Alíquota Fiscal por Região South Korea

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Entendendo o IVA da Coreia do Sul para SaaS

A Coreia do Sul implementou um sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em 1977 para aumentar a conformidade tributária e modernizar sua administração fiscal. A alíquota padrão atual de IVA para SaaS e outros serviços digitais é de 10%. Embora não haja alíquota reduzida ou isenções específicas para bens ou serviços digitais, as empresas são obrigadas a manter registros detalhados por um período mínimo de cinco anos. Esses registros incluem registros de vendas e compras, como notas fiscais, notas de crédito, documentação de importação e registros contábeis. Além disso, as empresas com receita anual superior a KRW 100 milhões (aproximadamente USD 75.000) são obrigadas a cumprir os requisitos de emissão de notas fiscais eletrônicas.

South Korea

A Coreia do Sul adotou um sistema de IVA em 1977 para melhorar a conformidade tributária e modernizar sua administração fiscal.

Link oficial do governo: National Tax Service

10.00%

Alíquota de IVA/Imposto sobre vendas de produtos e serviços digitais

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

E-books atualmente têm alíquota zero

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento de impostos

Mecanismo de reversão de carga para vendas B2B

Sim

Validação do ID fiscal obrigatória

Sim

Quando você precisa se registrar

Após a primeira venda

Possibilidade de registro online

Sim

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Um contribuinte estrangeiro deve visitar o site NTS Hometax e solicitar o registro comercial dentro de 20 dias a partir do início de suas atividades.

Requisitos para registro comercial:

Nome do operador ou representante da empresa (se o operador da empresa usar um nome diferente para transações, inclua o nome da transação), número de telefone, endereço, endereço de e-mail e endereço do site.
Informações relacionadas ao registro comercial (por exemplo, país de registro, endereço, número de registro), tipo de serviço eletrônico, data de início do serviço eletrônico na Coreia.
Nome do agente fiscal, número de residente/número de registro fiscal, número de telefone, endereço de e-mail (se um agente fiscal for contratado).
Número da conta (se o contribuinte abrir uma conta em uma instituição financeira ou agência de comunicação para receber um reembolso de IVA).
Uma repartição fiscal competente emitirá um número de registro comercial simplificado dentro de 5 dias após a inscrição, após analisar as informações do requerente (por exemplo, a existência de negócios reais, a integralidade dos documentos). O número será então enviado ao contribuinte (e seu agente fiscal, se aplicável) por e-mail.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a impostos

Conteúdo digital para download ou streaming:

Filmes, músicas, e-books, jogos, cursos online, etc.
Software e aplicativos:

Software para download, aplicativos móveis, software como serviço (SaaS), armazenamento em nuvem, etc.
Serviços online:

Hospedagem web e registro de domínio
Serviços de publicidade e marketing online
Plataformas de jogos de azar e apostas online
Plataformas de e-learning e cursos online
Consultas online e serviços profissionais
Assinaturas e membros digitais
Serviços online de emissão de bilhetes e reservas
Serviços de streaming de música, vídeos etc.

Penalidades

Se o pagamento não for efetuado até a data de vencimento, será emitida uma notificação de pagamento de imposto. Se o contribuinte perder a data de vencimento, será aplicada uma multa de 3% sobre o valor não pago. Se o pagamento ainda não for efetuado, será aplicada uma multa adicional de 1,2% a cada mês.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para o IVA

Intervalo de declaração

Trimestral

Prazo de declaração

Até o dia 25 do mês subsequente ao trimestre de reporte

Requisitos de nota fiscal eletrônica

Sim, mas apenas se a receita anual for superior a KRW 100 milhões (USD 75.000)

Manutenção de registros

Os seguintes documentos devem ser mantidos por um período mínimo de 5 anos:

Registros de Venda e Compra:

Notas fiscais (incluindo notas fiscais eletrônicas)
Notas de crédito e débito
Documentação de importação e exportação
Outros documentos relevantes relacionados a transações
Registros Contábeis:

Livro Razão
Livros auxiliares
Livro Caixa
Extratos bancários
Lançamentos contábeis relacionados a transações de IVA
Declarações de IVA:

Cópias das declarações de IVA enviadas
Comprovante de pagamento do IVA

Gestão de Assinaturas e Cobrança Simplificadas

Imposto sobre Vendas de SaaS na Coreia do Sul: Requisitos Principais

Para garantir a conformidade com as regulamentações de imposto sobre vendas de SaaS da Coreia do Sul, as empresas devem apresentar declarações de IVA trimestralmente e fazer os pagamentos até o dia 25 do mês subsequente. É crucial consultar profissionais de impostos para entender os requisitos específicos e garantir a precisão no envio e pagamento. A comunicação proativa com as autoridades fiscais e o envio pontual das declarações são essenciais para manter uma boa posição e evitar possíveis penalidades.

Insights e Melhores Práticas

As empresas que operam no mercado de SaaS da Coreia do Sul devem considerar as seguintes melhores práticas: aproveitar a tecnologia para automatizar cálculos e envios de impostos, manter registros precisos e organizados e manter-se informado sobre quaisquer alterações nas regulamentações. Além disso, explorar os benefícios da emissão de notas fiscais eletrônicas pode otimizar a conformidade e melhorar a eficiência. Consultar especialistas em impostos pode ajudar as empresas a navegar pelas complexidades do imposto sobre vendas de SaaS e garantir a conformidade com o cenário regulatório em constante evolução.

Qual é a alíquota padrão de IVA para SaaS na Coreia do Sul?

A alíquota padrão de IVA para SaaS e outros serviços digitais na Coreia do Sul é de 10%.
Existem alíquotas de IVA reduzidas ou isenções para categorias específicas de produtos ou serviços SaaS?

Não, atualmente não há alíquotas de IVA reduzidas ou isenções para categorias específicas de produtos ou serviços SaaS na Coreia do Sul.
Quais são os requisitos de manutenção de registros para empresas que vendem SaaS na Coreia do Sul?

As empresas que vendem SaaS na Coreia do Sul são obrigadas a manter os seguintes registros por um período mínimo de cinco anos: registros de vendas e compras (incluindo notas fiscais, notas de crédito, documentação de importação) e registros contábeis (livro-razão geral, livros auxiliares, livro caixa, extratos bancários, lançamentos contábeis relacionados a transações de IVA).

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