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Imposto sobre vendas de SaaS no Cazaquistão: informações essenciais para empresas

Como uma empresa operando no Cazaquistão, manter-se atualizado com as últimas regulamentações de impostos sobre vendas em relação ao Software como Serviço (SaaS) é crucial. Entender as alíquotas de imposto específicas, os requisitos de declaração e as obrigações de manutenção de registros é essencial para garantir a conformidade e evitar penalidades. Neste guia, vamos nos aprofundar nos aspectos essenciais do imposto sobre vendas de SaaS no Cazaquistão, fornecendo conselhos acionáveis para empresas navegarem neste cenário complexo de forma eficaz.

As empresas SaaS no Cazaquistão estão sujeitas a uma alíquota de imposto sobre valor agregado (IVA) de 12%, que é a alíquota padrão para a maioria dos bens e serviços. Este IVA se aplica a todos os serviços SaaS tributáveis vendidos a clientes dentro do país. É importante observar que não há alíquotas de IVA reduzidas aplicáveis ao SaaS no Cazaquistão, e nenhum bem ou serviço digital está isento de IVA.

Em termos de requisitos de conformidade, as empresas devem se registrar para o IVA se sua receita tributável anual exceder o limite estabelecido pelas autoridades fiscais. Uma vez registradas, as empresas são obrigadas a apresentar declarações de IVA trimestralmente e liquidar suas obrigações fiscais até o dia 25 do segundo mês após o final do período de declaração. Por exemplo, a declaração de IVA para o primeiro trimestre (janeiro-março) vence em 25 de maio. Além disso, as empresas são obrigadas a manter todos os registros relacionados ao IVA, incluindo faturas e recibos, por um período mínimo de cinco anos.

Cazaquistão

O Cazaquistão adotou um sistema de IVA em 1992 para melhorar a arrecadação de receitas e modernizar sua administração tributária.

Link oficial do governo: Comitê de Receitas do Estado

12.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Algumas zonas econômicas especiais podem se beneficiar de produtos com taxa zero

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital está isento no Cazaquistão

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Antes de iniciar qualquer atividade tributável

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Não obrigatório

Procedimento de registro

O processo de registro para provedores de serviços eletrônicos é simplificado. Requer apenas o envio de uma carta de confirmação pelos correios à autoridade fiscal com os seguintes detalhes:

– O nome completo da empresa estrangeira;
– O número de registro fiscal (ou equivalente), se existir, no país onde a empresa está constituída ou onde o não residente reside;
– Números de registro estadual (ou equivalente) no país de constituição de um não residente ou no país de residência de um não residente;
– Informações bancárias a partir das quais o imposto sobre valor agregado será pago ao realizar comércio eletrônico de bens, fornecendo serviços em formato eletrônico para indivíduos;
– Detalhes postais (endereço de e-mail oficial, endereço da localização no país de constituição ou país de residência de um não residente).

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

– Livros eletrônicos, fotos, filmes e vídeos, sejam eles comprados como uma cópia da Shopify ou acessados por meio de um serviço (como o Amazon Prime). Em documentos fiscais, esses itens são categorizados como “Produtos de áudio, visuais ou audiovisuais”.
– Música que pode ser baixada ou transmitida via streaming, seja comprando um MP3 ou usando serviços de música.
– Software baseado na nuvem e produtos como serviço (como SaaS, PaaS, IaaS).
– Sites, serviços de hospedagem de sites e provedores de serviços de Internet.
– Anúncios online e marketing de afiliados.

Penalidades

O Código de Contra-ordenações estipula multas administrativas para infrações às leis tributárias, que incluem:

– Subdeclaração de impostos — multa que varia de 20% a 80% do valor subdeclarado;
– Negligenciar a retenção de impostos — multa entre 20% e 50% do imposto que não foi retido.
São cobrados juros sobre pagamentos de impostos em atraso a uma taxa equivalente a 1,25 vezes a taxa básica do Banco Nacional (atualmente em 9%) para cada dia de atraso.

Geralmente, considera-se que uma pessoa cometeu o crime de sonegação fiscal quando o imposto não pago ultrapassa 50.000 MCI (cerca de US$ 354.000 em 2021). A sonegação fiscal também abrange a omissão de declaração. O Código Penal permite que indivíduos que cometeram uma violação fiscal sejam absolvidos da responsabilidade criminal se pagarem voluntariamente os impostos e outros valores devidos ao orçamento e admitirem sua culpa.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para o IVA

Intervalo de declaração

Trimestral

Prazo de declaração

Até o dia 25 do segundo mês subsequente ao período de declaração

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Não especificado

Manutenção de registros

Os documentos contábeis devem ser mantidos por no mínimo 5 anos. Este período começa a partir do período fiscal subsequente àquele em que a obrigação tributária foi determinada com base nestes documentos.

Gestão de Assinaturas e Cobrança Simplificadas

Requisitos para Declaração e Pagamento de Imposto sobre Vendas de SaaS no Cazaquistão

A declaração e o pagamento em dia do imposto sobre vendas de SaaS são essenciais para que as empresas garantam a conformidade e evitem possíveis penalidades. As declarações de IVA devem ser apresentadas eletronicamente por meio da plataforma E-Cabinet do Comitê de Impostos. As empresas devem pagar suas obrigações de IVA até a data de vencimento mencionada acima para evitar encargos por atraso no pagamento. É altamente recomendável configurar mecanismos de pagamento automatizados para garantir o cumprimento pontual das obrigações fiscais.

No que diz respeito à manutenção de registros, as empresas devem manter registros precisos e atualizados de todas as vendas de SaaS e transações relacionadas. Isso inclui faturas emitidas para clientes, pedidos de compra, extratos bancários e qualquer outra documentação relevante. A manutenção de registros adequados não apenas facilitará o cálculo preciso do IVA, mas também permitirá que as empresas sustentem suas declarações fiscais com evidências em caso de auditoria. Consultar um consultor tributário profissional pode fornecer orientação valiosa sobre as melhores práticas de manutenção de registros e garantir a conformidade com as regulamentações relevantes.

Dicas Práticas para Gerenciar o Imposto sobre Vendas de SaaS no Cazaquistão

Como uma empresa de SaaS operando no Cazaquistão, adotar práticas eficientes de gerenciamento tributário pode simplificar a conformidade e economizar tempo e recursos valiosos. A implementação de uma solução de software de imposto automatizada pode reduzir significativamente os esforços manuais associados aos cálculos e à declaração do IVA. Este software pode automatizar a geração de faturas de IVA, calcular as obrigações fiscais com precisão e transmitir declarações fiscais eletronicamente para as autoridades. Além disso, explorar o uso de faturamento eletrônico pode simplificar ainda mais a conformidade tributária, otimizando o processo de emissão e recebimento de faturas eletronicamente. Embora o faturamento eletrônico não seja obrigatório no Cazaquistão, ele oferece inúmeros benefícios, incluindo maior eficiência, redução de erros e tempos de processamento mais rápidos. Independentemente da abordagem escolhida, é crucial manter-se informado sobre quaisquer atualizações ou alterações nas regulamentações fiscais no Cazaquistão e buscar aconselhamento especializado quando necessário. Consultar um profissional tributário qualificado pode fornecer orientação personalizada sobre como gerenciar o imposto sobre vendas de SaaS de forma eficaz e mitigar os riscos potenciais.

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