地域別税率 ネパール

以下を確認してください:

年間売上が一定額を超えている。
ネパール国外からネパール国内の顧客にデジタル製品を販売している。
オンラインで申請:

税務ウェブサイトで申請書を記入します。
ビジネスに関する基本情報を提供します。
書類を提出します:

事業が存在することを証明する書類を提出します。
納税者番号と事業主の身分証明書を提出します。
承認を待ちます:

提出した書類が審査されます。
問題がなければ、約1週間でVAT番号が発行されます。
規則に従います:

販売価格にVATを加算します。
売上に関するレポートを提出し、徴収したVATを納めます。
すべての取引記録を適切に保管します。

デジタル商品:

ソフトウェア: ダウンロード可能なソフトウェア、アプリケーション、アップデート
デジタルコンテンツ: 電子書籍、音楽、映画、ゲーム、オンラインコース、その他のデジタルメディア
デジタル画像およびグラフィック: ストック写真、イラスト、デザイン要素
デジタルサービス:

クラウドベースのサービス: SaaS (Software-as-a-Service)、PaaS (Platform-as-a-Service)、IaaS (Infrastructure-as-a-Service)
ストリーミングサービス: 動画および音楽ストリーミングプラットフォーム (例: Netflix、Spotify)
オンライン広告: Webサイト、ソーシャルメディアプラットフォーム、または検索エンジンに表示される広告
オンラインゲーム: オンラインマルチプレイヤーゲームと、それらのゲーム内の仮想商品
Webホスティングとドメイン名登録: Webサイトの作成と維持のためのサービス
Eラーニングプラットフォーム：オンラインコースと教育リソース。

ネパールでは、VATの非遵守に対する罰則は厳しく、違反の内容によって異なります。一般的な罰則を以下に示します：  

VAT還付申告の遅延または未提出：

遅延提出：VAT還付申告の提出が遅れた場合、1ヶ月ごとに、総課税所得の0.1％または100ネパールルピーのいずれか高い方が罰金として科せられます。
未提出：所定の期限内にVAT還付申告が提出されない場合、税務当局は納税者の売上高を推定し、それに応じてVATを査定し、適用される罰金と延滞金とともに賦課することがあります。
VATの支払い遅延または未払い：

支払い遅延：未払いのVAT金額に対して、延滞期間中は年率15％の延滞利息が課せられます。
未払い：VATが未払いのままの場合、税務当局は資産の差し押さえや法的措置の開始など、強制執行措置をとることがあります。
その他の違反：

適切な記録の不保持：非遵守の期間中、1ヶ月ごとに、総課税所得の0.1％または1,000ネパールルピーのいずれか高い方が罰金として科せられます。
虚偽または誤解を招く申告書の提出：税損失の50％から100％の罰金が科せられます。
その他の違反：脱税、税務職員の業務妨害、虚偽情報の提供などの違反に対して、罰金や懲役などの追加の罰則が適用される場合があります。

以下の書類は5年間保管する必要があります。

請求書（税務請求書、クレジットノート、デビットノートを含む）
供給請求書
配送伝票
注文書
契約書
契約書
総勘定元帳
現金出納帳
銀行取引明細書
VAT取引に関する仕訳
VAT申告書の写し
VAT納税証明書
通関申告書
輸出入許可証
越境取引に関するその他の関連書類