Aliquota fiscale per regione Svezia

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

IVA per SaaS e servizi digitali in Svezia: una panoramica completa

In Svezia, il sistema dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) opera in conformità con il quadro IVA dell'Unione Europea (UE). Istituito nel 1969, il sistema IVA funge da meccanismo chiave per la generazione di entrate, garantendo al contempo l'armonizzazione tra gli Stati membri. L'aliquota IVA standard applicabile ai prodotti SaaS e ad altri servizi digitali in Svezia è del 25%.

While certain categories of goods and services might qualify for a reduced rate of 6%, Sweden currently does not exempt any specific digital offerings from VAT. Businesses are required to file VAT returns quarterly and make corresponding payments within 20 days of a quarter’s end. To ensure compliance, all relevant records, including invoices and receipts, must be retained for a minimum of 10 years.

La Svezia impone l'uso della fatturazione elettronica ai fini IVA, semplificando ulteriormente il processo di conformità.

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Svezia

La Svezia ha adottato il sistema IVA dell'UE nel 1969 per migliorare la riscossione delle entrate e la conformità fiscale.

Link ufficiale del governo: Skatteverket

25.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

6.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

E-book, giornali online e riviste elettroniche

Categorie di prodotti esenti

Nessun bene o servizio digitale specifico è esente da imposte

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

I soggetti passivi IVA devono registrarsi tramite il portale fiscale (“Skatteverket”) utilizzando un modulo online. Le informazioni richieste per la registrazione includono:

Per i soggetti passivi IVA stabiliti al di fuori dell'Unione Europea (regime extra-UE):

Dati aziendali: denominazione sociale, nome commerciale (se applicabile) e informazioni di contatto (indirizzo postale completo, indirizzo email e sito web).
Persona di contatto: nome e numero di telefono.
Codice fiscale nazionale (se applicabile).
Paese in cui ha sede l'attività.
Coordinate bancarie: International Bank Account Number (IBAN) o OBAN, e Bank Identifier Code (BIC).
Status IVA: una dichiarazione elettronica che conferma che il soggetto passivo non è registrato ai fini IVA all'interno dell'Unione.
Data di inizio del regime: data di inizio dell'utilizzo del regime.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

I supporti digitali come e-book, immagini, film e video, acquistati da piattaforme come Shopify o accessibili tramite servizi come Amazon Prime, sono spesso classificati come “prodotti audio, visivi o audiovisivi”.
Musica che può essere scaricata o riprodotta in streaming, sia che si acquisti un MP3 che si utilizzino servizi musicali.
Soluzioni basate su cloud e prodotti as-a-Service, tra cui SaaS (Software as a Service), PaaS (Platform as a Service) e IaaS (Infrastructure as a Service).
Servizi relativi al Web come siti web, servizi di hosting e provider di servizi Internet.
Marketing online, inclusi annunci pubblicitari e marketing di affiliazione.

Sanzioni

Presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA:

Una multa di 625 SEK (circa 59 euro) per dichiarazione.
La sanzione aumenta a 1.250 SEK (circa 118 euro) se l'agenzia delle entrate richiede espressamente la presentazione della dichiarazione IVA.
Ritardo nel pagamento dell'IVA:

Interessi di mora: Consistono nel tasso di interesse di base più un ulteriore 15%.
Tasso di interesse di base: Dal 1° novembre 2022, il tasso di interesse di base è del 2,5%.
Interesse totale: Ciò significa che l'interesse totale sui pagamenti IVA in ritardo è attualmente del 17,5%.  

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

20 giorni dopo la fine del trimestre

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

Relevant records should be kept for at least 7 years

How-To Guides: Sweden SaaS VAT

Passo: 1 Soglia

Effective July 1, 2003, Sweden requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Sweden to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.

 

Effective January 1, 2019, Sweden applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EUestablished digital services providers. The threshold does not apply to non-EU businesses.

 

Passo: 2 Registrazione aziendale

Register for VAT with the Swedish Tax Agency (Skatteverket), typically via the online service on verksamt.se or by submitting form SKV-4620. A taxable person not established in Sweden but liable for Swedish VAT must generally have a VAT agent; businesses established in an EU or Nordic country may choose whether to appoint one.

 

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

It is ssued by Skatteverket as a VAT identification number upon successful registration; non-EU businesses need this to report and remit Swedish VA

Passo: 1 Aliquota IVA standard

Standard VAT rate is 25 % on digital services (electronic supplies).

Passo: 2 Determina se devi registrarti.

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:

 

Tax Amount= NetPrice x 25%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

For cross-border B2B services supplied to a VAT-registered Swedish business, Swedish VAT is typically not charged by the supplier; the Swedish buyer accounts for VAT (general EU reverse charge rule)

Passo: 1 Vendita B2C

Charge Swedish VAT at 25 % on SaaS/digital services supplied to private consumers in Sweden; OSS registration can be used to report VAT to one EU member state covering all EU B2C.

Passo: 2 Vendita B2B

Do not charge Swedish VAT when the Swedish business customer is VAT-registered and qualifies for reverse charge; include reference to reverse charge on the invoice.

Passaggio: 3 Invoices Requirements

Le fatture devono includere:

  • supplier name and address
  • partita IVA
  • numero di fattura
  • date
  • customer details
  • descrizione dei servizi
  • importo netto
  • VAT amount and rate
  • total amount

If reverse charge applies state “Reverse charge, VAT to be accounted for by the purchaser.” (based on Swedish VAT invoicing rules).

Passo: 1 Intervallo di presentazione

VAT returns can be filed monthly, quarterly, or annually depending on turnover; choice made when registering.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

The due date depends on period chosen; for example quarterly filings are usually due by the month following the period’s end.

Passaggio: 3 Presentazione

Use Skatteverket’s e-services (verksamt.se) to submit returns and pay VAT; OSS returns filed via the OSS e-service if registered under OSS.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Swedish VAT law generally requires keeping records supporting VAT returns for at least seven years (standard Swedish accounting/VAT retention rule). (Official retention periods available detailed on Skatteverket guidance

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Navigating Sweden’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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