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Imposta sulle vendite SaaS in Kazakistan: informazioni essenziali per le aziende

Come azienda che opera in Kazakistan, è fondamentale essere sempre aggiornati sulle più recenti normative sull'imposta sulle vendite relative al Software as a Service (SaaS). Comprendere le aliquote fiscali specifiche, i requisiti di deposito e gli obblighi di tenuta dei registri è essenziale per garantire la conformità ed evitare sanzioni. In questa guida, approfondiremo gli aspetti essenziali dell'imposta sulle vendite SaaS in Kazakistan, fornendo consigli pratici alle aziende per districarsi efficacemente in questo panorama complesso.

Le aziende SaaS in Kazakistan sono soggette a un'imposta sul valore aggiunto (IVA) del 12%, che è l'aliquota standard per la maggior parte dei beni e servizi. Questa IVA si applica a tutti i servizi SaaS imponibili venduti ai clienti all'interno del paese. È importante notare che non ci sono aliquote IVA ridotte applicabili al SaaS in Kazakistan e nessun bene o servizio digitale è esente da IVA.

In termini di requisiti di conformità, le aziende devono registrarsi ai fini IVA se il loro volume d'affari annuo imponibile supera la soglia stabilita dalle autorità fiscali. Una volta registrate, le aziende sono tenute a presentare le dichiarazioni IVA su base trimestrale e a saldare le proprie passività fiscali entro il 25° giorno del secondo mese successivo alla fine del periodo di riferimento. Ad esempio, la dichiarazione IVA per il primo trimestre (gennaio-marzo) è dovuta il 25 maggio. Inoltre, le aziende sono tenute a conservare tutta la documentazione relativa all'IVA, comprese fatture e ricevute, per un minimo di cinque anni.

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Kazakistan

Il Kazakistan ha adottato un sistema IVA nel 1992 per migliorare la riscossione delle entrate e modernizzare la propria amministrazione fiscale.

Link ufficiale del governo: Comitato per le entrate statali

12.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Alcune zone economiche speciali potrebbero beneficiare di beni a imposta zero

Categorie di prodotti esenti

Nessun bene o servizio digitale è esente in Kazakistan

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

Sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

Sì

Quando è necessario registrarsi

Prima di iniziare qualsiasi attività imponibile

Registrazione online possibile

Sì

È necessario un rappresentante locale

Non obbligatorio

Procedura di registrazione

La procedura di registrazione per i fornitori di servizi elettronici è semplificata. Richiede solo l'invio di una lettera di conferma per posta all'autorità fiscale con i seguenti dettagli:

– La denominazione completa della società estera;
– Il numero di identificazione fiscale (o suo equivalente), se tale numero esiste nel paese in cui la società è costituita o in cui il non residente risiede;
– I numeri di registrazione statale (o loro equivalenti) nel paese di costituzione di un non residente o nel paese di residenza di un non residente;
– Le coordinate bancarie da cui verrà pagata l'imposta sul valore aggiunto quando si effettua commercio elettronico di beni, fornendo servizi in forma elettronica a privati;
– Dati postali (indirizzo email ufficiale, indirizzo della sede nel paese di costituzione o paese di residenza di un non residente).

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

– Libri elettronici, immagini, film e video, acquistati come copia da Shopify o tramite un servizio in abbonamento (come Amazon Prime). Nei documenti fiscali, questi articoli sono classificati come "Prodotti audio, visivi o audiovisivi".
– Musica scaricabile o in streaming, sia che si tratti dell'acquisto di un MP3 sia dell'utilizzo di servizi musicali.
– Software basati su cloud e prodotti as-a-Service (come SaaS, PaaS, IaaS).
– Siti web, servizi di hosting e provider di servizi Internet.
– Pubblicità online e marketing di affiliazione.

