지역별 세율 오만

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오만의 SaaS VAT 개요

오만은 경제 다각화 전략의 일환으로 2021년에 부가가치세(VAT) 시스템을 도입했습니다. 이 시스템은 서비스형 소프트웨어(SaaS)와 같은 디지털 서비스를 포함한 모든 상품과 서비스에 적용됩니다. 오만의 표준 VAT 세율은 5.0%이며, 이는 대부분의 SaaS 제품 및 서비스에 적용됩니다. 오만에서 SaaS를 제공하는 사업체는 과세 대상 매출액이 38,500 OMR 기준을 초과할 경우 VAT 등록을 해야 합니다.

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오만

오만은 세입원을 다변화하고 공공 재정을 강화하기 위해 2021년에 VAT 시스템을 구현했습니다.

공식 정부 링크: 세무 당국

5.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

세금이 감면되는 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

면세 제품 카테고리

면제되는 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

매출액과 관계없이 등록 필요

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

비거주 사업체는 오만에서 전자 방식으로 VAT 등록을 신청해야 합니다. 이를 위해서는 작성 완료된 엑셀 양식과 다음의 증빙 서류를 오만 세무 당국에 제출해야 합니다.

회사 등록 서류 사본
신분증명 서류 사본
은행 보증서 사본 (해당되는 경우)
세무 대리인 선임 계약서 사본 (해당되는 경우)
최고 책임자의 재직 증명서 사본
세무서는 필요에 따라 추가 정보를 요청할 수 있습니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

오만에서 디지털 상품 또는 서비스는 인터넷이나 기타 디지털 네트워크를 통해 전자적으로 제공되거나 접근되는 모든 무형의 제품 또는 서비스로 정의됩니다. 오만 세무 당국은 특히 다음과 같은 범주를 언급합니다.

디지털 상품:

소프트웨어: 다운로드 가능한 소프트웨어, 애플리케이션, 모바일 앱 및 업데이트.
디지털 콘텐츠: 전자책, 음악, 영화, 게임, 온라인 강좌 및 기타 디지털 미디어.
디지털 이미지 및 그래픽: 스톡 사진, 일러스트레이션 및 디자인 요소.
디지털 서비스:

클라우드 기반 서비스: SaaS(서비스형 소프트웨어), PaaS(서비스형 플랫폼), IaaS(서비스형 인프라).
스트리밍 서비스: 비디오 및 음악 스트리밍 플랫폼(예: Netflix, Spotify).
온라인 광고: 웹사이트, 소셜 미디어 플랫폼 또는 검색 엔진에 게재되는 광고.
온라인 게임: 온라인 멀티플레이어 게임 및 해당 게임 내 가상 상품.
웹 호스팅 및 도메인 이름 등록: 웹사이트 생성 및 유지 관리 서비스.
이러닝 플랫폼: 온라인 강좌 및 교육 자료.
온라인 마켓플레이스: 상품 또는 서비스의 온라인 판매를 용이하게 하는 플랫폼.
온라인 구독 서비스: 디지털 콘텐츠 또는 서비스 이용을 위한 구독.

벌금

오만에서는 VAT 신고서를 제출하지 않거나 잘못된 정보를 제공하면 징역형 및/또는 재정적 처벌을 받을 수 있습니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

분기별

신고 마감일

보고 기간 이후 달의 마지막 날

전자세금계산서 요구사항

필수 아님

기록 보관

다음 문서는 10년 동안 보관해야 합니다.

세금 계산서(발행 및 수령)
대금결제전표 및 대변 메모
수출입 서류
거래와 관련된 기타 관련 문서
일반 원장
금전출납부
은행 명세서
부가가치세 거래 관련 분개
제출된 부가가치세 신고서 사본
납부해야 할 모든 VAT에 대한 지불 증빙

실용 가이드: 오만 SaaS VAT

1단계 기준점

2021년 4월 1일부로 오만은 오만 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비거주 공급업체에 대해 판매 금액과 상관없이 VAT(부가가치세) 등록 및 징수를 의무화했습니다.

2단계 사업자 등록

비거주자는 Oman Tax Authority (OTA) E-Services Portal을 통해 등록해야 합니다. 의무 관리를 위해 “책임자” (오만 거주자) 또는 세무 대리인을 지정해야 합니다. 은행 보증 (예상 연간 공급액의 약 5%)이 요구될 수 있습니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

해당 기관은 등록이 성공적으로 완료되면 VAT 식별 번호(VATIN)를 발급합니다.

1단계 표준 VAT 세율

오만에서는 대부분의 디지털 서비스 및 SaaS에 5%의 표준 세율이 적용됩니다.

2단계 VAT 공식

세금 금액을 계산하려면 다음 공식을 사용하세요:

 

세금액 = 순가격 x 5%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

이는 국경 간 B2B 판매에 적용됩니다. 오만 구매자가 VAT 등록되어 있다면, 역과세 메커니즘(RCM)은 세금 책임을 구매자에게 이전합니다. 외국 판매자는 인보이스에 VAT를 청구하지 않습니다.

1단계 B2C 판매

판매 시점에서 5%의 VAT를 부과해야 합니다. 고객의 위치(IP 주소, 청구지 주소 또는 SIM 국가 코드)를 식별할 책임이 있습니다.

2단계 B2B 판매

구매자가 유효한 오만 VATIN을 제공하는 경우, VAT를 징수하지 마십시오. 구매자는 RCM을 통해 자체적으로 세금을 평가합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

다음 사항을 포함해야 합니다:

  • "세금계산서" 명확히 표시;
  • 공급업체 이름, 주소 & VATIN;
  • 순차적 송장 번호;
  • 발행일;
  • 고객 이름 & 주소;
  • 서비스 설명;
  • 총액 (VAT 제외);
  • VAT 세율 (5%);
  • 총 VAT 금액;
  • 총액 (VAT 포함).

1단계 신고 주기

세금은 일반적으로 분기별(역년 분기 기준)로 신고해야 합니다.

2단계 신고 마감일

세금은 과세 기간 종료 후 30일 이내에 신고되어야 합니다 (예: 1분기의 경우 4월 30일).

단계: 3 제출

세금은 OTA 세금 포털을 통해 전자적으로 신고할 수 있습니다. 결제는 은행 송금 또는 신용카드를 통해 오만 리알(OMR)로 이루어져야 합니다.

단계: 4 기록 유지

인보이스 및 회계 장부를 포함한 기록은 10년 동안 보관해야 합니다. (부동산 관련 서비스의 경우 15년).

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

오만’의 VAT 등록 및 재정 대리 업무는 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record로서, VAT 등록 및 필요시 재정 대리 업무를 포함한 이러한 복잡한 문제들을 처리하여 귀사(고객사)가 사업에 집중할 수 있도록 돕습니다.

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