Stawka podatku według regionu Ukraina

Wybierz region

Zrozumienie podatku VAT dla SaaS na Ukrainie

Poruszanie się po temacie podatku od sprzedaży SaaS na Ukrainie wymaga gruntownego zrozumienia unikalnego dla tego kraju systemu podatku od wartości dodanej (VAT). Wprowadzony po raz pierwszy w 1992 roku i obecnie ustalony na poziomie 20,0%, zrozumienie zasad VAT i wynikających z nich wymagań zgodności pomoże zapewnić płynne działanie firmy. Warto zauważyć, że Ukraina oferuje obniżoną stawkę VAT w wysokości 7,0% dla określonych kategorii, takich jak usługi kształcenia na odległość świadczone przez Internet z interakcją z człowiekiem. Firmy muszą jednak zachować czujność w prowadzeniu dokumentacji, ponieważ dokumenty związane z VAT, w tym faktury, deklaracje, dane dotyczące transakcji, zapisy elektroniczne i dokumenty uzupełniające, muszą być przechowywane przez co najmniej 10 lat.

Ukraina

Ukraina wprowadziła system VAT w 1992 roku w celu zwiększenia wpływów podatkowych i unowocześnienia systemu podatkowego.

Oficjalny link rządowy: Państwowa Służba Podatkowa

20.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

7.00%

Obniżona stawka podatku

Kategorie produktów ze stawką obniżoną

Brak jest konkretnych towarów lub usług cyfrowych, które miałyby obniżoną stawkę podatku

Kategorie produktów zwolnionych z podatku

Usługi kształcenia na odległość świadczone za pośrednictwem Internetu są zwolnione z podatku VAT, jeżeli obejmują udział człowieka lub interakcję między nauczycielem a uczniami.

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

Po przekroczeniu progu

Możliwa rejestracja online

Tak

Wymagany lokalny przedstawiciel

Nie

Procedura rejestracji

Aby zarejestrować się jako podatnik, należy złożyć wniosek drogą elektroniczną za pośrednictwem specjalnego portalu do centralnego organu administracji rządowej. Wraz z wnioskiem należy złożyć wyciąg z rejestru handlowego oraz certyfikat rezydencji podatkowej z kraju siedziby. Wniosek powinien zawierać dane rejestrowe w kraju rejestracji, dane identyfikacyjne nierezydenta, dane przedstawiciela, adres e-mail, przyczynę rejestracji, informację o przekroczeniu progu oraz preferowaną walutę obcą (euro lub dolar amerykański) do dokonywania płatności podatku.

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Kopie cyfrowe i dostęp: Prenumeraty gazet, czasopism i książek w wersji cyfrowej; dostęp do zdjęć, grafik i filmów oraz ich pobieranie.
Dostęp do baz danych: Korzystanie z wyszukiwarek internetowych i serwisów katalogowych.
Utwory audiowizualne: Dostęp do kopii cyfrowych filmów, edukacji audio, gier i programów telewizyjnych (z wyłączeniem transmisji na żywo).
Zasoby cyfrowe: Dostęp do zasobów informacyjnych, komercyjnych i rozrywkowych na platformach publicznych.
Nauczanie na odległość: Kursy online, które nie wymagają udziału człowieka, w tym wirtualne klasy i automatyczne ocenianie.
Usługi chmurowe: Dostarczanie zasobów obliczeniowych, pamięci masowej i systemów komunikacji cyfrowej z wykorzystaniem technologii chmury.
Oprogramowanie: Dostarczanie i aktualizacje oprogramowania, w tym zdalna konserwacja.
PR i reklama: Usługi PR online i powierzchnie reklamowe, w tym banery reklamowe na stronach internetowych.

Kary

Nierezydenci świadczący usługi cyfrowe na Ukrainie bez rejestracji VAT mogą podlegać dodatkowym zobowiązaniom VAT w zależności od wartości świadczonych usług i mogą być zobowiązani do rejestracji jako podatnicy VAT. Niezarejestrowani nierezydenci mogą podlegać karze podatkowej w wysokości 30 płac minimalnych (około 6 000 EUR według stanu na 2021 r.). Jeśli w 2021 r. przekroczono próg rejestracji VAT w wysokości 1 mln UAH, rejestracja powinna była zostać zakończona do 31 marca 2022 r., przy czym opóźniona rejestracja może skutkować karami. Kwartalne deklaracje VAT składane przez nierezydentów po terminie podlegają nieokreślonym karom, a opóźnienia w płaceniu VAT również wiążą się z karami. Ogólnie rzecz biorąc, Ukraina nakłada znaczące kary na nierezydentów świadczących usługi cyfrowe, którzy nie zarejestrują się do VAT, zarejestrują się po terminie, złożą deklaracje po terminie lub opłacą VAT po terminie, w tym zaległe podatki, wymogi rejestracyjne i wysokie grzywny.

