Aliquota fiscale per regione Norvegia

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Comprendere l'IVA sui SaaS in Norvegia

La Norvegia ha implementato un sistema di imposta sul valore aggiunto (IVA) nel 1970, modernizzando il suo approccio all'amministrazione fiscale e migliorando la conformità. Questa imposta si applica alla maggior parte dei beni e servizi, incluso il SaaS (Software as a Service). L'attuale aliquota IVA standard in Norvegia è del 25,0%, che si applica a tutte le offerte SaaS a meno che non rientrino in specifiche categorie di esenzione. Alcuni servizi educativi, come corsi online o piattaforme di e-learning, sono esenti da imposta. 

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Norvegia

La Norvegia ha adottato un sistema IVA nel 1970 per modernizzare la propria amministrazione fiscale e migliorare la conformità.

Link ufficiale del governo: Skatteetaten

25.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

0.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

E-book e materiale didattico possono beneficiare di una riduzione dell'imposta

Categorie di prodotti esenti

Servizi educativi: alcuni corsi online, piattaforme di e-learning e contenuti educativi possono essere esenti se soddisfano criteri specifici relativi all'istituzione o al fornitore del servizio educativo.

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Una volta superata la soglia

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Le aziende straniere hanno due opzioni per la registrazione IVA in Norvegia:

Sistema VOEC semplificato: per beni di basso valore.
Registrazione nel registro IVA norvegese: per altri scenari.
In entrambi i casi, le aziende devono compilare e inviare i moduli di registrazione IVA sul sito web dell'amministrazione fiscale norvegese.  

Con la registrazione VOEC, le aziende straniere addebitano l'IVA direttamente ai clienti al momento della vendita ed etichettano le loro spedizioni con un numero di identificazione VOEC per uno sdoganamento agevole. L'IVA non viene riscossa alla frontiera poiché è già inclusa nel prezzo di vendita.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Fornibili da una postazione remota;
Forniti tramite Internet o qualsiasi altra rete elettronica;
Non possono essere forniti in assenza di tecnologia dell'informazione;
Sono di natura tale che la loro fornitura è essenzialmente automatizzata.

Sanzioni

Se un'azienda cessa l'attività o non soddisfa più i requisiti, verrà rimossa dal sistema semplificato di registrazione IVA. Inoltre, ripetuti casi di inadempienza agli obblighi IVA possono comportare l'esclusione.

Se rimosse dal sistema semplificato, le aziende possono comunque registrarsi nel registro IVA norvegese standard, obbligatorio se continuano a svolgere attività soggette a IVA.

Soglia di registrazione

NOK 50.000 USD 

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

La scadenza è il 20° giorno successivo alla fine del trimestre

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio, a meno che la vendita non sia B2G

Conservazione dei documenti

I registri devono essere conservati per almeno 5 anni

Guide pratiche: IVA del SaaS in Norvegia

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° luglio 2011, la Norvegia richiede ai fornitori non residenti (incluse le piattaforme online) di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Norvegia di registrarsi e riscuotere l'IVA se le vendite superano i 50.000 NOK in un periodo di 12 mesi.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Per il B2C, utilizzare il regime semplificato VOEC (VAT On E-Commerce) tramite la Norwegian Tax Administration. Solo per il B2B, la registrazione non è generalmente richiesta poiché l'acquirente si occupa dell'imposta. Se si vendono entrambi o si ha una presenza fisica, utilizzare il VAT Register standard tramite Altinn.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Il numero di organizzazione (Organisasjonsnummer) seguito dalle lettere MVA (ad esempio, 123 456 789 MVA). Gli utenti VOEC ricevono un ID VOEC separato.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

L'aliquota IVA standard in Norvegia è del 25% (per SaaS/servizi digitali).

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula: 

 

Importo dell'Imposta = Prezzo Netto x 25%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica. Quando si vende B2B, il cliente commerciale norvegese è responsabile della dichiarazione e del pagamento dell'IVA (Importazione di Servizi). Il venditore estero non addebita l'IVA.

Passo: 1 Vendita B2C

Addebitare il 25% di IVA al punto vendita. Se registrato sotto VOEC, è necessario includere l'imposta nel prezzo pagato dal consumatore.

Passo: 2 Vendita B2B

Non addebitare l'IVA. La fattura deve indicare che si applica il Reverse Charge. È necessario convalidare il numero di organizzazione norvegese del cliente’.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono contenere: 

 

• Nome e indirizzo del venditore
• ID IVA/VOEC del venditore
• Nome e indirizzo dell'acquirente
• Data di emissione e numero progressivo
• Descrizione del servizio (SaaS)
• Data e luogo di consegna
• Valuta (NOK o estera con tasso di cambio)

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le tasse devono essere presentate:

  • VOEC (B2C): Trimestrale.
  • IVA standard: Bimestrale (6 volte l'anno) o annualmente (se il fatturato < 1M NOK).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le tasse devono essere presentate:

  • VOEC: 20 del mese successivo al trimestre.
  • Standard: 40 giorni dopo la fine del periodo (ad eccezione del 3° periodo/giugno, con scadenza 31 agosto).

Passaggio: 3 Presentazione

Le tasse devono essere presentate online tramite il portale Skatteetaten (VOEC) o il portale Altinn. Pagamenti tramite bonifico bancario utilizzando un KID (riferimento di pagamento) fornito.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

La documentazione fiscale va conservata per almeno 5 anni dalla fine dell'anno fiscale.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale della Norvegia può essere scoraggiante. PayPro Global funge da Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, in modo che tu possa concentrarti sulla tua attività.

Scopri di più sui nostri servizi MoR.

FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

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