지역별 세율 헝가리

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헝가리의 부가가치세(VAT): SaaS 및 디지털 서비스 가이드

헝가리는 세금 준수 강화 및 세수 확보를 목표로 1988년에 부가가치세(VAT) 시스템을 도입했습니다. 헝가리에서 SaaS 및 기타 디지털 서비스에 적용되는 표준 VAT 세율은 27%입니다. 그러나 특정 품목이나 서비스에는 5%의 경감 세율이 적용될 수 있습니다. 예를 들어 특정 교육 및 문화 서비스는 VAT가 면제될 수 있습니다.

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헝가리

헝가리는 세금 준수 및 세수 확대에 중점을 두고 1988년에 VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: 국세청

27.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

5.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

오디오북, 전자책, 신문은 세금이 감면됩니다.

면세 제품 카테고리

특정 교육 서비스 및 특정 문화 서비스는 VAT가 면제될 수 있습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

필수 아님

등록 절차

신규 사용자는 “Union Scheme” 옵션을 선택하고, 기존 과세 대상자는 “non-Union Scheme” 옵션을 선택해야 합니다. 헝가리 MOSS 포털에 등록하려면 회사의 전체 이름과 식별 번호를 제공해야 합니다. 등록이 완료되면 활성화 링크가 포함된 이메일을 받게 되며, 이를 통해 이메일과 비밀번호를 사용하여 MOSS 포털에 접속할 수 있습니다.

EU에 설립되지 않은 과세 대상자(비EU 체계)의 경우 다음 정보가 필요합니다.

회사명 및 상호(다른 경우)
전체 우편 주소, 이메일 주소 및 웹사이트
담당자 이름 및 전화번호
BIC 번호
국가별 세금 번호(해당되는 경우)
사업자 설립 국가
IBAN 또는 OBAN 번호
EU 내에서 사업자가 VAT에 등록되어 있지 않음을 확인하는 전자 신고서
제도 이용 개시일

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

Shopify 같은 플랫폼에서 구매했거나 Netflix 같은 서비스를 통해 이용하는 전자책, 이미지, 영화, 비디오는 일반적으로 세무 용어로 “오디오, 비주얼 또는 오디오-비주얼 제품”으로 분류됩니다. MP3를 구매하거나 SoundCloud 또는 Spotify 같은 서비스를 이용하는 등 다운로드 가능한 음악과 스트리밍 음악 또한 오디오 범주에 속합니다.

이 범주에는 클라우드 기반 소프트웨어 및 서비스형 제품(SaaS, PaaS, IaaS 등)이 포함됩니다. 또한 웹사이트, 사이트 호스팅 서비스, 인터넷 서비스 제공업체, 온라인 광고 및 제휴 마케팅도 포함됩니다.

벌금

납부 지연 과태료:
VAT 신고서를 제출하지 않거나 늦게 제출하는 경우 최대 HUF 500,000(약 €1,406)의 벌금이 부과될 수 있습니다. 이 과태료는 세무 신고서당 부과될 수 있습니다.
잘못된 신고:
VAT 신고서가 불완전하거나 잘못된 경우 최대 HUF 100,000(약 €270)의 과태료가 부과될 수 있습니다.
납부 지연 과태료:
VAT 납부 지연 이자는 중앙은행 대출 금리에 5%를 더한 값을 365로 나누어 매일 계산합니다. 세무 당국이 세무 조사 중에 세금 부채를 발견하면 납세자에게 세금의 50%에 해당하는 과태료가 부과될 수 있습니다.
미준수:
미등록 또는 지각 등록 시 최대 500,000 HUF의 과태료가 부과될 수 있습니다.
위험 납세자:
위험 납세자의 경우 일반적인 연체 이자율의 최대 150%까지 추가 과태료가 부과될 수 있습니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

매월

신고 마감일

보고 기간 이후 달의 20일까지

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

서비스 판매 후 8년 동안 기록을 보관해야 하며, 요청 시 이를 제공할 준비가 되어 있어야 합니다.