Sanzioni

Il Codice degli illeciti amministrativi prevede sanzioni amministrative per violazioni delle leggi fiscali, tra cui:

– Dichiarazione infedele dei redditi: una sanzione che va dal 20% all'80% della somma non dichiarata;
– Omessa ritenuta d'imposta: una sanzione tra il 20% e il 50% dell'imposta non trattenuta.
Sugli importi fiscali in ritardo vengono applicati interessi a un tasso pari a 1,25 volte il tasso di riferimento della Banca nazionale (attualmente al 9%) per ogni giorno di ritardo.

In generale, si considera commesso il reato di evasione fiscale quando l'imposta non versata supera i 50.000 MCI (circa $354.000 nel 2021). L'evasione fiscale comprende anche l'omessa presentazione della dichiarazione. Il codice penale consente alle persone che hanno commesso una violazione fiscale di essere assolte dalla responsabilità penale se pagano volontariamente le tasse e gli altri importi dovuti al bilancio e ammettono la loro colpa.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

Entro il 25° giorno del secondo mese successivo al periodo di riferimento

Requisiti di fatturazione elettronica

Non specificato

Conservazione dei documenti

I documenti contabili devono essere conservati per un minimo di 5 anni. Tale periodo decorre dal periodo d'imposta successivo a quello in cui è sorta l'obbligazione tributaria determinata sulla base di tali documenti.

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Requisiti di dichiarazione e pagamento dell'imposta sulle vendite SaaS in Kazakistan

La presentazione e il pagamento puntuali dell'imposta sulle vendite SaaS sono essenziali per le aziende per garantire la conformità ed evitare potenziali sanzioni. Le dichiarazioni IVA devono essere presentate elettronicamente tramite la piattaforma E-Cabinet del Comitato Fiscale. Le aziende devono pagare i propri obblighi IVA entro la data di scadenza sopra indicata per evitare addebiti per ritardato pagamento. Si consiglia vivamente di istituire meccanismi di pagamento automatizzati per garantire il tempestivo adempimento degli obblighi fiscali.

Per quanto riguarda la tenuta dei registri, le aziende devono conservare registri accurati e aggiornati di tutte le vendite SaaS e delle transazioni correlate. Ciò include le fatture emesse ai clienti, gli ordini di acquisto, gli estratti conto bancari e qualsiasi altra documentazione pertinente. La corretta tenuta dei registri non solo faciliterà calcoli IVA accurati, ma consentirà anche alle aziende di supportare le proprie dichiarazioni dei redditi con prove in caso di controllo. Consultare un consulente fiscale professionista può fornire una guida preziosa sulle migliori pratiche di tenuta dei registri e garantire il rispetto delle normative pertinenti.

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Suggerimenti pratici per la gestione dell'imposta sulle vendite SaaS in Kazakistan

Come azienda SaaS che opera in Kazakistan, l'adozione di pratiche efficienti di gestione fiscale può semplificare la conformità e risparmiare tempo e risorse preziose. L'implementazione di una soluzione software fiscale automatizzata può ridurre significativamente gli sforzi manuali associati ai calcoli e alla dichiarazione IVA. Questo software può automatizzare la generazione di fatture IVA, calcolare con precisione le passività fiscali e trasmettere le dichiarazioni dei redditi per via elettronica alle autorità. Inoltre, l'esplorazione dell'uso della fatturazione elettronica può semplificare ulteriormente la conformità fiscale semplificando il processo di emissione e ricezione delle fatture elettronicamente. Sebbene la fatturazione elettronica non sia obbligatoria in Kazakistan, offre numerosi vantaggi, tra cui una maggiore efficienza, una riduzione degli errori e tempi di elaborazione più rapidi. Indipendentemente dall'approccio scelto, è fondamentale rimanere informati su eventuali aggiornamenti o modifiche alle normative fiscali in Kazakistan e chiedere la consulenza di esperti quando necessario. Consultare un professionista fiscale qualificato può fornire una guida personalizzata sulla gestione efficace dell'imposta sulle vendite SaaS e sulla mitigazione dei potenziali rischi.

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