Aliquota fiscale per regione Portogallo

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IVA sui SaaS in Portogallo: un'analisi dettagliata

Il Portogallo aderisce al sistema dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) dell'UE, che stabilisce che il SaaS (Software-as-a-Service) e altri servizi digitali siano soggetti a un'aliquota IVA del 23%. Questo sistema fiscale, adottato nel 1986, svolge un ruolo cruciale nel migliorare la riscossione delle entrate e garantire la conformità in tutti gli Stati membri dell'UE. Tuttavia, alcune categorie di servizi educativi possono essere esenti da IVA, a condizione che soddisfino criteri specifici relativi all'istituto di istruzione o al fornitore.

Portogallo

Il Portogallo ha adottato il sistema IVA dell'UE nel 1986 per migliorare la riscossione delle entrate e la conformità.

Link ufficiale del governo: Autoridade Tributária e Aduaneira

23.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

6.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Gli e-book hanno un'aliquota fiscale inferiore in Portogallo

Categorie di prodotti esenti

Servizi educativi: alcuni corsi online, piattaforme di e-learning e contenuti educativi potrebbero essere esenti se soddisfano criteri specifici relativi all'istituto o al fornitore di istruzione.

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

Sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

Sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

Sì

È necessario un rappresentante locale

Sì

Procedura di registrazione

Le aziende con sede al di fuori del Portogallo che forniscono servizi digitali tassabili in loco potrebbero dover registrarsi ai fini IVA presso le autorità fiscali portoghesi (AT). Le aziende provenienti da paesi extra UE devono avere un rappresentante fiscale in Portogallo per gestire tale registrazione.

In alternativa, possono utilizzare il sistema Mini One Stop Shop (MOSS). MOSS semplifica la conformità IVA per le aziende che forniscono servizi di telecomunicazione, radiodiffusione, televisione ed elettronici ai consumatori dell'UE in cui non hanno una sede. Se un fornitore è stabilito al di fuori dell'UE e non è registrato ai fini IVA in alcuno Stato membro, può scegliere il Portogallo come stato di identificazione MOSS.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Contenuti multimediali e intrattenimento digitale:
E-book, film, musica, immagini (acquistati o in streaming)
Software e servizi basati su cloud:
SaaS, PaaS e IaaS
Servizi relativi al Web:
Siti Web, hosting e provider Internet
Marketing online:
Annunci online e marketing di affiliazione

Sanzioni

In Portogallo, se si presenta la dichiarazione IVA in ritardo o non la si presenta affatto, si può incorrere in una sanzione che va da €300 a €3.750.

Inoltre, in caso di ritardo o mancato pagamento dell'IVA dovuta, si può essere puniti con una sanzione fino al 30% al 100% dell'importo dell'imposta non pagata.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Mensilmente/trimestralmente

Scadenza per la presentazione

20° giorno del secondo mese successivo al periodo di riferimento.

Requisiti di fatturazione elettronica

Sì

Conservazione dei documenti

I seguenti documenti devono essere conservati per 10 anni:

Ecco alcuni dei principali documenti fiscali che dovresti conservare:

Fatture: sia le fatture di vendita che emetti che le fatture di acquisto che ricevi.
Registrazioni contabili: libro mastro generale, libri mastri ausiliari, libri cassa, estratti conto bancari, ecc.
Dichiarazioni dei redditi: copie delle dichiarazioni dei redditi presentate e prove di pagamento.
Documenti di importazione/esportazione: Dichiarazioni doganali, documenti di spedizione, ecc.
Contratti e accordi: Qualsiasi contratto o accordo che abbia implicazioni fiscali.
Corrispondenza: Qualsiasi corrispondenza con le autorità fiscali.

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Scadenze chiave e conservazione dei documenti

Le aziende che operano in Portogallo devono rispettare specifici requisiti di conformità relativi all'IVA sulle vendite di SaaS. Sono obbligate a presentare le dichiarazioni IVA su base mensile o trimestrale, a seconda delle circostanze della singola impresa. La scadenza per il pagamento è il 20 del secondo mese successivo al periodo di riferimento. Per garantire la conformità, è essenziale conservare registrazioni accurate per un periodo di 10 anni. Queste registrazioni includono fatture di vendita e di acquisto, dati contabili, dichiarazioni dei redditi, documenti di importazione/esportazione, contratti e corrispondenza pertinente con le autorità fiscali. Inoltre, l'adozione della fatturazione elettronica è altamente raccomandata per semplificare il processo di conformità IVA.

Padroneggiare l'IVA sulle vendite di SaaS in Portogallo

Per garantire una gestione efficiente e accurata dell'IVA sulle vendite di SaaS in Portogallo, è essenziale rivolgersi a consulenti fiscali esperti. Possono fornire preziose informazioni e assistenza nell'affrontare le complessità delle normative IVA. Inoltre, l'adozione di strumenti di automazione e la semplificazione dei processi possono migliorare significativamente l'efficienza e ridurre gli oneri amministrativi. Ricorda che l'adempimento accurato e tempestivo degli obblighi IVA è fondamentale per mantenere la regolarità fiscale ed evitare potenziali sanzioni.

Qual è l'aliquota IVA applicabile ai SaaS in Portogallo?

In Portogallo, i SaaS e gli altri servizi digitali sono soggetti a un'aliquota IVA standard del 23%. Tuttavia, alcune categorie di servizi educativi possono essere esenti da IVA, a condizione che soddisfino criteri specifici relativi all'istituto o al fornitore di istruzione.
Con quale frequenza le aziende devono presentare le dichiarazioni IVA in Portogallo?

Le aziende che operano in Portogallo devono presentare le dichiarazioni IVA su base mensile o trimestrale, a seconda della loro situazione specifica.
Quali sono gli obblighi di conservazione dei registri ai fini IVA in Portogallo?

Le aziende sono tenute a conservare registri accurati per un periodo di 10 anni. Tali registri includono fatture di vendita e di acquisto, dati contabili, dichiarazioni dei redditi, documenti di importazione/esportazione, contratti e corrispondenza pertinente con le autorità fiscali.

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