방법 가이드: 헝가리 SaaS VAT

1단계 기준점

2004년 5월 1일부터 헝가리는 판매 금액에 관계없이 헝가리 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비EU 공급업체(온라인 플랫폼 포함)가 VAT를 등록하고 징수하도록 요구합니다. 이 의무는 2015년 1월 1일부터 EU에 설립된 디지털 서비스 제공업체로 확대되었습니다.

 

2019년 1월 1일부터 헝가리는 EU에 설립된 디지털 서비스 제공업체에 대해 10,000유로의 VAT 등록 기준점을 적용합니다. 이 기준점은 비EU 기업에는 적용되지 않습니다.

2단계 사업자 등록

사업 시작 전 Hungarian National Tax and Customs Administration (Nemzeti Adó‑ és Vámhivatal)에 납세자 등록이 필요하며, 이 세금 번호는 VAT ID로도 사용됩니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

헝가리 VAT 식별 번호(세금 번호와 동일)라고 불리며, 등록 시 NAV에서 발급됩니다.

1단계 표준 VAT 세율

헝가리의 표준 VAT는 27%이며 (SaaS/디지털 서비스에 적용됩니다).

2단계 VAT 공식

세금 금액을 계산하시려면 이 공식을 이용하세요:

 

세금 금액 = 순 가격 x 27%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

국경 간 B2B SaaS 판매에 적용됩니다. 구매자가 헝가리 VAT 등록 사업자인 경우, VAT를 부과하지 않습니다. 구매자가 세금을 “자가 신고”합니다.

1단계 B2C 판매

VAT는 소비자의 위치에 따라 부과되어야 합니다. 비‑EU 기업은 헝가리 VAT를 등록하고 부과하거나 EU B2C 디지털 서비스에 대한 VAT 신고를 위해 EU OSS를 사용해야 합니다.

2단계 B2B 판매

공급 장소가 기업 고객의 회원국인 경우, B2B 공급에 대해 공급자가 VAT를 부과하지 않는 경우가 많습니다(역청구 적용).

단계: 3 송장 요구 사항

필수 입력 항목은 다음과 같습니다:

  • 공급업체 이름
  • VAT 번호
  • 순차적 송장 번호
  • 인보이스 날짜
  • 서비스 내역
  • 과세 금액 및 부과된 경우의 VAT 금액
  • 해당되는 경우(VAT 납세자의 경우) 고객 VAT 번호

인보이스는 필수 보고와 함께 전자적으로 발행될 수 있습니다.

1단계 신고 주기

VAT 신고서는 일반적으로 주기적으로 제출됩니다; EU B2C 디지털 서비스에 OSS를 사용하는 경우 분기별 OSS 신고서를 제출해야 합니다.

2단계 신고 마감일

OSS VAT의 경우: 분기별 — 예를 들어, 1분기는 4월 말까지; 헝가리 국내 부가세 신고서는 일반적으로 과세 기간 다음 달 20일까지 납부해야 합니다 (표준 EU 관행). (OSS 분기별 마감일은 NAV OSS 포털 일정에 따라 표시됩니다).

단계: 3 제출

부가세 신고 및 OSS 신고서는 NAV 전자 포털(전자 신고/OSS 포털)을 통해 제출됩니다; 납부금은 NAV 계좌로 전자적으로 이체됩니다.

단계: 4 기록 유지

헝가리 부가세 규정에 따라 송장 및 부가세 기록은 최소 8년 동안 보관해야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

헝가리 VAT 등록 및 재정 대리인(fiscal representation) 제도를 처리하는 것은 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record로서, VAT 등록 및 필요한 경우 재정 대리인을 포함한 이러한 복잡한 문제들을 처리하여 귀하가 비즈니스에 집중할 수 있도록 지원합니다.

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