce sulle aziende SaaS?

Il sistema IVA austriaco prevede che l'aliquota ordinaria del 20% si applichi alla fornitura di SaaS, così come avviene per la fornitura di altri beni e servizi. Se da un lato questo sistema garantisce processi fluidi e integrati, dall'altro la comprensione degli aspetti individuali della conformità è fondamentale per i fornitori di SaaS che operano in Austria.
Cosa dovrebbero fare le aziende SaaS per rimanere conformi alle normative IVA in Austria?

Rimanere conformi significa essere consapevoli sia della frequenza di presentazione delle dichiarazioni IVA sia della relativa scadenza. Per la maggior parte delle aziende SaaS con sede in Austria, la dichiarazione mensile sarebbe obbligatoria poiché il fatturato supera la soglia di € 100.000; tuttavia, è sempre consigliabile convalidare il proprio caso specifico con un esperto. È necessario garantire una corretta tenuta dei registri, con le fatture e gli eventuali dati MOSS prontamente disponibili per i 10 anni previsti.
Se un cliente si trova al di fuori dell'Austria, l'azienda SaaS dovrebbe comunque addebitargli l'IVA?

Sebbene l'aliquota IVA ordinaria del 20% si applichi in tutta l'Austria, il luogo in cui si trova il cliente può determinare l'aliquota IVA applicabile. Se il cliente risiede in un'altra giurisdizione all'interno dell'UE, potrebbe essere soggetto all'aliquota IVA applicabile nel suo paese e al meccanismo di inversione contabile.

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