Próg rejestracji

1 milion UAH to 24 200 USD

Częstotliwość składania deklaracji

Kwartalnie

Termin składania deklaracji

W ciągu 40 dni od zakończenia każdego kwartału

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Nieobowiązkowe, obowiązkowe są tylko transakcje B2G

Prowadzenie dokumentacji

Następujące dokumenty należy przechowywać przez co najmniej 10 lat: Faktury, Deklaracje VAT, Ewidencje Transakcji, Dokumenty Elektroniczne i Dokumentacja Pomocnicza

Bezproblemowe zarządzanie subskrypcjami i fakturowanie

Zgodność z przepisami VAT na Ukrainie: Składanie deklaracji, płatności i e-fakturowanie

Utrzymanie zgodności z przepisami dotyczącymi podatku VAT obejmuje również przestrzeganie określonych terminów składania deklaracji i płatności. Na Ukrainie deklaracje VAT należy składać kwartalnie, a płatności należy dokonać w ciągu 40 dni od zakończenia każdego kwartału. Terminowe składanie deklaracji i płatności ma kluczowe znaczenie dla uniknięcia potencjalnych kar lub problemów administracyjnych. Ponadto, choć fakturowanie elektroniczne nie jest obecnie obowiązkowe dla przedsiębiorstw na Ukrainie, z wyjątkiem sprzedaży B2G, przyjęcie tego rozwiązania może usprawnić prowadzenie dokumentacji, uprościć zapewnienie zgodności z przepisami i zapewnić większą przejrzystość. Należy pamiętać, że spójność i dokładność mają ogromne znaczenie w przypadku przestrzegania przepisów dotyczących podatku VAT.

Eksperckie doradztwo i technologia w zakresie podatku VAT

Aby zapewnić sprawne i efektywne działanie SaaS, zaleca się skorzystanie z pomocy wykwalifikowanych doradców podatkowych na Ukrainie. Eksperci ci mogą pomóc w poruszaniu się po systemie VAT, zapewnieniu dokładnej zgodności z przepisami i radzeniu sobie z wszelkimi złożonymi sytuacjami, które mogą się pojawić. Ich specjalistyczna wiedza i doświadczenie będą pomocne w ograniczaniu potencjalnych zagrożeń i ochronie interesów Twojej firmy. Ponadto wykorzystaj technologię na swoją korzyść. Korzystanie z zaawansowanych rozwiązań programowych przeznaczonych do zarządzania obliczeniami podatku VAT i automatyzacji zgłoszeń może znacznie zmniejszyć obciążenie administracyjne i zminimalizować ryzyko błędów.

Jakie są kluczowe aspekty podatku od sprzedaży SaaS na Ukrainie?

Na Ukrainie standardowa stawka VAT mająca zastosowanie do SaaS wynosi 20,0%. Istnieje jednak obniżona stawka w wysokości 7,0% dla określonych kategorii, takich jak usługi kształcenia na odległość świadczone za pośrednictwem Internetu z interakcją nauczyciel-uczeń. Składanie deklaracji jest wymagane kwartalnie, a płatności należy dokonać w ciągu 40 dni od zakończenia każdego kwartału. Kluczowe znaczenie ma prowadzenie prawidłowej dokumentacji, a zasięgnięcie porady doradców podatkowych może okazać się nieocenione w zakresie zapewniania zgodności z przepisami i zarządzania ryzykiem.
Z jakimi wyzwaniami borykają się firmy SaaS, jeśli chodzi o przestrzeganie przepisów dotyczących podatku od sprzedaży w różnych regionach?

Poruszanie się po zawiłościach podatku VAT w wielu regionach może stanowić poważne wyzwanie dla firm SaaS. Różnice w stawkach podatkowych, zwolnieniach i wymogach sprawozdawczych w różnych lokalizacjach wymagają dużej uwagi i skrupulatnego zarządzania zgodnością z przepisami. Aby sprostać temu wyzwaniu, kluczowe znaczenie ma zasięgnięcie porady doświadczonych doradców podatkowych. Posiadają oni wiedzę specjalistyczną niezbędną do przeanalizowania specyfiki działalności Twojej firmy i doradzenia najlepszych strategii zapewniających bezproblemową zgodność z przepisami w każdym regionie, w którym prowadzisz działalność.
Jak lokalizacja klienta wpływa na obowiązki związane z podatkiem od sprzedaży SaaS na Ukrainie?

Lokalizacja klienta odgrywa kluczową rolę w określaniu zobowiązań w zakresie podatku VAT. Firmy muszą zidentyfikować kraj zamieszkania klienta i zastosować odpowiednią stawkę VAT. Zapewnia to dokładne przestrzeganie lokalnych przepisów, niezależnie od tego, gdzie znajdują się klienci.

Gotowy do rozpoczęcia?

Byliśmy na Twoim miejscu. Podziel się z nami swoimi globalnymi marzeniami, a my wykorzystamy nasze 18-letnie doświadczenie, aby pomóc Ci je zrealizować.

Porozmawiaj z ekspertem